Bénin-Code Général des Impôts 2024

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REPUBLIQUE DU BENIN
CODE GÉNÉRAL DES IMPÔTS
2024
Loi n° 2021-15 du 23 décembre 2021 portant code
général des impôts de la République du Bénin
Mise à jour de la loi n° 2023-01 du 8 décembre 2023
portant loi de finances pour la gestion 2024

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TABLE DES MATIÈRES
LIVRE 1 IMPOTS DIRECTS .................................................................................................................. 5
TITRE 1 IMPOTS SUR LE REVENU ................................................................................................. 5
CHAPITRE 1 IMPOT SUR LES SOCIÉTÉS (IS) ............................................................................ 5
CHAPITRE 2 IMPOT SUR LES BENEFICES D’AFFAIRES (IBA) ................................................ 33
CHAPITRE 3 IMPOT SUR LE REVENU DES CAPITAUX MOBILIERS (IRCM) ......................... 38
CHAPITRE 4 IMPOT SUR LES REVENUS FONCIERS (IRF) ..................................................... 53
CHAPITRE 5 TAXE SUR LES PLUS-VALUES IMMOBILIERES (TPVI) ........................................ 56
CHAPITRE 6 IMPOT SUR LES TRAITEMENTS ET SALAIRES (ITS) ............................................ 59
CHAPITRE 7 RETENUES A LA SOURCE ................................................................................. 64
CHAPITRE 8 REGIMES INCITATIFS ......................................................................................... 70
TITRE 2 TAXES SUR LE PATRIMOINE ......................................................................................... 73
CHAPITRE 1 TAXE FONCIERE UNIQUE (TFU) ....................................................................... 73
CHAPITRE 2 TAXE SUR LES VEHICULES A MOTEUR ............................................................ 78
CHAPITRE 3 TAXE SUR LES ARMES A FEU ............................................................................ 80
CHAPITRE 4 TAXE SUR LES PIROGUES MOTORISEES ET BARQUES MOTORISEES ........... 82
CHAPITRE 5 TAXE SUR LES TAXIS DE VILLE DE DEUX A QUATRE ROUES .......................... 83
TITRE 3 AUTRES IMPOTS DIRECTS ET TAXES ASSIMILEES ......................................................... 84
CHAPITRE 1 TAXE PROFESSIONNELLE SYNTHETIQUE (TPS) ................................................ 84
CHAPITRE 2 VERSEMENT PATRONAL SUR SALAIRES (VPS) ............................................... 88
CHAPITRE 3 CONTRIBUTION DES PATENTES ET DES LICENCES ........................................ 89
CHAPITRE 4 TAXE DE DEVELOPPEMENT DU SPORT ........................................................... 97
CHAPITRE 5 TAXE D’ENLÈVEMENT DES ORDURES MÉNAGÈRES (TEOM) ....................... 98
LIVRE 2 IMPOTS INDIRECTS ............................................................................................................ 99
TITRE 1 TAXES SUR LE CHIFFRE D’AFFAIRES ............................................................................. 99
CHAPITRE 1 TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE (TVA) ........................................................... 99
CHAPITRE 2 TAXE SUR LES ACTIVITES FINANCIERES ET ASSURANCES (TAFA) .............. 124
CHAPITRE 3 TAXE SUR LES JEUX DE HASARD ................................................................... 127
CHAPITRE 4 CONTRIBUTION SUR LA VENTE DE SERVICES DE COMMUNICATIONS ... 128
TITRE 2 DROITS D’ACCISES .................................................................................................... 130
CHAPITRE 1 TAXE SUR LES PRODUITS SPECIFIQUES ......................................................... 130
CHAPITRE 2 TAXE SPECIFIQUE UNIQUE SUR LES PRODUITS PETROLIERS ....................... 132
CHAPITRE 3 TAXE SUR LES VEHICULES DE TOURISME ...................................................... 133
TITRE 3 AUTRES IMPOTS INDIRECTS ....................................................................................... 134
CHAPITRE 1 TAXE DE SEJOUR ............................................................................................. 134
CHAPITRE 2 CONTRIBUTION AU DEVELOPPEMENT LOCAL........................................... 135
CHAPITRE 3 PRELEVEMENT FORFAITAIRE SUR LES VEHICULES D’OCCASION ............ 138
CHAPITRE 4 TAXE DE PACAGE .......................................................................................... 139
CHAPITRE 5 TAXE SUR LES SPECTACLES, JEUX ET DIVERTISSEMENTS ............................. 140
CHAPITRE 6 TAXE SUR LA VENTE DES BOISSONS FERMENTEES ...................................... 141
CHAPITRE 7 TAXE SUR LA PUBLICITE .................................................................................. 142
CHAPITRE 8 TAXE SUR LA CONSOMMATION D’ELECTRICITE ET D’EAU ....................... 144

