1èreCOM– Information et gestion – Partie 1 : L’entreprise et son fonctionnement Chapitre 2 : l’activité commerciale I – la vente de marchandises A) Définition d’une marchandise : B) Les décisions préalables à la vente C) Les étapes de la vente Etapes de la vente Support d’information associé II – La facture Définition : La facture est un document obligatoire qui constate la vente de biens et/ou de services, entre un vendeur et un acheteur. Elle sert de preuve de la vente. Le vendeur et l'acheteur doivent donc en conserver un exemplaire. La facture est un document de base pour la comptabilité des entreprises. A) Les mentions obligatoires de la facture : — — — — Détail de la facturation : désignation, quantité, prix unitaire, prix total, réduction(s) pratiquée(s), taux et montant de la TVA, montant à payer ; — Conditions de paiement : date de règlement prévue, pénalités de retard encourues, réduction(s) accordée(s) en cas de paiement anticipé. 1èreCOM – gestion – chapitre 2- Page 1 sur 3 Date du document renseignements sur l’entreprise qui établit la facture À Nogent, le 13/09/N Coordonnées du client 22 rue de l’Arboust 94130 NOGENT-SUR-MARNE PONTAULT ATHLÉTIQUE CLUB 4 rue des Cyprès 77340 PONTAULT-COMBAULT SARL au capital de 8 000 € Numéro intra communautaire identification TVA : FR 24670413950 RCS PARIS 670413950 Nom et numéro du document FACTURE N° 04090013 Désignation Quantité Prix unitaire Montant 12 120,00 1 440,00 Chronomètres K560 Réduction commerciale Réduction financière Conditions de règlement Taxe sur la valeur ajoutée – 115,20 1 324,80 – 13,25 1 311,65 257,06 1 568,61 – Remise commerciale privilège 8 % commercial : Net – Escompte 1 % Net financier TVA à 19,60 % Net à payer TTC Vous bénéficiez d’une remise de 8% En votre aimable règlement. Échéance : le 13/09/N Escompte de 1 % en cas de paiement comptant. Net à payer B) Les calculs pour établir la facture Rubrique Définition MONTANT BRUT Montant hors taxes avant réduction Réductions Commerciales : Différentes réductions commerciales peuvent venir diminuer le montant dû par le client : — rabais — remise — ristourne réduction exceptionnelle pratiquée Mode de calcul = Quantités x prix unitaires Montant forfaitaire ou = taux de rabais x montant brut sur le prix normal pour tenir compte d'un défaut de qualité ou de conformité du produit; réduction habituelle accordée à certaines =Taux de remise x montant brut professions ou à partir d'un certain montant d'achat; réduction calculée sur l'ensemble Montant forfaitaire ou des opérations réalisées par le client au cours =taux de ristourne x total des achats de la période d'une période (trimestre, année, etc.). = NET COMMERCIAL Montant hors taxes après réduction commerciale = Montant brut - réduction commerciale Réduction financière accordée en cas — Escompte de paiement anticipé par rapport à la date prévue = Taux d'escompte x net commercial dans les conditions générales de vente = NET FINANCIER Montant HT après réduction financière = Net commercial - escompte + TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) =NET À PAYER 1èreCOM – gestion Impôt sur la consommation, prélevé par les entreprises qui la reversent ensuite à l'État. Elle est exprimée en pourcentage du prix de vente. Le taux le plus courant est actuellement de 19,60 %. Montant dû par le client – chapitre 2- = Net financier x taux de TVA = Net financier + TVA Page 2 sur 3 III – Le vocabulaire des transactions commerciales Les dettes Les créances Le chiffre d’affaires La marge commerciale IV – Les enjeux de l'approvisionnement 1) La satisfaction de la demande : L'approvisionnement permet de proposer les produits attendus par le client, en quantités suffisantes et au moment voulu. 2). La réduction des coûts : La fonction approvisionnement a également pour objectif de négocier auprès des fournisseurs les prix des marchandises. Mais d'autres coûts liés à l'approvisionnement sont également à surveiller : a) le coût de passation des commandes Exemples : b) les coûts liés à la possession des marchandises Exemples : V – Le rôle des stocks A) Définition : B) Les fonctions du stock Le stock permet de faire face aux variations de la demande dans le temps et aux retards de livraison. Il peut réduire les coûts d'achat, car commander en grande quantité donne souvent la possibilité d'obtenir des conditions de prix plus avantageuses. Mais il faut trouver un compromis car les stocks ont un coût (paiement des fournisseurs, locaux, dépréciation des biens stockés...). VI – Le processus d'approvisionnement et les informations associées Étapes 1èreCOM – gestion Informations associées Les quantités de marchandises à commander sont définies en fonction des informations commerciales et des quantités déjà en stock. Les fournisseurs sont sélectionnés en fonction de critères tels que la qualité des produits ou services, les délais de livraison, les prix. Ces derniers peuvent être négociés à partir d'un devis, document qui permet d'évaluer le montant d'une commande. Différentes tâches administratives sont nécessaires : établissement d'un bon de commande, signature éventuelle d'un contrat, etc. Lors de la livraison, plusieurs vérifications sont opérées à partir du bon de commande et du bon de livraison: respect des délais, des quantités, conformité du produit livré au produit commandé, etc. La facture du fournisseur est comparée à la réalité matérielle de la livraison et au bon de commande. Elle est conservée car elle sert de preuve en cas de litige et est source d'informations comptables. Le paiement s'effectue en fonction des conditions de paiement préalablement définies avec le fournisseur et rappelées dans la facture. – chapitre 2- Page 3 sur 3