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N° 689
SÉNAT
SESSION EXTRAORDINAIRE DE 2011-2012
Enregistré à la Présidence du Sénat le 23 juillet 2012
RAPPORT
FAIT
au nom de la commission des finances (1) sur le projet de loi, ADOPTÉ PAR
L’ASSEMBLÉE NATIONALE, de finances rectificative pour 2012,
Par M. François MARC,
Sénateur,
Rapporteur général
Tome I : Rapport
(1) Cette commission est composée de : M. Philippe Marini, président ; M. François Marc, rapporteur général ;
Mme Marie-France Beaufils, MM. Jean-Pierre Caffet, Yvon Collin, Jean-Claude Frécon, Mmes Fabienne Keller, Frédérique
Espagnac, MM. Albéric de Montgolfier, Aymeri de Montesquiou, Roland du Luart, vice-présidents ; MM. Philippe Dallier, Jean
Germain, Claude Haut, François Trucy, secrétaires ; M. Philippe Adnot, Mme Michèle André, MM. Jean Arthuis, Claude Belot,
Michel Berson, Éric Bocquet, Yannick Botrel, Joël Bourdin, Christian Bourquin, Serge Dassault, Vincent Delahaye, Francis
Delattre, Mme Marie-Hélène Des Esgaulx, MM. Éric Doligé, Philippe Dominati, Jean-Paul Emorine, André Ferrand, François
Fortassin, Thierry Foucaud, Yann Gaillard, Charles Guené, Edmond Hervé, Pierre Jarlier, Roger Karoutchi, Yves Krattinger,
Dominique de Legge, Marc Massion, Gérard Miquel, Georges Patient, François Patriat, Jean-Vincent Placé, François Rebsamen,
Jean-Marc Todeschini, Richard Yung.
Voir le(s) numéro(s) :
Assemblée nationale (14ème législ.) : 71,77,78,79 et T.A. 2
Sénat : 687, 690 et 691 (2011-2012)

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SOMMAIRE
Pages
EXPOSÉ GÉNÉRAL
I. UN DÉFICIT PUBLIC QUI SERAIT DE L’ORDRE DE 5 POINTS DE PIB EN
2012 SANS MESURES NOUVELLES ................................................................................. 9
A. UNE CROISSANCE INFÉRIEURE AUX PRÉVISIONS DE LA PRÉCÉDENTE
MAJORITÉ............................................................................................................................ 10
B. DES RECETTES SURESTIMÉES .......................................................................................... 11
1. La nécessité de prendre des mesures supplémentaires en 2012 pour ramener comme
prévu le déficit public à 4,5 points de PIB............................................................................ 11
a) Selon la Cour des comptes, des recettes publiques inférieures de 6 à 10 milliards
d’euros aux prévisions..................................................................................................... 11
b) Selon le Gouvernement, des recettes qui, sans mesures correctrices, seraient
inférieures en 2012 de 7,1 milliards d’euros aux prévisions.............................................. 12
C. DES DÉPENSES SOUS-ÉVALUÉES ..................................................................................... 13
1. Un aléa de 1,2 à 2 milliards d’euros pour l’Etat, selon la Cour des comptes et le
Gouvernement ..................................................................................................................... 13
2. Des risques de dérapage pour les autres administrations publiques...................................... 15
II. UNE NOUVELLE DONNE BUDGÉTAIRE ........................................................................ 16
A. UN BUDGET 2012 PLUS SINCÈRE ...................................................................................... 16
1. Recettes : le triple impact d’une moindre croissance, d’informations nouvelles sur les
contentieux et d’erreurs de prévision (- 6,3 milliards d’euros) ............................................. 16
a) Des recettes fiscales révisées à la baisse de 5,8 milliards d’euros ..................................... 16
b) Des prévisions de recettes non fiscales réévaluées de moins 0,5 milliard d’euros.............. 20
2. Dépenses : des hypothèses révisées au regard des premières données en exécution .............. 20
a) L’engagement de respecter le plafond de la norme de dépenses pour 2012 et donc
de corriger les dérapages ................................................................................................. 20
b) Une nouvelle augmentation de la réserve de précaution à hauteur de 1,5 milliard
d’euros............................................................................................................................ 23
B. L’AMORCE D’UN NOUVEAU PARTAGE DE L’EFFORT ................................................... 24
1. Des mesures fiscales pour un juste partage de l’effort de redressement des comptes............. 24
a) Des hausses des prélèvements sur les personnes physiques ciblées sur les ménages
aux capacités contributives les plus élevées ..................................................................... 24
b) Des augmentations des prélèvements sur les entreprises tenant compte de
l’investissement et de l’emploi ........................................................................................ 25
