NB : Les salaires de Josée sont de 51 000$ au lieu de 50 000

INTRA ECN-2170-AUTOMNE 1997
QUESTION 1 SOLUTION
Pro-Lame inc.
État des résultats
pour l'exercice terminé le 31 décembre 1996
Ventes brutes 1 100 300 $
Rendus et rabais sur ventes ( 1 300 )
Ventes nettes 1 099 000 $
Coût des marchandises vendues:
Stock de produits finis au 1-01-96 25 000 $
Coût de fabrication 712 588
Stock de produits finis au 31-12-96 ( 35 500 ) 702 088
Bénéfice brut : 396 912
Frais d'exploitation:
Salaires 122 000
Frais de bureau 12 440
Publicité 16 300
DAC - mobilier de bureau 2 000
DAC - bâtiment 6 000
Électricité et chauffage 8 822
Assurances - bâtiment 310
Frais de transport 8 200 (176 072 )
Bénéfice d'exploitation 220 840
Charges accessoires:
Intérêts - charges ( 55 400 )
Bénéfice net de l’exercice 165 440

Solution - Question 1 (suite)
Pro-Lame inc.
État du coût de fabrication
pour l'exercice terminé le 31 décembre 1996
Stock de produits en cours au 1-01-96 10 000 $
Matières premières:
Stocks au 1-01-96 20 000 $
Achats 180 600
Plus :Frais de transport 20 000
Moins :Rendus et rabais sur achats ( 1 600 )
219 000
Stocks au 31-12-96 ( 42 000) 177 000
Main-d'oeuvre directe 212 600
Frais généraux de fabrication
Salaires 120 000
DAC - équipements de production 35 000
Fournitures d'usine 32 400
DAC - bâtiment 54 000
Électricité et chauffage 79 398
Assurances - bâtiment 2 790 (323 588)
Stock de produits en cours au 31-12-96 ( 10 600)
Coût de fabrication 712 588 $

Solution - Question 2 Plein Soleil enr.
Bilan
au 31 janvier 1997
Actif
Actif à court terme
Encaisse 22 692 $
Placements temporaires (2 500 + 4 000) 6 500
Intérêts à recevoir 125
Publicité payée d'avance 3 600
Assurances payées d'avance 1 400 34 317 $
Placements
Obligations 5 000
Immobilisations
Terrain 50 000
Bâtiment 150 000 $
Moins : Amortissement cumulé 6 000 144 000
Équipement informatique 10 000
Moins : Amortissement cumulé 2 500 7 500
Mobilier de bureau 10 000
Moins : Amortissement cumulé 1 000 9 000 210 500
Autres éléments d'actif
Achalandage 7 500
257 317 $
Passif
Passif à court terme
Fournisseurs 12 000 $
Charges à payer (150 + 325) 475
Produits perçus d'avance 18 000
Tranche à court terme de l'hypothèque à long terme 13 333 43 808 $
Passif à long terme
Hypothèque à payer 186 667
Moins : Tranche à court terme (13 333 ) 173 334
Capital
Capital, Josée Ladouceur 40 175
257 317 $

Solution - Question 2 (suite)
Plein Soleil enr.
État des résultats
pour l'exercice terminé le 31 janvier 1997
Produits
Ventes de forfaits voyage 450 000 $
Charges d’exploitation
Coût des billets d'avion 150 000 $
Coût des forfaits hôteliers 210 000
Publicité (6 500 + 7 200/2 ans) 10 100
Loyer 11 400
Téléphone (3 575 + 325) 3 900
Électricité et chauffage (1 650 + 150) 1 800
Dotation à l'amortissement cumulé - Bâtiment 6 000
Dotation à l'amortissement cumulé - Équipement informatique 2 500
Dotation à l'amortissement cumulé - Mobilier de bureau 1 000
Taxes 3 500
Assurances 2 500 402 700
Bénéfice d’exploitation 47 300
Produits accessoires
Produits d'intérêts (250 $ + (5 000 * 10 % * 3/12) 375
Charges accessoires
Intérêts sur hypothèque (16 000)
Perte attribuable à la dévaluation d'un placement ( 500 ) (16 125)
Bénéfice net de l’exercice 31 175 $
Plein Soleil enr.
État des variations de la valeur nette
pour l'exercice terminé le 31 janvier 1997
Capital au 1er février 1996 60 000 $
Plus : Bénéfice net 31 175
Apports 0
Moins : Prélèvements (51 000 )
Capital au 31 janvier 1997 40 175
NB : Les salaires de Josée sont de 51 000$ au lieu de 50 000$