IFM Comptabilité 1 E-1994
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Entreprise BonPain enr.
Monsieur BonPain est boulanger; il exerce son métier depuis 10 ans et possède maintenant un
magasin très moderne qui emploie près de 20 personnes. Son comptable n'a pas une formation
très poussée. Il n'est donc pas en mesure de dresser en bonne et due forme les états financiers de
l'entreprise. Monsieur BonPain a donc fait appel à sa meilleure amie, madame Saim pour aider
son comptable à dresser les états financiers de son entreprise, BonPain Enr. au 31 décembre
2005. Le comptable transmet à madame Saim la balance de vérification au 31 décembre 2005
qui présentait les soldes suivants:
BonPain Enr
Balance de vérification régularisée
Au 31 décembre 2005
Débit Crédit
Achats de matières premières 230 000
Amortissement cumulé - Bâtiment 57 000
Amortissement cumulé - Matériel et outillage 22 000
Amortissement cumulé - Voiture 15 000
Apports - Monsieur BonPain 1 000
Assurance - Bâtiment 6 000
Bâtiment 115 000
Caisse 11 800
Capital BonPain au 1/1/2005 55 700
Clients 3 000
Dotation à l'amortissement - Bâtiment 7 000
Dotation à l'amortissement - Matériel 3 000
Dotation à l'amortissement - Voitures 5 000
Électricité 12 000
Emprunt de banque 32 000
Entretien et réparation - Matériel et outillage 5 000
Fournisseurs 52 200
Frais constatés d'avance 2 000
Fret à l'achat 6 000
Gain sur vente du placement à court terme 800
Hypothèque à payer, 10 % ( dont 3 000 CT ) 45 000
Impôt à payer 2 000
Intérêt à recevoir 500
Intérêts - charges 1 200
Intérêts - produits 1 500
Loyer 6 000
Main-d'œuvre directe 184 000
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Main-d'œuvre indirecte 45 000
Matériel et outillage 60 000
Papeterie 2 000
Placement 5 000
Publicité 5 000
Rendus et rabais sur Achats 13 000
Salaire du comptable 18 000
Salaire des vendeurs 70 000
Stocks de matières premières au 1/1/2005 19 000
Stocks de produits finis au 1/1/2005 3 000
Téléphone 3 000
Terrain 25 000
Ventes 600 000
Voitures de livraison 45 000
897 500 897 500
Lors d'une réunion avec le comptable, madame Saim rassemble les informations supplémentaires
suivantes:
2.1 L'inventaire au 31 décembre 2005 révèle:
a) un stock de produits finis 2 700
b) un stock de matières premières: 27 500
2.2 70 % du bâtiment abrite le matériel et l'équipement nécessaires à la fabrication du pain, 25
% est réservé à la vente et 5 % à l'administration. La politique de l'entreprise consiste à
répartir tous les coûts liés au bâtiment selon le pourcentage d'utilisation de l'espace.
2.3 Le placement que possède l'entreprise est constitué d'obligations à 10 % , à échéance le 30
octobre 2009. Monsieur BonPain n'a pas l'intention de l'encaisser avant son échéance, la
valeur de ce placement au 31 décembre 2005 est de 4 560 $
2.4 L'entreprise rembourse son hypothèque à raison de 3 000 $ par année.
2.5 Le compte loyer contient le montant annuel payé d'avance pour l'appartement personnel
de monsieur BonPain à raison de 500 $ par mois du 1er juillet 2005 au 30 juin 2006.
On Demande
1. De dresser l'état du coût de fabrication, l'état des résultats, l'état des variations de la
valeur nette pour la période se terminant le 31 décembre 2005 et le bilan à cette même
date pour l'entreprise BonPain Enr.
2. D'indiquer cinq renseignements pertinents que les utilisateurs peuvent tirer de ces
états financiers.
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