c) Des baisses de TVA en faveur des biens culturels ............................................................ 27
d) Le solde des nouvelles mesures fiscales : 4,9 milliards d’euros de ressources
supplémentaires en comptabilité budgétaire (5,7 milliards d’euros en comptabilité
nationale)........................................................................................................................ 27
e) Un impact cumulé des nouvelles mesures fiscales de 10,4 milliards d’euros en
2013, porté à 11,7 milliards d’euros par les amendements de l’Assemblée
nationale ......................................................................................................................... 30
2. Les autres opérations budgétaires : des priorités financées.................................................. 32
a) Les mesures relevant du champ de la Sécurité sociale ...................................................... 32
(1) La majoration de l’allocation de rentrée scolaire ................................................................. 33
(2) Des possibilités élargies de départ à la retraite à 60 ans ........................................................ 33
b) Les mesures financées dans le présent projet de loi de finances........................................ 34
(1) Le rétablissement des moyens humains du service public de l’éducation ................................. 34
(2) La baisse des traitements du Président de la République et du Premier ministre ....................... 36

- 4 -
c) D’autres mesures à financer par redéploiement ................................................................ 36
(1) La hausse du SMIC : en 2012, des dépenses supplémentaires à hauteur de 0,5 milliard
d’euros pour les différentes administrations publiques
......................................................... 36
(2) La suppression de la prise en charge des frais de scolarité .................................................... 38
(3) L’élargissement de l’accès aux soins des bénéficiaires de l’aide médicale d’Etat ..................... 38
(4) La réduction des rémunérations des membres du Gouvernement et de leurs
collaborateurs
............................................................................................................... 38
C. UNE AMÉLIORATION DU SOLDE BUDGÉTAIRE DE 3,7 MILLIARDS D’EUROS ........... 38
1. Une baisse des dépenses de l’Etat de 0,7 milliard d’euros, sous l’effet d’une
diminution des charges de la dette....................................................................................... 38
2. Des recettes nettes en diminution de 1,4 milliard d’euros..................................................... 40
3. L’annulation des crédits destinés à la Grèce, à l’origine d’une amélioration du solde
des comptes spéciaux (+ 4,4 milliards d’euros).................................................................... 41
4. Une amélioration du solde budgétaire de 3,7 milliards d’euros, limitée à 0,5 milliard
d’euros en comptabilité nationale........................................................................................ 42
a) Une amélioration de 3,7 milliards d’euros du solde budgétaire… ..................................... 42
b) … mais de seulement 0,5 milliard d’euros en comptabilité nationale (solde
maastrichtien) ................................................................................................................. 45
c) Une diminution du besoin de financement de l’Etat, toutefois encore supérieure à
la prévision initiale.......................................................................................................... 46
5. Les relations entre le budget de l’Etat et la sécurité sociale : une dette nette de l’Etat
de 2,9 milliards d’euros en comptabilité nationale............................................................... 48
EXAMEN DES ARTICLES
PREMIÈRE PARTIE
CONDITIONS GÉNÉRALES DE L’ÉQUILIBRE FINANCIER
TITRE 1
ER
DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES
I – IMPÔTS ET RESSOURCES AUTORISÉS............................................................................. 51
• ARTICLE PREMIER (Art. 2 de la loi n° 2012-354 du 14 mars 2012 de finances
rectificative pour 2012, art. L.241-2, L. 245-16, L. 241-6, L. 241-6-1, L. 241-13 et L. 131-
7 du code de la sécurité sociale, art. L. 741-3 et L. 741-4 du code rural et de la pêche
maritime, art. 278, 297, 298 quater et 575 A du code général des impôts, art. L.1615-6 du
code général des collectivités territoriales, art. 53 de la loi n° 2007-1822 du 24 décembre
2007) Abrogation de la TVA dite sociale.................................................................................. 51
• ARTICLE 1
er
bis (nouveau) (Art. 13 de la loi n° 2011-1978 du 28 décembre 2011 de
finances rectificative pour 2011) Application du taux réduit de TVA à 5,5 % aux
