Gilles LAPIERRE – Les concepts de la gestion budgétaire 2 LE BUDGET COMMERCIAL 2 .1 – PROCESSUS GLOBAL Copyright © gilleslapierre.blogemploi.com – Page 1 Retour vers mon blog Gilles LAPIERRE – Les concepts de la gestion budgétaire 2 .2 – DISTINCTION ENTRE FRAIS ET INVESTISSEMENTS Exemple : Une entreprise veut créer son site marchand sur internet. Cette société ayant une gestion budgétaire « très fine », son contrôleur de gestion demande au responsable du projet « site internet » de budgétiser les charges relatives à ce nouvel outil commercial. Considérant la vente sur « la toile » comme innovante, les coûts de développement, de lancement du site seront portés dans le budget des investissements. Copyright © gilleslapierre.blogemploi.com – Page 2 Retour vers mon blog Gilles LAPIERRE – Les concepts de la gestion budgétaire 2 .3 – PROCEDURE D’ELABORATION Copyright © gilleslapierre.blogemploi.com – Page 3 Retour vers mon blog Gilles LAPIERRE – Les concepts de la gestion budgétaire 2 .4 – BUDGET DES VENTES Exemple budget des ventes en € Année 2014 - Produit Réf. GL 2013 : Expression chiffrée des ventes futures de l’entreprise, pour chaque marchandise et/ou produit fini et/ou service, en quantité et en valeur (mix commercial), avec une répartition dans le temps (heure, jour, semaine, mois, trimestre, semestre). On peut selon les besoins le décomposer : Par zone géographique (doit correspondre à l’organisation de la force de vente) Par segment de clients Par canaux de distribution Dans le contexte économique en mutation permanente, avec une très forte intensité concurrentielle, il est primordial d’établir des prévisions commerciales basées sur l’analyse du marché sur lequel l’entreprise se positionne, grâce aux outils : Etudes de marchés qualitatives Etudes de concepts Etudes de marchés quantitatives Panels Marchés tests Interrogations des vendeurs Copyright © gilleslapierre.blogemploi.com – Page 4 Retour vers mon blog Gilles LAPIERRE – Les concepts de la gestion budgétaire De plus, l’historique des ventes pourra fournir des données statistiques qui pourront servir à fiabiliser le budget des ventes. Différentes méthodes mathématiques : Ajustement linéaire : o Points extrêmes o Double moyenne (méthode de Mayer) o Moindres carrés Variations saisonnières : o Coefficients saisonniers o Totaux mobiles Bien entendu, après estimation des ventes, le budget peut être ventilé selon les besoins : Par références produits Par catégories (nature) des produits Par rayons Par secteurs commerciaux Par segments de clients Par magasins Par canaux de distribution Réflexion : L’entreprise désirant créer son site marchand, et prenant l’aspect novateur de la démarche commerciale pour elle, comment son responsable marketing pourra évaluer le niveau des ventes par ce nouveau canal ? Copyright © gilleslapierre.blogemploi.com – Page 5 Retour vers mon blog Gilles LAPIERRE – Les concepts de la gestion budgétaire 2 .5 – BUDGET DES FRAIS COMMERCIAUX Les frais commerciaux sont le plus souvent : Salaires et charges sociales de la force de vente Frais de publicité Frais de publipostage Charges d’administration des ventes Frais de transports sur ventes à la charge de l’entreprise Les commissions sur ventes des vendeurs, des intermédiaires Charges de logistique commerciale (frais de distribution) Frais de conditionnement Remarque : Les frais de publicité sont très souvent de nature stratégique (positionnement de la Marque, image). L’évaluation des futures retombées commerciale est donc difficile. Les effets sont, de plus, très souvent décalés dans le temps. Ainsi, les frais de publicité ne seront donc pas proportionnels aux prévisions des ventes. Par contre, les autres charges seront plus directement liées aux quantités vendues. Copyright © gilleslapierre.blogemploi.com – Page 6 Retour vers mon blog Gilles LAPIERRE – Les concepts de la gestion budgétaire 2 .6 – INVESTISSEMENTS MARKETING ET COMMERCIAUX Reprenons l’exemple du site marchand sur internet : Les dépenses de développement et de lancement seront, selon la taille de l’entreprise, sa puissance économique, l’ampleur du projet, considérées comme un investissement. En effet, avant l’exploitation commerciale, de nombreux coûts seront engagés : Frais d’études Etudes de marchés Protection juridique Elaboration du cahier des charges Vérification du projet aux niveaux technique, commercial, juridique, financier, humain, organisationnel Acquisition matériel informatique Frais de développement du site Tests, analyses, modifications Campagne publicitaire de lancement Tout investissement commercial est un pari (notion de risque) sur l’avenir. L’affectation de ressources financières se fera toujours dans l’espoir d’en retirer un gain futur. C’est pourquoi, le risque lié à tout projet d’investissement commercial demande : De vérifier la validité du projet dans les domaines technique, commercial, juridique, humain, organisationnel De vérifier la validité financière du projet Choix des investissements De s’assurer de la cohérence du projet avec le plan stratégique et opérationnel de l’entreprise Plan de financement De planifier dans le temps l’investissement Budget des investissements De suivre les ressources financières engagées Contrôle budgétaire Tout projet d’investissement commercial ne doit échapper en rien à ces règles de gestion, sans quoi les éventuels échecs seront lourds de conséquences… Comme tout projet d’investissement, la décision se prendra au niveau de la direction générale. Le responsable commercial & marketing doit faire remonter les besoins en démontrant les objectifs et résultats attendus. Copyright © gilleslapierre.blogemploi.com – Page 7 Retour vers mon blog