Question (77

IFM – Comptabilité 1 E-1994
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Entreprise BonPain enr.
Monsieur BonPain est boulanger; il exerce son métier depuis 10 ans et possède maintenant un
magasin très moderne qui emploie près de 20 personnes. Son comptable n'a pas une formation
très poussée. Il n'est donc pas en mesure de dresser en bonne et due forme les états financiers de
l'entreprise. Monsieur BonPain a donc fait appel à sa meilleure amie, madame Saim pour aider
son comptable à dresser les états financiers de son entreprise, BonPain Enr. au 31 décembre
2005. Le comptable transmet à madame Saim la balance de vérification au 31 décembre 2005
qui présentait les soldes suivants:
BonPain Enr
Balance de vérification régularisée
Au 31 décembre 2005
Débit Crédit
∙ Achats de matières premières 230 000
∙ Amortissement cumulé - Bâtiment 57 000
∙ Amortissement cumulé - Matériel et outillage 22 000
∙ Amortissement cumulé - Voiture 15 000
∙ Apports - Monsieur BonPain 1 000
∙ Assurance - Bâtiment 6 000
∙ Bâtiment 115 000
∙ Caisse 11 800
∙ Capital – BonPain au 1/1/2005 55 700
∙ Clients 3 000
∙ Dotation à l'amortissement - Bâtiment 7 000
∙ Dotation à l'amortissement - Matériel 3 000
∙ Dotation à l'amortissement - Voitures 5 000
∙ Électricité 12 000
∙ Emprunt de banque 32 000
∙ Entretien et réparation - Matériel et outillage 5 000
∙ Fournisseurs 52 200
∙ Frais constatés d'avance 2 000
∙ Fret à l'achat 6 000
∙ Gain sur vente du placement à court terme 800
∙ Hypothèque à payer, 10 % ( dont 3 000 CT ) 45 000
∙ Impôt à payer 2 000
∙ Intérêt à recevoir 500
∙ Intérêts - charges 1 200
∙ Intérêts - produits 1 500
∙ Loyer 6 000
∙ Main-d'œuvre directe 184 000

IFM – Comptabilité 1 E-1994
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∙ Main-d'œuvre indirecte 45 000
∙ Matériel et outillage 60 000
∙ Papeterie 2 000
∙ Placement 5 000
∙ Publicité 5 000
∙ Rendus et rabais sur Achats 13 000
∙ Salaire du comptable 18 000
∙ Salaire des vendeurs 70 000
∙ Stocks de matières premières au 1/1/2005 19 000
∙ Stocks de produits finis au 1/1/2005 3 000
∙ Téléphone 3 000
∙ Terrain 25 000
∙ Ventes 600 000
∙ Voitures de livraison 45 000
897 500 897 500
Lors d'une réunion avec le comptable, madame Saim rassemble les informations supplémentaires
suivantes:
2.1 L'inventaire au 31 décembre 2005 révèle:
a) un stock de produits finis 2 700
b) un stock de matières premières: 27 500
2.2 70 % du bâtiment abrite le matériel et l'équipement nécessaires à la fabrication du pain, 25
% est réservé à la vente et 5 % à l'administration. La politique de l'entreprise consiste à
répartir tous les coûts liés au bâtiment selon le pourcentage d'utilisation de l'espace.
2.3 Le placement que possède l'entreprise est constitué d'obligations à 10 % , à échéance le 30
octobre 2009. Monsieur BonPain n'a pas l'intention de l'encaisser avant son échéance, la
valeur de ce placement au 31 décembre 2005 est de 4 560 $
2.4 L'entreprise rembourse son hypothèque à raison de 3 000 $ par année.
2.5 Le compte loyer contient le montant annuel payé d'avance pour l'appartement personnel
de monsieur BonPain à raison de 500 $ par mois du 1er juillet 2005 au 30 juin 2006.
On Demande
1. De dresser l'état du coût de fabrication, l'état des résultats, l'état des variations de la
valeur nette pour la période se terminant le 31 décembre 2005 et le bilan à cette même
date pour l'entreprise BonPain Enr.
2. D'indiquer cinq renseignements pertinents que les utilisateurs peuvent tirer de ces
états financiers.