travaux, agréés en 2011, réalisés sur des logements sociaux..................................................... 68
• ARTICLE 2 (Art. L. 241-17, L. 241-18, L.711-13 du code de la sécurité sociale,
art. L. 741-15 du code rural et de la pêche maritime, art. 53 de la loi n° 2007-1822 du 24
décembre 2007 de finances pour 2008) Suppression des allègements sociaux attachés
aux heures supplémentaires et complémentaires de travail...................................................... 70
• ARTICLE 3 Contribution exceptionnelle sur la fortune au titre de l’année 2012 ............. 89
•ARTICLE 4 (Art. 776 A, 776 ter, 777, 779, 784, 788, 790 B, 790 D, 790 E, 790 F, 790
G, 793 bis du code général des impôts, art. 7 de la loi n° 2011-900 de finances
rectificative pour 2011) Aménagement des droits de mutation à titre gratuit .......................... 97

- 5 -
• ARTICLE 5 (Art. 119 bis, art. 137 bis, art. 137 ter, art. 163 quinquies C,
art. 163 quinquies C bis, art. 235 ter ZCA [nouveau] et art. 213 du code général des
impôts) Suppression de la retenue à la source applicable aux distributions de
dividendes de source française à des organismes de placement collectif en valeurs
mobilières (OPCVM), organismes de placement collectif immobiliers (OPCI) ou
sociétés d’investissement à capital fixe (SICAF) étrangers, et création d’une
contribution additionnelle à l’impôt sur les sociétés sur les montants distribués..................... 110
• ARTICLE 6 (Art. 235 ter ZD du code général des impôts) Doublement du taux de la
taxe sur les transactions financières.......................................................................................... 124
• ARTICLE 7 Création d’une contribution exceptionnelle due par certains
établissements de crédit (Art. 235 ter ZE du code général des impôts)....................................... 135
• ARTICLE 8 Contribution exceptionnelle sur la valeur des stocks de produits
pétroliers.................................................................................................................................... 146
• ARTICLE 9 (Art. 235 ter ZAA, 1668 B [nouveau], 1731 A bis [nouveau] du code
général des impôts) Versement anticipé de contribution exceptionnelle sur l’impôt sur
les sociétés .................................................................................................................................. 152
• ARTICLE 10 (Art. 237 bis A du code général des impôts) Suppression de l’avantage
fiscal lié à la provision pour investissement .............................................................................. 159
• ARTICLE 11 (Art. 209 B du code général des impôts) Renversement de la charge de
la preuve pour les transferts de bénéfices vers les pays à fiscalité privilégiée.......................... 165
• ARTICLE 12 (Art. 209, 221 et 223 I du code général des impôts) Lutte contre les
transferts abusifs de déficits...................................................................................................... 179
• ARTICLE 13 (Art. 145, 210 A, 219 et 223 B du code général des impôts) Dispositif
anti-abus relatif aux schémas de désinvestissement dits « coquillards » .................................. 191
• ARTICLE 14 (Art. 39 et 1586 sexies du code général des impôts) Impôt sur les
bénéfices des entreprises – Non déductibilité des abandons de créance à caractère
financier..................................................................................................................................... 199
• ARTICLE 15 (Art. 38 et 209 du code général des impôts) Élimination des
distorsions entre le régime fiscal des subventions et celui des apports..................................... 206
• ARTICLE 15 bis (nouveau) (Art. L. 31-10-2 du code de la construction et de
l’habitation) Eligibilité au prêt à taux zéro (PTZ+) ................................................................. 213
II – RESSOURCES AFFECTÉES................................................................................................ 215
• ARTICLE 16 Réforme de la contribution de France Télécom à l’Etat pour la prise
en charge de la retraite de ses fonctionnaire............................................................................. 215
• ARTICLE 17 Création du compte d’affectation spéciale « Participation de la
France au désendettement de la Grèce »................................................................................... 217
• ARTICLE 18 (Décret n° 2012-822 du 26 juin 2012) Ratification d’un décret relatif
à la rémunération de certains services rendus par l’Autorité de la concurrence..................... 232
TITRE II
DISPOSITIONS RELATIVES À L’ÉQUILIBRE DES RESSOURCES
ET DES CHARGES
• ARTICLE 19 (ET ÉTAT A) Equilibre général du budget, trésorerie et plafond
d’autorisation des emplois......................................................................................................... 235