exercices le bilan - Poitiers Management

François LE MINOR LICENCE 2 Management du Sport
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TD Licence 2
Management du sport
Comptabilité générale
Le 15.03.... création de l’entreprise B. : les associés apportent les éléments suivant (en K€).
Terrains 300
Constructions 750
Matériel 525
Mobilier 125
Emprunt 300
Disponibilités 100
Présenter le bilan au 15.03....
Au 31.12....., date de clôture de l’exercice, l’inventaire des biens et des dettes de l’entreprise B.
est le suivant (après détermination de l’impôt) :
Terrains 300
Dettes sociales 44
Constructions 700
Dettes fiscales 50
Matériel 745
Dettes fournisseurs 208
Mobilier 100
Marchandises en stock 125
Créances clients 74
Emprunt 250
Avoirs en banque 147
Avoirs en caisse 3
Présenter le bilan simplifié avant répartition.
Les associés décident de laisser 42 K€ en réserves et de distribuer le reste.
Présenter le bilan après répartition.
Au cours de l’exercice ..., l’entreprise Fino a enregistré les charges et les produits suivants en €
:
Achats de marchandises 1 312 000
Charges externes 845 675
Impôts et taxes 48 732
Rémunérations 657 890
Charges sociales 315 210
Charges financières 34 678
Impôts sur les bénéfices 142 200
Ventes de marchandises 3 456 700
Autres produits de gestion courante 34 900
Produits financiers 1 560
Produits exceptionnels 56 780
Charges exceptionnelles 54 376
Sachant que le bénéfice est de 170 349, le stock initial de marchandises était de 345 700 et que
le stock final s’élève à 376 870, présenter le compte de résultat.
N°1
N°2

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Au 31 décembre ...., les comptes de l’entreprise Idi se présentent ainsi (en milliers de €.)
: Achats d’approvisionnements 16 904
Achats de marchandises 263 792
Autres charges de gestion courante 78 325
Charges externes 122 684
Autres produits de gestion courante 3 656
Avoir en banque 69 040
Caisse 33 272
Capital 1 200 000
Salaires et traitements 89 396
Intérêts et charges assimilées 21 675
Avoir aux chèques postaux 75 688
Créances clients 136 912
Constructions 400 000
Dépôts et cautionnements versés 19 280
Effets à payer 51 660
Effets à recevoir 81 696
Dettes Etat 12 824
Dettes fournisseurs 96 928
Impôts, taxes et versements assimilés 21 264
Matériels industriels 146 315
Matériels de transport 119 000
Mobilier 76 800
Gains de change 9 260
Dette Sécurité Sociale 9 728
Stocks d’approvisionnements au 1/01 4 622
Stocks de marchandises au 1/01 74 142
Ventes de marchandises 497 051
Charges sociales 30 300
Les stocks au 31/12 sont les suivants :
Marchandises 80 725
Approvisionnements 3 216
Le résultat est une perte de 129 196
Etablir le bilan et le compte de résultat.
Enregistrer les opérations suivantes dans les comptes de l’entreprise Kiravi
1/02 Création de l’entreprise, apport de 500 000 € déposés sur un compte bancaire.
2/02 Reçu la facture pour la location des bureaux : dépôts de garantie 5 000 € Loyer du
mois 2 500 €
3/02 Paiement de la facture du 2/02 par chèque de 7 500 €
4/02 Acquisition de mobilier, montant de la facture 35 000 €
5/02 Règlement par chèque d’une partie du mobilier 15 000 €
6/02 Retrait d’espèces à la banque de 3 000 €
7/02 Acquisition d’un véhicule, montant de la facture 55 000 € Règlement par chèque.
8/02 Achat de marchandises, facture 44 300 €
9/02 Ventes de marchandises, factures 62 645 €
10/02 Reçu la facture du téléphone 1 235 €
11/02 Règlement en espèces de fournitures de bureau 856 €
N°3
N°4

