Série N° 5 Fichier - UMMTO E

Faculté des Sciences Economiques, Commerciales et de Gestion 2015/2016
Département tronc commun 1ère année
Module de Comptabilité Générale 1
Série de T.D n° 5 : L’entreprise commerciale
La maison de commerce « ALPHA » exploitée par Mr. FAOUZI débute son activité le 28/04/2011 avec
les éléments suivants :
Fonds de commerce 80.000 DA ; matériel de transport 115.000 DA dont 1/5 acheté à crédit ; bâtiments
65.000 DA; Matériel et outillage 63.000 DA ; Équipements de bureau 72.000 DA ; M/ses en stock 90.000
DA dont 1/3 acheté à crédit ; emprunt bancaire 100.000 DA. Les apports en numéraire se décomposent
ainsi : Espèces en caisse 105.000 DA ; banque 270.000 DA.
Durant le mois de Mai ; ce commerçant a effectué les opérations suivantes :
03/05/11 : Achat de M/ses pour 40.000DA à crédit (facture n° A37, bon d’entrée n°15).
04/05/11 : Effectué un virement bancaire de 58.000 DA au profit de la S.N.V.I. à titre d’avance sur
commande d’un véhicule valant 168.000 DA.
05/05/11 : Réception de la facture de téléphone pour un montant de 4000 DA payable dans 8 jours.
06/05/11 : Vente de la moitié des M/ses achetées le 03/05/11 en réalisant une marge bénéficiaire de 25%
(Bon de sortie N°12, Facture N° 003).
07/05/11 : Versement d’une avance pour achat de M/ses de 15.000 DA réglé par chèque bancaire (chèque
n°10).
08/05/11 : Réception d’une avance du client Y en espèces 6000 DA.
09/05/11 : Achat de timbres postaux à 3000 DA et de timbres fiscaux à 6000 DA, réglés par caisse.
10/05/11 : Réception de la M/ses et de la facture relative à la commande du 07/05/11 ; montant de la
M/ses 80.000 DA.
11/05/11 : Expédition de 28.000 DA de M/ses au client Y.
15/05/11 : Réception du véhicule objet de la commande du 04/05/11, facture n°718 ; le reliquat de cette
facture est payable à terme.
17/05/11 : Envoyé au client Y la facture N°48 relative à l’expédition du 11/05/11 d’un montant de 36.000
DA, chèque bancaire N°009.
18/05/11 : Il reçoit 10.000 DA de M/ses ; bon de livraison n°0025.
19/05/11 : Paiement par chèque bancaire N°0012, divers impôts à la charge de l’entreprise pour 8000DA.
20/05/11 : Il reçoit la facture relative à la livraison du 18/05/11.
23/05/11 : Règlement en espèces de divers frais : Entretien du matériel de bureau 650 DA ; frais de
publicité : 2000 DA ; frais de déplacement d’un employé 2500 DA ; entretien du véhicule personnel du
propriétaire pour 3200 DA.
29/05/11 : Remboursement de la moitié de l’emprunt bancaire avec 4500 DA d’intérêt par banque.
30/05/11 : Payé par chèque bancaire la facture d’achat de fournitures de bureau pour 20.000 DA
(livraison et facture parvenues).
T.A.F : Enregistrer les opérations ci-dessus au journal de l’entreprise.