DEVOIR N°1 JEUDI 22 SEPTEMBRE
BTS CGO 1ère année P1
1er dossier : enregistrement d’opérations
La société Quincy est spécialisée dans l’achat et la vente de meubles, étagères en pin. Ceux-ci sont achetés en
gros puis revendus au détail à l a clientèle d’une zone commerciale.
Enregistrer les opérations ci-dessous au journal unique ou dans les comptes schématiques :
- 01/09 : achats d’étagères en pin au fournisseur Hervé pour un montant de 14000 € (facture n°412)
607
401
Achats de marchandises
Fournisseurs
Facture 412
14 000
14 000
- 02/09 : envoi d’un chèque n°4136985 au fournisseur Hervé pour régler la moitié de la facture 412.
401
512
Fournisseurs
banque
chèque 4136985
7 000
7 000
- 03/09 : acquisition d’un ordinateur et d’une imprimante pour un montant de 2100 € (facture N°125)
2183
404
Matériel de bureau et informatique
Fournisseurs d’immobilisation
Facture 125
2 100
2 100
- 04/09 : vente d’étagères en pin au client Anfré pour un montant de 18 000 € (facture 4586). Il nous fait
un chèque pour le tiers du montant (chèque 895).
411
707
Clients Anfré
Ventes de marchandises
Facture 4586
18 000
18 000
512
411
Banque
Clients
Chèque 895
6 000
6 000
- 05/09 : achats de ramettes de papier pour un montant de 70 €. Paiement au comptant en espèces.
6064
531
Achats de fournitures administratives
Caisse
PC N°
70
70
- 06/09 : obtention d’un emprunt d’un montant de 8 600 €, déposé ce jour sur le compte bancaire de
l’entreprise.
512
164
Banque
Emprunt
8 000
8 000
- 07/09 : réception de la facture 685 d’un montant de 90 € correspondant à des insertions de publicité
dans des journaux locaux. Envoi du chèque 41336985 pour régler cette facture.
623
401
Publicité
Fournisseurs
Facture 685
90
90
401
512
Fournisseurs
banque
chèque 41336985
90
90
- 08/09 : retrait de 500 € de la banque pour alimenter la caisse.
531
512
Caisse
Banque
retrait
500
500
- 09/09 : le client Anfré nous envoie un chèque (N° 912) pour solder son compte.
512
411
banque
Clients
Chèque 912
12 000
12 000
2ème dossier : question de cours
1- A quoi sert le compte de virement interne ? Lorsqu’une écriture concerne deux journaux auxiliaires, on
utilise un compte de virement interne pour éviter le risque de double enregistrement
2- Définissez le bilan. Le bilan est un document établi en fin d’exercice comptable présentant le
patrimoine d’une entreprise c’est- à dire à l’actif les emplois et au passif les ressources.
3- Quel est l’intérêt pour une entreprise d’utiliser des journaux auxiliaires ? cela permet à plusieurs
comptables de travailler en même temps sur la même comptabilité, de retrouver plus facilement un
enregistrement comptable.
4- Citez au moins quatre principes comptables. Expliquez-en au choix. Cf cours
5- Quel est le rôle de l’ANC ? Elle a pour rôle de fournir des prescriptions comptables que doivent
respecter les entités ayant l’obligation de tenir une comptabilité, de proposer des avis lors de
l’élaboration des normes internationales…
3ème dossier : établissement des documents de synthèse
A partir des soldes des comptes fournis en annexe 1, complétez le bilan et le compte de résultat (annexe 2)
- Achats de marchandises : ........................................... 6 580.00
- Capital : .....................................................................25 000.00
- Fonds de commerce ................................................13 500.00
- Ventes de marchandises ...........................................25 360.00
- Stock de marchandises .............................................12 105.00
- Clients ......................................................................... 6 952.00
- Charges externes ........................................................ 5 690.00
- Banque ....................................................................... 3 680.00
- Fournisseurs................................................................ 4 151.00
- Impôts, taxes et versement assimilés ........................... 560.00
- Emprunt ...................................................................12 500.00
- Matériel industriel ..................................................... 5 600.00
- Caisse ........................................................................... 236.00
- charges d’intérêt ........................................................... 452.00
- charges de personnel ................................................. 4 500.00
- matériel de transport ................................................. 6 600.00
- charges exceptionnelles ............................................... 556.00
Annexe 2: Compte de résultat au 31/12/2010
CHARGES
N
N
Charges d’exploitation
Achats de marchandises
Charges externes
Impôts et taxes
Charges personnel
Charges financières
Charges d’intérêts
Charges exceptionnelles
charges exceptionnelles
Total charges
bénéfice
Total
6 580
5 690
560
4 500
452
556
18 338
7 022
25 360
Produits d’exploitation
25 360
25 360
25 360
Annexe 2 (suite) : Bilan au 31/12/2010
ACTIF
N
N
Actif immobilisé
Fonds de commerce
Matériel industriel
Matériel de transport
Actif circulant
Stock de marchandises
Clients
Banque
caisse
Total
13 500
5 600
6 600
12 105
6 952
3 680
236
48 673
Capitaux propres
25 000
7 022
12 500
4 151
48 673
1 / 3 100%
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