exercices le bilan - Poitiers Management
publicité
1 TD Licence 2 Management du sport Comptabilité générale N°1 Le 15.03.... création de l’entreprise B. : les associés apportent les éléments suivant (en K€). Terrains 300 Constructions 750 Matériel 525 Mobilier 125 Emprunt 300 Disponibilités 100 Présenter le bilan au 15.03.... Au 31.12....., date de clôture de l’exercice, l’inventaire des biens et des dettes de l’entreprise B. est le suivant (après détermination de l’impôt) : Terrains 300 Dettes sociales 44 Constructions 700 Dettes fiscales 50 Matériel 745 Dettes fournisseurs 208 Mobilier 100 Marchandises en stock 125 Créances clients 74 Emprunt 250 Avoirs en banque 147 Avoirs en caisse 3 Présenter le bilan simplifié avant répartition. Les associés décident de laisser 42 K€ en réserves et de distribuer le reste. Présenter le bilan après répartition. N°2 Au cours de l’exercice ..., l’entreprise Fino a enregistré les charges et les produits suivants en € : Achats de marchandises 1 312 000 Charges externes 845 675 Impôts et taxes 48 732 Rémunérations 657 890 Charges sociales 315 210 Charges financières 34 678 Impôts sur les bénéfices 142 200 Ventes de marchandises 3 456 700 Autres produits de gestion courante 34 900 Produits financiers 1 560 Produits exceptionnels 56 780 Charges exceptionnelles 54 376 Sachant que le bénéfice est de 170 349, le stock initial de marchandises était de 345 700 et que le stock final s’élève à 376 870, présenter le compte de résultat. François LE MINOR LICENCE 2 Management du Sport 2 N°3 : Au 31 décembre ...., les comptes de l’entreprise Idi se présentent ainsi (en milliers de €.) Achats d’approvisionnements 16 904 Achats de marchandises 263 792 Autres charges de gestion courante 78 325 Charges externes 122 684 Autres produits de gestion courante 3 656 Avoir en banque 69 040 Caisse 33 272 Capital 1 200 000 Salaires et traitements 89 396 Intérêts et charges assimilées 21 675 Avoir aux chèques postaux 75 688 Créances clients 136 912 Constructions 400 000 Dépôts et cautionnements versés 19 280 Effets à payer 51 660 Effets à recevoir 81 696 Dettes Etat 12 824 Dettes fournisseurs 96 928 Impôts, taxes et versements assimilés 21 264 Matériels industriels 146 315 Matériels de transport 119 000 Mobilier 76 800 Gains de change 9 260 Dette Sécurité Sociale 9 728 Stocks d’approvisionnements au 1/01 4 622 Stocks de marchandises au 1/01 74 142 Ventes de marchandises 497 051 Charges sociales 30 300 Les stocks au 31/12 sont les suivants : Marchandises 80 725 Approvisionnements 3 216 Le résultat est une perte de 129 196 Etablir le bilan et le compte de résultat. N°4 Enregistrer les opérations suivantes dans les comptes de l’entreprise Kiravi 1/02 Création de l’entreprise, apport de 500 000 € déposés sur un compte bancaire. 2/02 Reçu la facture pour la location des bureaux : dépôts de garantie 5 000 € Loyer du mois 2 500 € 3/02 Paiement de la facture du 2/02 par chèque de 7 500 € 4/02 Acquisition de mobilier, montant de la facture 35 000 € 5/02 Règlement par chèque d’une partie du mobilier 15 000 € 6/02 Retrait d’espèces à la banque de 3 000 € 7/02 Acquisition d’un véhicule, montant de la facture 55 000 € Règlement par chèque. 8/02 Achat de marchandises, facture 44 300 € 9/02 Ventes de marchandises, factures 62 645 € 10/02 Reçu la facture du téléphone 1 235 € 11/02 Règlement en espèces de fournitures de bureau 856 € François LE MINOR LICENCE 2 Management du Sport 3 12/02 Paiement en espèces d’une contravention 150 € 13/02 Règlements reçus des clients (chèques) 12 645 € 14/02 Règlement par chèque aux fournisseurs 24 300 € 15/02 Règlement par chèque du téléphone 1 235 € 16/02 Reçu avertissement de taxe professionnelle, payable dans un mois 3 650 € 17/02 Etablissement des bulletins de paie : Brut 40 000 € Retenues (Charges sociales) 3 500 € Net 36 500 € 18/02 Calcul des charges sociales de l’employeur 12 425 € 19/02 Règlement par chèque des salaires 36 500 € 20/02 Achat de marchandises, factures 24 320 € 21/02 Ventes de marchandises, factures 