I – la vente de marchandises

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1èreCOM– Information et gestion – Partie 1 : L’entreprise et son fonctionnement
Chapitre 2 : l’activité commerciale
I – la vente de marchandises
A) Définition d’une marchandise :
B) Les décisions préalables à la vente
C) Les étapes de la vente
Etapes de la vente
Support d’information associé
II – La facture
Définition : La facture est un document obligatoire qui constate la vente de biens et/ou de services, entre
un vendeur et un acheteur. Elle sert de preuve de la vente. Le vendeur et l'acheteur doivent donc en
conserver un exemplaire. La facture est un document de base pour la comptabilité des entreprises.
A) Les mentions obligatoires de la facture :
—
—
—
— Détail de la facturation : désignation, quantité, prix unitaire, prix total, réduction(s) pratiquée(s), taux
et montant de la TVA, montant à payer ;
— Conditions de paiement : date de règlement prévue, pénalités de retard encourues, réduction(s)
accordée(s) en cas de paiement anticipé.

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B) Les calculs pour établir la facture
À Nogent, le 13/09/N
22 rue de l’Arboust
94130 NOGENT-SUR-MARNE
SARL au capital de 8 000 €
Numéro intra communautaire
identification TVA : FR 24670413950
RCS PARIS 670413950
PONTAULT ATHLÉTIQUE CLUB
4 rue des Cyprès
77340 PONTAULT-COMBAULT
FACTURE N° 04090013
Désignation
Quantité
Prix unitaire
Montant
Chronomètres K560
12
120,00
1 440,00
– Remise commerciale privilège
8 % :
– 115,20
Net commercial
1 324,80
– Escompte 1 %
– 13,25
Net financier
1 311,65
TVA à 19,60 %
257,06
Net à payer TTC
1 568,61
 Vous bénéficiez d’une remise de 8%
En votre aimable règlement. Échéance : le 13/09/N
Escompte de 1 % en cas de paiement comptant.
Rubrique
Définition
Mode de calcul
MONTANT BRUT
Montant hors taxes avant réduction
= Quantités x prix unitaires
Réductions
Différentes réductions commerciales peuvent
Commerciales :
venir diminuer le montant dû par le client :
— rabais
 réduction exceptionnelle pratiquée
Montant forfaitaire ou
= taux de rabais x montant brut
sur le prix normal pour tenir compte d'un défaut
de qualité ou de conformité du produit;
— remise
 réduction habituelle accordée à certaines
professions ou à partir d'un certain montant
d'achat;
=Taux de remise x montant brut
— ristourne
 réduction calculée sur l'ensemble
Montant forfaitaire ou
des opérations réalisées par le client au cours
=taux de ristourne x total des achats de la période
d'une période (trimestre, année, etc.).
= NET COMMERCIAL
Montant hors taxes après réduction commerciale
= Montant brut - réduction commerciale
— Escompte
Réduction financière accordée en cas
de paiement anticipé par rapport à la date prévue
dans les conditions générales de vente
= Taux d'escompte x net commercial
= NET FINANCIER
Montant HT après réduction financière
= Net commercial - escompte
+ TVA
Impôt sur la consommation, prélevé
(Taxe sur la
par les entreprises qui la reversent ensuite
Valeur Ajoutée)
à l'État. Elle est exprimée en pourcentage
du prix de vente.
= Net financier x taux de TVA
Le taux le plus courant est actuellement de 19,60
%.
=NET À PAYER
Montant dû par le client
= Net financier + TVA
Net à payer
Réduction
commerciale
Coordonnées
du client
Nom et numéro
du document
Taxe sur la valeur
ajoutée
Réduction financière
renseignements
sur l’entreprise
qui établit la
facture
Date du document
Conditions
de règlement

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III – Le vocabulaire des transactions commerciales
Les dettes
Les créances
Le chiffre d’affaires
La marge
commerciale
IV – Les enjeux de l'approvisionnement
1) La satisfaction de la demande : L'approvisionnement permet de proposer les produits attendus par le
client, en quantités suffisantes et au moment voulu.
2). La réduction des coûts : La fonction approvisionnement a également pour objectif de négocier auprès
des fournisseurs les prix des marchandises. Mais d'autres coûts liés à l'approvisionnement sont également
à surveiller :
a) le coût de passation des commandes
Exemples :
b) les coûts liés à la possession des marchandises
Exemples :
V – Le rôle des stocks
A) Définition :
B) Les fonctions du stock
Le stock permet de faire face aux variations de la demande dans le temps et aux retards de livraison.
Il peut réduire les coûts d'achat, car commander en grande quantité donne souvent la possibilité d'obtenir
des conditions de prix plus avantageuses.
Mais il faut trouver un compromis car les stocks ont un coût (paiement des fournisseurs, locaux,
dépréciation des biens stockés...).
VI – Le processus d'approvisionnement et les informations associées
Étapes
Informations associées
Les quantités de marchandises à commander sont définies en fonction des
informations commerciales et des quantités déjà en stock.
Les fournisseurs sont sélectionnés en fonction de critères tels que la qualité
des produits ou services, les délais de livraison, les prix.
Ces derniers peuvent être négociés à partir d'un devis, document qui permet
d'évaluer le montant d'une commande.
Différentes tâches administratives sont nécessaires : établissement d'un bon
de commande, signature éventuelle d'un contrat, etc.
Lors de la livraison, plusieurs vérifications sont opérées à partir du bon de
commande et du bon de livraison: respect des délais, des quantités, confor-
mité du produit livré au produit commandé, etc.
La facture du fournisseur est comparée à la réalité matérielle de la livraison et
au bon de commande.
Elle est conservée car elle sert de preuve en cas de litige et est source d'infor-
mations comptables.
Le paiement s'effectue en fonction des conditions de paiement préalablement
définies avec le fournisseur et rappelées dans la facture.