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12/02 Paiement en espèces d’une contravention 150 €
13/02 Règlements reçus des clients (chèques) 12 645 €
14/02 Règlement par chèque aux fournisseurs 24 300 €
15/02 Règlement par chèque du téléphone 1 235 €
16/02 Reçu avertissement de taxe professionnelle, payable dans un mois 3 650 €
17/02 Etablissement des bulletins de paie :
Brut 40 000 €
Retenues (Charges sociales) 3 500 €
Net 36 500 €
18/02 Calcul des charges sociales de l’employeur 12 425 €
19/02 Règlement par chèque des salaires 36 500 €
20/02 Achat de marchandises, factures 24 320 €
21/02 Ventes de marchandises, factures 37 835 €
22/02 Reçu la facture d’entretien du véhicule 1 436 €
23/02 Achats de timbres payés en espèces 354 €
24/02 Chèques reçus des clients 38 500 €
25/02 Chèques adressés aux fournisseurs 20 000 €, au garage 1 436 €
Enregistrer les opérations suivantes dans les comptes de l’entreprise Lipavit
1/11 Achats de matières premières, facture reçue du fournisseur 12 500 €
2/11 Reçu facture d’électricité 4 325 €
3/11 Ventes de produits finis, factures adressées aux clients 98 400 €
4/11 Acquisition d’une machine (facture) 135 400 €
5/11 Paiement en espèces de fournitures de bureau 435 €
6/11 Règlement par chèque aux fournisseurs 12 500 €
7/11 Règlements reçus des clients (chèques) 40 000 €
8/11 Réglé l’EDF 4 325 € (chèque)
9/11 Règlement par chèque de la nouvelle machine 135 400 €
10/11 Un client a cessé ses activités et ne paiera pas, perte 6 500 €
11/11 Nous avons effectué une prestation de service 15 000 €
12/11 Reçu facture de publicité 12 400 €
13/11 Payé par chèque un billet de train 650 €
14/11 Acquisition de mobilier, facture 25 000 €
15/11 Règlement par chèque des frais de publicité 12 400 €
16/11 Ventes de produits finis, factures clients 130 000 €
17/11 Achats de matières consommables, factures 6 540 €
18/11 Règlements reçus des clients 58 400 (chèques)
19/11 Encaissements de la prestation de service 15 000 €
20/11 Emprunt auprès d’un établissement de crédit 500 000 € (virement reçu sur le
compte bancaire)
L’entreprise Marks présente au 1er décembre 20 N le bilan suivant :
ACTIF BILAN PASSIF
Constructions 350 000
Situation nette (capital réserves) 250 000
Stocks de marchandises 40 000
Emprunt 120 000
Créances clients 10 000
Dettes fournisseurs 50 000
Banques 20 000
420 000
420 000
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Les opérations effectuées courant décembre par l’entreprise sont les suivantes :
2/12 Vente de marchandises 62 000 € Règlement par chèque bancaire.
5/12 Achat de marchandises 6 000 € Règlement à crédit.
8/12 Réglé la facture d’électricité 1 400 € par chèque bancaire.
12/12 Achat de mobilier 5 800 € Règlement par chèque bancaire .
22/12 Paiement des salaires 20 000 € par chèque bancaire.
28/12 Achat de marchandises 12 000 € à crédit.
Ouvrez les comptes du grand livre. Enregistrez les opérations de décembre.
Présentez le compte de résultat au 31 décembre 20 N, en sachant que le stock final de
marchandises est de 30 000 € Et vérifier avec le bilan.
L’entreprise Gazpas vous communique les éléments suivants :
1 avril Capital 250 000
Fonds de commerce 175 000
Matériel et outillage 155 000
Dépôt sur le compte bancaire 55 000
Espèces 15 000
Emprunt auprès de notre établissement bancaire 150 000
3 avril L’entreprise achète à crédit des marchandises pour 10 000 € à Saint Luc et 6 700 € à
Kontal.
10 avril L’entreprise règle par chèque bancaire le dépôt EDF/GDF pour un montant de 1 200 €.
13 avril L’entreprise vend à crédit des marchandises pour 12 500 € à Daux et 22 000 € à
Fournier
16 avril L’entreprise règle en espèce 800€ d’électricité et 500€ de fournitures de bureau.
20 avril L’entreprise achète des marchandises à crédit à Lagay pour 14 100 € et à Caost pour 15
300 €
22 avril L’entreprise règle par chèque bancaire d’un montant de 17 500 € sa campagne
publicitaire.
24 avril L’entreprise vend des marchandises à crédit à Baratin pour 10 700 € et à Saget pour 12
100 €
26 avril Les clients Daux et Saget nous adressent un chèque bancaire pour règlement de leur
dette.
28 avril L’entreprise retourne respectivement à Lagay et Kontal des marchandises pour 870 € et
1 780 €
30 avril L’entreprise effectue un virement bnacaire pour solder les comptes des fournisseurs
Lagay et Kontal.
Ce même jour, elle vend à crédit des marchandises aux clients suivants :
Guynard 7 100
Krapaty 14 500
Michelong 8 300
Pinardier 13 800
Travail à faire
Enregistrer les opérations au journal et au grand livre.
Etablir la balance générale
En déduire le bilan et le compte de résultat.
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