Question (77
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IFM – Comptabilité 1 E-1994 Entreprise BonPain enr. Monsieur BonPain est boulanger; il exerce son métier depuis 10 ans et possède maintenant un magasin très moderne qui emploie près de 20 personnes. Son comptable n'a pas une formation très poussée. Il n'est donc pas en mesure de dresser en bonne et due forme les états financiers de l'entreprise. Monsieur BonPain a donc fait appel à sa meilleure amie, madame Saim pour aider son comptable à dresser les états financiers de son entreprise, BonPain Enr. au 31 décembre 2005. Le comptable transmet à madame Saim la balance de vérification au 31 décembre 2005 qui présentait les soldes suivants: BonPain Enr Balance de vérification régularisée Au 31 décembre 2005 Débit ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ Achats de matières premières Amortissement cumulé - Bâtiment Amortissement cumulé - Matériel et outillage Amortissement cumulé - Voiture Apports - Monsieur BonPain Assurance - Bâtiment Bâtiment Caisse Capital – BonPain au 1/1/2005 Clients Dotation à l'amortissement - Bâtiment Dotation à l'amortissement - Matériel Dotation à l'amortissement - Voitures Électricité Emprunt de banque Entretien et réparation - Matériel et outillage Fournisseurs Frais constatés d'avance Fret à l'achat Gain sur vente du placement à court terme Hypothèque à payer, 10 % ( dont 3 000 CT ) Impôt à payer Intérêt à recevoir Intérêts - charges Intérêts - produits Loyer Main-d'œuvre directe 1 Crédit 230 000 57 000 22 000 15 000 1 000 6 000 115 000 11 800 55 700 3 000 7 000 3 000 5 000 12 000 32 000 5 000 52 200 2 000 6 000 800 45 000 2 000 500 1 200 1 500 6 000 184 000 IFM – Comptabilité 1 ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ ∙ E-1994 Main-d'œuvre indirecte Matériel et outillage Papeterie Placement Publicité Rendus et rabais sur Achats Salaire du comptable Salaire des vendeurs Stocks de matières premières au 1/1/2005 Stocks de produits finis au 1/1/2005 Téléphone Terrain Ventes Voitures de livraison 45 000 60 000 2 000 5 000 5 000 13 000 18 000 70 000 19 000 3 000 3 000 25 000 600 000 45 000 897 500 897 500 Lors d'une réunion avec le comptable, madame Saim rassemble les informations supplémentaires suivantes: 2.1 L'inventaire au 31 décembre 2005 révèle: a) un stock de produits finis b) un stock de matières premières: 2 700 27 500 2.2 70 % du bâtiment abrite le matériel et l'équipement nécessaires à la fabrication du pain, 25 % est réservé à la vente et 5 % à l'administration. La politique de l'entreprise consiste à répartir tous les coûts liés au bâtiment selon le pourcentage d'utilisation de l'espace. 2.3 Le placement que possède l'entreprise est constitué d'obligations à 10 % , à échéance le 30 octobre 2009. Monsieur BonPain n'a pas l'intention de l'encaisser avant son échéance, la valeur de ce placement au 31 décembre 2005 est de 4 560 $ 2.4 L'entreprise rembourse son hypothèque à raison de 3 000 $ par année. 2.5 Le compte loyer contient le montant annuel payé d'avance pour l'appartement personnel de monsieur BonPain à raison de 500 $ par mois du 1er juillet 2005 au 30 juin 2006. On Demande 1. De dresser l'état du coût de fabrication, l'état des résultats, l'état des variations de la valeur nette pour la période se terminant le 31 décembre 2005 et le bilan à cette même date pour l'entreprise BonPain Enr. 2. D'indiquer cinq renseignements pertinents que les utilisateurs peuvent tirer de ces états financiers. 2
