Data Analytics for Accounting Chap 8-321-346 fr

Chapitre 8
Analyse des états financiers
Un regard sur ce chapitre
Dans ce chapitre, nous nous concentrons sur la manière d'accéder aux données des états financiers et de les
analyser. Nous soulignons l'utilisation de XBRL pour obtenir un accès informatique rapide et efficace aux données
des états financiers. Ensuite, nous expliquons comment les ratios sont utilisés pour analyser la performance financière.
Nous abordons également l'utilisation des sparklines pour aider les utilisateurs à visualiser les tendances dans les
données. Enfin, nous abordons l'utilisation de l'exploration de texte pour analyser le sentiment dans les données
des rapports financiers.
Un regard en arri è re
Le chapitre 7 s'est concentré sur la génération et l'évaluation des mesures de performance clés qui sont
principalement utilisées en comptabilité de gestion. En mesurant les performances passées et en les comparant
aux objectifs fixés, nous sommes en mesure d'évaluer dans quelle mesure une entreprise travaille à la réalisation
d'un objectif. De plus, nous pouvons déterminer les ajustements à apporter, le cas échéant, à la façon dont les
décisions sont prises ou dont les processus d'affaires sont exécutés.
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Parfois, l'avenir, c'est maintenant. L'application StockSnips utilise l'analyse des
sentiments, l'apprentissage automatique et l'intelligence artificielle pour
regrouper et analyser les informations relatives aux entreprises cotées en
bourse sur le Nasdaq et le New York Stock Exchange afin de "mieux
comprendre les actions et de suivre les opérations financières et
commerciales d'une entreprise". L'utilisation de Data Analytics permet de
classer les nouvelles pour aider à prédire les revenus, les bénéfices et les flux
de trésorerie et d'utiliser ces données pour aider à prédire l'évolution du cours
de l'action qui est la plus pertinente pour prédire les performances de
l'entreprise. Que fera l'analyse de données à l'avenir ?
©S Narayan/Dinodia Photo/agefotostock
PIÈCE 8-1
OBJECTIFS
Après avoir lu ce chapitre, vous devriez être en mesure de :
LO 8-1
LO 8-2
LO 8-3
LO 8-4
Décrire comment XBRL marque les données d'information financière.
Comprendre comment différents types d'analyse de ratios peuvent
être facilités par XBRL.
Expliquer comment créer et lire des visualisations des données des
états financiers.
Décrire la valeur de l'exploration de texte et de l'analyse des
sentiments dans le domaine des rapports financiers.

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XBRL
XBRL est une norme mondiale pour la communication Internet entre entreprises. XBRL
est l'acronyme de eXtensible Business Reporting Language et est un type de XML
(extensible markup lan- guage) utilisé pour organiser et définir les éléments financiers. Si
chaque entreprise fournit des balises pour chaque élément de ses données financières, les
données XBRL sont lisibles par ordinateur et immédiatement disponibles pour chaque type
d'utilisateur des états financiers, qu'il s'agisse d'analystes financiers, d'investisseurs ou de
prêteurs, pour leur usage spécifique.
Depuis juin 2011, la Securities and Exchange Commission exige que toutes les
sociétés publiques déposent des états financiers préparés conformément aux U.S. GAAP
(principes comptables généralement reconnus ), y compris les petites sociétés déclarantes, et
que tous les émetteurs privés étrangers préparent leurs états financiers conformément aux
IFRS. Cela inclut le marquage des cinq états financiers de base :
• Bilan
• Compte de résultat
• État du résultat global
• État des flux de trésorerie
• État des capitaux propres
En outre, un balisage détaillé des chiffres inclus dans les notes de bas de page au
moyen de balises XBRL est également requis. Cela signifie que les chiffres figurant dans
les notes de bas de page (par exemple, les faits, les chiffres, les années et les
pourcentages) sont également balisés, de même que la divulgation du texte des
principales notes de bas de page.
XBRL utilise une taxonomie pour aider à définir et à décrire chaque élément de
données clé (comme les liquidités ou les comptes fournisseurs). La taxonomie XBRL
définit également les relations entre chaque élément - par exemple, les liquidités sont une
composante de l'actif à court terme et l'actif à court terme est une composante de l'actif
total ou les comptes créditeurs sont une composante du passif à court terme et le passif à
court terme est à son tour une composante du passif total.
La taxonomie de l'information financière selon les PCGR des États-Unis de 2017 se
trouve sur ce site Web : https:// xbrl.us/xbrl-taxonomy/2017-us-gaap/. Elle définit plus de
19 000 éléments. En utilisant une telle taxonomie, chaque donnée financière unique est
étiquetée à un élément de la taxonomie.
Par exemple, la balise XBRL pour les liquidités est intitulée "Cash" et est définie
comme suit :
Montant de l'argent en caisse ainsi que des dépôts à vue auprès des banques ou des
institutions financières. Comprend d'autres types de comptes qui ont les
caractéristiques générales des dépôts à vue. Ne comprend pas la trésorerie et les
équivalents de trésorerie au sein des groupes à céder et des activités abandonnées.1
La balise XBRL pour l'information en note de bas de page sur la trésorerie et les
équivalents de trésorerie est intitulée " CashAndCashEquivalentsDisclosureTextBlock "
et est définie comme suit :
L'ensemble des informations relatives aux notes de bas de page sur la trésorerie et les
équivalents de trésorerie, qui peuvent inclure les types de dépôts et d'instruments du marché
monétaire, les valeurs comptables applicables, les montants restreints et les accords de solde
compensatoire. La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent : (1) l'argent en
caisse
(2) les dépôts à vue auprès de banques ou d'institutions financières (3) d'autres types de
comptes qui présentent les caractéristiques générales des dépôts à vue (4) les placements à
court terme, très liquides, qui sont à la fois facilement convertibles en des montants connus
de liquidités et si proches de leur échéance qu'ils présentent un risque insignifiant de
changement de valeur en raison des variations des taux d'intérêt. En général, seuls les
placements arrivant à échéance dans les trois mois suivant la date d'acquisition sont
admissibles.2
LO 8-1
Décrire comment
XBRL marque les
données
d'information
financière.
302 Chapitre 8 Analyse des états financiers