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LIVRE 3 ENREGISTREMENT - TIMBRE ............................................................................................. 145
TITRE 1 DROITS D’ENREGISTREMENT ...................................................................................... 145
CHAPITRE 1 CHAMP D’APPLICATION .............................................................................. 145
CHAPITRE 2 PRINCIPES GENERAUX D’ASSIETTE ............................................................... 147
CHAPITRE 3 FIXATION DES DROITS .................................................................................... 149
CHAPITRE 4 DECLARATIONS ET PAIEMENT ...................................................................... 159
CHAPITRE 5 OBLIGATIONS DES OFFICIERS PUBLICS MINISTERIELS ................................ 165
CHAPITRE 6 DISPOSITIONS PARTICULIERES AUX MUTATIONS A TITRE GRATUIT ........... 168
TITRE 2 DROIT DE TIMBRE ....................................................................................................... 173
CHAPITRE 1 CHAMP D’APPLICATION .............................................................................. 173
CHAPITRE 2 DETERMINATION DES DROITS DE TIMBRE .................................................... 176
CHAPITRE 3 PAIEMENT ........................................................................................................ 187
CHAPITRE 4 OBLIGATIONS ................................................................................................. 190
LIVRE 4 DISPOSITIONS GENERALES ............................................................................................. 193
TITRE 1 OBLIGATIONS DES CONTRIBUABLES ........................................................................ 193
CHAPITRE 1 IDENTIFICATION DES CONTRIBUABLES ........................................................ 193
CHAPITRE 2 OBLIGATIONS DECLARATIVES ...................................................................... 199
CHAPITRE 3 OBLIGATIONS COMPTABLES ........................................................................ 206
CHAPITRE 4 OBLIGATIONS DE FACTURATION ................................................................. 208
TITRE 2 SANCTIONS ............................................................................................................... 210
CHAPITRE 1 CONSTATATION DES MANQUEMENTS ET INFRACTIONS .......................... 210
CHAPITRE 2 SANCTIONS FISCALES .................................................................................... 212
CHAPITRE 3 SANCTIONS PENALES .................................................................................... 221
LIVRE 5 PROCEDURES FISCALES .................................................................................................. 225
TITRE 1 CONTROLE DE L’IMPOT ............................................................................................. 226
CHAPITRE 1 MOYENS DE CONTROLE ............................................................................... 226
CHAPITRE 2 FORMES DE CONTROLE ................................................................................ 232
CHAPITRE 3 PROCEDURES DE RECTIFICATION DE L’IMPOSITION................................. 241
CHAPITRE 4 LIMITES DU DROIT DE CONTROLE ................................................................ 249
CHAPITRE 5 CONSEQUENCES DES IRREGULARITES DE LA PROCEDURE ..................... 253
TITRE 2 VOIES DE RECOURS DU CONTRIBUABLE .................................................................. 255
CHAPITRE 1 CONTENTIEUX DE L’IMPOT ............................................................................ 255
CHAPITRE 2 DEMANDES GRACIEUSES .............................................................................. 258
TITRE 3 RECOUVREMENT DE L’IMPOT .................................................................................... 261
CHAPITRE 1 EXIGIBILITE DE L’IMPOT .................................................................................. 261
CHAPITRE 2 PAIEMENT DE L’IMPOT ................................................................................... 262
CHAPITRE 3 POURSUITES ..................................................................................................... 265
CHAPITRE 4 GARANTIES DE RECOUVREMENT ................................................................ 278
LIVRE 6 DISPOSITIONS FINALES ................................................................................................... 281
INDEX ........................................................................................................................................... 283

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