taxonomie XBRL - Vox-Fi

Le standard XBRL
Les avantages d’XBRL

Il est extensible. Il peut s’adapter à la spécificité de l’entreprise

Il évite la ressaisie des informations

Il peut être traduit dans n’importe quel format ( Excel, PDF, Word,…)

Il permet le multilinguisme

Il permet la validation des données rentrées grâce à des calculs de
conformité
Réunion FBF XBRL du 13 Décembre 2007
Jean – Luc Peyret, Président de la commission comptable de la DFCG
Aujourd'hui: Complexité de la chaine d’information financière
Rapports
financiers
(imprimés)
Système
comptable
Reporting
Réglementaires
Données
complémentaires
Informations
de tiers
Site Web
Rapports
fiscaux
Demandes
de crédit
Réunion FBF XBRL du 13 Décembre 2007
Jean – Luc Peyret, Président de la commission comptable de la DFCG
Utilisation d’XBRL comme format pivot
Rapports
financiers
(imprimés)
Système
comptable
Données
complémentaires
Informations
de tiers
Reporting
Réglementaires
XBRL
Site Web
Rapports
fiscaux
Demandes
de crédit
Réunion FBF XBRL du 13 Décembre 2007
Jean – Luc Peyret, Président de la commission comptable de la DFCG
XBRL , source de qualité pour les financiers
Le problème des deux jeux de comptes dans les groupes
1.
Le management des groupes pilote sa B.U. ( et son bonus) avec les comptes
consolidés ( US GAAP, UK GAAP, IFRS).
1.
Ceux-ci sont alimentés à la base (généralement) par les comptes individuels ,
beaucoup plus détaillés(ex: environ 25 comptes de charges patronales salariales en
France), et très liées à la réglementation sociale ou fiscale locale.
1.
Lesdits comptes individuels sont établis à l’ € près (liasse fiscale), et sont audités
avec un seuil de matérialité d’environ 200K€ ( 2 M€ pour les comptes de groupe).
Réunion FBF XBRL du 13 Décembre 2007
Jean – Luc Peyret, Président de la commission comptable de la DFCG
XBRL , source de qualité(suite 1)
Les deux jeux de comptes ( suite)
Deux situations peuvent se produire :
1.
Ou bien l’entité locale a la maîtrise de son logiciel de saisie d’écritures (ERP ou
autre système ) de comptes individuels ,et le problème du déversement dans la
liasse de consolidation ( Hypérion, Cartesis, etc…) est le sien . Force est de
constater que la ressaisie purement manuelle occupe encore une place beaucoup
trop importante.
2.
Ou bien elle doit se greffer sur une zone de disque de l’ E.R.P. « central » ,
enregistre (ou fait enregistrer) ses écritures directement en comptes consolidés ,
et doit (à son niveau) veiller à ce que le plan de comptes qui lui est attribué soit
bien cohérent avec ses besoins locaux, pour produire ensuite ses comptes
individuels dans le respect des règles fiscales et du P.C.G. ( plan de comptes ,
journaux par nature). Processus trop long et parfois coûteux.
Ce petit « jeu »interactif entre le local et le central est usant et source de conflits , du fait
des différences de culture ,et des souhaits toujours réitérés par le centre de
simplification à tout prix. Le moindre changement de réglementation revêt alors
un aspect très « chronophage » ( ex : changement de caractère de l’ I.F.A.).
Réunion FBF XBRL du 13 Décembre 2007
Jean – Luc Peyret, Président de la commission comptable de la DFCG
Les inconvénients de la situation actuelle
1.
Lourdeur de la gestion des différentes situation de « mapping » ( Cf. les deux
slides précédents).
2.
Reconnaissance de l’information financière par le groupe si et seulement si celleci est déversée (par tous moyens) dans la liasse de consolidation , sans garantie
que les données de base garderont le même caractère comptable d’un système à
l’autre ( délais et seuil de matérialité différents). Exemples : redressement fiscal de
TVA normalement traduite en charges opérationnelles à la base et déclarée en I.S.
en conso.
3.
Demande d’information du siège hors du système comptable ( rien n’existe avant
la conso) , et toujours en mode de crise.
Réunion FBF XBRL du 13 Décembre 2007
Jean – Luc Peyret, Président de la commission comptable de la DFCG
Faisons un rêve …( processus de reporting
XBRLisé …)
1.
Le dictionnaire de correspondance plus facile à établir et plus rigoureux à
maintenir ( chaque compte sera « taggé ») .
2.
Le siège aura , de par sa connaissance de l’arborescence du mapping , la
connaissance des comptes détail qui se regroupent dans la liasse de
consolidation et pourra donc mieux cibler ses demandes d’explication , évitant par
là-même un management abusif des comptes « coussins » généralement peu
questionnés ( dettes fiscales et sociales , I.S.).
3.
En cas de changement de système sur un mode de crise ( ex: après une
acquisition) , la nouvelle architecture sera plus « soft » ) à mettre en place si
l’acquéreur et la cible sont tous les deux « XBRLisés ».
Réunion FBF XBRL du 13 Décembre 2007
Jean – Luc Peyret, Président de la commission comptable de la DFCG
En résumé :

Une des sources de « material weakness » dénoncées par les auditeurs serait
éliminée (utilisation Excel = processus manuel).

Un gain de temps appréciable pour les utilisateurs des états financiers ( ex :
télédéclarations).

Une meilleure utilisation des équipes finances dans les groupes , par la construction
de liens organiques entre la comptabilité et le reporting.
Réunion FBF XBRL du 13 Décembre 2007
Jean – Luc Peyret, Président de la commission comptable de la DFCG
C’ est pourquoi…..
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Le Président de la DFCG s’est fortement prononcé pour une imposition du standard
en France (Revue « Echanges » , Octobre 2007).
« La France et ses entreprises ont été à la pointe de l’ EDI , ce qui explique une
partie du retard actuel » .
Il appelle l’ AMF et le CESR à suivre l’exemple du C.E.B.S.
……sans oublier l’ INSEE, la DGI (toujours sur Edifact) et l’ INPI.
Il souligne que « retarder l ’échéance fait perdre le gain de la norme aux acteurs
économiques français ».
En bref , « l’initiative publique est devenue
IN-DIS-PEN-SABLE » !
Réunion FBF XBRL du 13 Décembre 2007
Jean – Luc Peyret, Président de la commission comptable de la DFCG
ET …
MERCI POUR
VOTRE
ATTENTION !
Réunion FBF XBRL du 13 Décembre 2007
Jean – Luc Peyret, Président de la commission comptable de la DFCG