examen comptabilite generale

EXAMEN COMPTABILITE GENERALE
PROFESSEUR : M. SMAIL KABBAJ
Exercice I:
L’entreprise « ANASS FOR SARL », vous remet les éléments de son bilan au 01/01/2009.
Installations techniques
270000
Matériel et outillages
180000
Matériel de transport
100000
Frais préalables au démarrage
20000
Frais de publicité
80000
Primes de remboursement des obligations
200000
Mobilier de bureau
110000
Matériel de bureau
90000
Matériel informatique
150000
Titres de participation
30000
Dépôts et cautionnements versés
20000
Matières premières
110000
Produits finis
90000
Clients
90000
Clients effets à recevoir
40000
Banque
185000
Caisse
25000
Chèques postaux
60000
Capital social
?
Subventions d'investissements
120000
Emprunts auprès des établissements de crédit
200000
Fournisseurs d’immobilisations
180000
Dettes sur acquisitions d’immobilisations
80000
CNSS
30000
Fournisseurs
20000
Fournisseurs effets à payer
20000
Autres provisions pour risques et charges
15000
Crédit d’escompte
35000
Travail à faire :
Etablir le bilan selon les normes du plan comptable marocain.
Par ailleurs l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :
- 01/01 : Achat de matières premières à 60000 DH, TVA 20% facture N°40 payée par chèque bancaire
N°333402 ;
- 02/01 : Encaissement d’une créance client 70000 DH, 20% en espèces et le reste par chèque bancaire
N°8562 ;
- 03/ 01 : Achat de matières premières 150000 DH à crédit, TVA 20% facture N°W34 ;
- 04/01 : Acquisition d’une machine de production 182000 DH, fais d'installation 6000 DH, et frais de
transport 2000 DH, TVA 20% facture N°513 réglée 20000 DH par chèque bancaire N°333403 et le
reste à crédit (2ans).
- 05/01 : Reçu avis de crédit de la banque concernant des intérêts 3500 (avis n° 456876).
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- 06/01 : Ventes de biens produits à crédit au client Soufiane 245000 DH, TVA 20% (facture
n° 1223).
- 09/01 : Acquisitions de divers mobiliers de bureaux 25000 DH et de deux micro-ordinateurs 35000
DH, TVA 20%; 40% de la facture est réglé par chèque bancaire et le reste à crédit sur 9 mois (facture
n° 34367)
- 13/01 : Règlement au fournisseur d’une partie de la dette 75000 DH par chèque bancaire N°333404.
- 15/01 : Location d'un hangar pour le stockage, l'entreprise à payer 5000 en espèce à titre de loyer et
40000 à titre de garantie (chèque n° 333405, pièce de caisse n° 987).
- 18/01 : Paiement en espèces des éléments suivants :
* loyer d’un magasin 8000 DH (Bon de caisse n° 34)
* frais d’entretien 2000 DH, TVA 20% (Bon de caisse n° 35)
* frais de transport 1500 DH, TVA 14% (Bon de caisse n° 36)
- 24/01 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse 32000 DH chèque bancaire N°333405.
- 27/01 : L’entreprise a accordé un escompte de règlement de 1000 à un client, TVA 20% (avoir
n°345)
- 28/01 : Reçu avis de débit de la banque pour intérêts 5500 DH et commissions 1500 DH, TVA 10%
(avis n° 112456).
- 30/01 : Acquisition d'un véhicule de tourisme pour 360000 DH TTC, TVA 20%, cette facture est
payée 20% par chèque bancaire est le reste à crédit sur 4 ans. (Facture n° 7687)
- 31/01 : payé une pénalité fiscale de 2000 par chèque bancaire N° 333407
Travail à faire :
1- Etablir le journal ;
2- Etablir le grand livre ;
3- Etablir La balance ;
4- Etablir le CPC.
5- Etablir le bilan.
NB :
-Le Stock final de matières premières est de 150 000 DH et celui de produits finis est de 120 000
DH
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