37 835 € 22/02 Reçu la facture d’entretien du véhicule 1 436 € 23/02 Achats de timbres payés en espèces 354 € 24/02 Chèques reçus des clients 38 500 € 25/02 Chèques adressés aux fournisseurs 20 000 €, au garage 1 436 € N°5 Enregistrer les opérations suivantes dans les comptes de l’entreprise Lipavit 1/11 Achats de matières premières, facture reçue du fournisseur 12 500 € 2/11 Reçu facture d’électricité 4 325 € 3/11 Ventes de produits finis, factures adressées aux clients 98 400 € 4/11 Acquisition d’une machine (facture) 135 400 € 5/11 Paiement en espèces de fournitures de bureau 435 € 6/11 Règlement par chèque aux fournisseurs 12 500 € 7/11 Règlements reçus des clients (chèques) 40 000 € 8/11 Réglé l’EDF 4 325 € (chèque) 9/11 Règlement par chèque de la nouvelle machine 135 400 € 10/11 Un client a cessé ses activités et ne paiera pas, perte 6 500 € 11/11 Nous avons effectué une prestation de service 15 000 € 12/11 Reçu facture de publicité 12 400 € 13/11 Payé par chèque un billet de train 650 € 14/11 Acquisition de mobilier, facture 25 000 € 15/11 Règlement par chèque des frais de publicité 12 400 € 16/11 Ventes de produits finis, factures clients 130 000 € 17/11 Achats de matières consommables, factures 6 540 € 18/11 Règlements reçus des clients 58 400 (chèques) 19/11 Encaissements de la prestation de service 15 000 € 20/11 Emprunt auprès d’un établissement de crédit 500 000 € (virement reçu sur le compte bancaire) N°6 L’entreprise Marks présente au 1er décembre 20 N le bilan suivant : ACTIF Constructions Stocks de marchandises Créances clients Banques BILAN 350 000 Situation nette (capital réserves) 40 000 Emprunt 10 000 Dettes fournisseurs 20 000 420 000 François LE MINOR LICENCE 2 Management du Sport PASSIF 250 000 120 000 50 000 420 000 4 Les opérations effectuées courant décembre par l’entreprise sont les suivantes : 2/12 Vente de marchandises 62 000 € Règlement par chèque bancaire. 5/12 Achat de marchandises 6 000 € Règlement à crédit. 8/12 Réglé la facture d’électricité 1 400 € par chèque bancaire. 12/12 Achat de mobilier 5 800 € Règlement par chèque bancaire . 22/12 Paiement des salaires 20 000 € par chèque bancaire. 28/12 Achat de marchandises 12 000 € à crédit. Ouvrez les comptes du grand livre. Enregistrez les opérations de décembre. Présentez le compte de résultat au 31 décembre 20 N, en sachant que le stock final de marchandises est de 30 000 € Et vérifier avec le bilan. N°7 L’entreprise Gazpas vous communique les éléments suivants : Capital 250 000 Fonds de commerce 175 000 Matériel et outillage 155 000 Dépôt sur le compte bancaire 55 000 Espèces 15 000 Emprunt auprès de notre établissement bancaire 150 000 3 avril L’entreprise achète à crédit des marchandises pour 10 000 € à Saint Luc et 6 700 € à Kontal. 10 avril L’entreprise règle par chèque bancaire le dépôt EDF/GDF pour un montant de 1 200 €. 13 avril L’entreprise vend à crédit des marchandises pour 12 500 € à Daux et 22 000 € à Fournier 16 avril L’entreprise règle en espèce 800€ d’électricité et 500€ de fournitures de bureau. 20 avril L’entreprise achète des marchandises à crédit à Lagay pour 14 100 € et à Caost pour 15 300 € 22 avril L’entreprise règle par chèque bancaire d’un montant de 17 500 € sa campagne publicitaire. 24 avril L’entreprise vend des marchandises à crédit à Baratin pour 10 700 € et à Saget pour 12 100 € 26 avril Les clients Daux et Saget nous adressent un chèque bancaire pour règlement de leur dette. 28 avril L’entreprise retourne respectivement à Lagay et Kontal des marchandises pour 870 € et 1 780 € 30 avril L’entreprise effectue un virement bnacaire pour solder les comptes des fournisseurs Lagay et Kontal. Ce même jour, elle vend à crédit des marchandises aux clients suivants : Guynard 7 100 Krapaty 14 500 Michelong 8 300 Pinardier 13 800 1 avril Travail à faire Enregistrer les opérations au journal et au grand livre. Etablir la balance générale En déduire le bilan et le compte de résultat. François LE MINOR LICENCE 2 Management du Sport
