6 10 3006 13 COMPTABILITÉ FINANCIÈRE EXERCICE 1 02-mai 6511 Redevances p/concessions, brevets, licences… 5121 6 200,00 Banque 6 200,00 Chèque n°564123 p/redevance trimestrielle 06-mai 626 Frais postaux et de télécommunications 600,00 6354 Droits d'enregistrement et de timbre 530 300,00 Caisse 900,00 P ièces de caisse P C 1& 2 10-mai 6185 Frais de colloques, séminaires, conférences 44566 TVA sur autres biens et services 4011 3 000,00 588,00 Fournisseur Formator 3 588,00 Fo rmato r, sa facture n°A -324 12-mai 5111 Chèques à encaisser 752 2 700,00 Revenus des immeubles non affectés aux activités professionnelles 2 700,00 Lo yer mensuel d'un appartement, bo rdereau 321781 18-mai 653 Jetons de présence 5121 840,00 Banque 840,00 Chèques n°564124 à 564176 - 1- 6 10 3006 13 20-mai 6717 Rappels d'impôts 447 3 240,00 Autres impôts, taxes et versements assimilés 3 240,00 Avis du percepteur p/taxe professionnelle 22-mai 6226 Honoraires 44566 TVA sur autres biens et services 4011 Expert-comptable Lucien 6 000,00 1 176,00 7 176,00 Sa note d'honoraires n° J-314 28-mai 16… Emprunts et dettes assimilées 661 Charges d'intérêts 5121 1 000,00 320,00 B.N.P. 1 320,00 Échéance mensuelle de l'emprunt 30-mai 623 Publicité, publications, relations publiques 8 000,00 44566 TVA sur autres biens et services 4011… Fournisseur Promosoft 1 568,00 9 568,00 Promosoft, sa facture n° 745-6 31-mai 626 Publicité, publications, relations publiques 44566 TVA sur autres biens et services 4011… 920,00 180,32 Fournisseur France Télécom 1 100,32 France Télécom, s/facture téléphone dito 6712 Pénalités et amendes fiscales et pénales 530 270,00 Caisse 270,00 PC 3 pour timbre-amende -2- 6 10 3006 13 EXERCICE 2 Calcul du prorata pour l’exercice N - 1 = CA soumis à la TVA / CA Total 27 000 000 / 30 000 000 = 90 soit 90 %. Année N 215 Installations techniques, mat. et outillage industriel 44562 TVA sur immobilisations 203 920,00 35 280,00 200 000 x 19,60 % x 90 % 4041… Fournisseur d'immobilisations X 239 200,00 S/facture n° … (200 000 x 1,196) d° 2182 Matériel de transport 44562 TVA sur immobilisations 30 588,00 5 292,00 30 000 x 19,60 % x 90 % 4041… Fournisseur d'immobilisations Y 35 880,00 Chèque n° 564123 p/redevance trimestrielle 10/09 213 Constructions 44562 TVA sur immobilisations 50 980,00 8 820,00 50 000 x 19,60 % x 90 % 4041… Fournisseur d'immobilisations G 59 800,00 S/facture n° … (50 000 x 1,196) EXERCICE 3 04/09 5113 Effets à l'encaissement 413 9 000,00 Clients - effets à recevoir 9 000,00 Remise pour échéance du 10 septembre 08/09 5114 Effets à l'escompte 413 10 200,00 Clients - effets à recevoir 10 200,00 Remise à l'escompte p/échéance du 15 septembre 10/09 413 Clients - Effets à recevoir 411 Clients 2 400,00 2 400,00 Endossement effet Téta au 20 septembre - 3- 6 10 3006 13 12/09 512 Banque Nationale de Paris 9 230,40 661 Charges d'intérêts 627 Services bancaires 44566 TVA sur autres biens et services 5114 850,00 100,00 19,60 Effets à l'escompte 10 200,00 Avis de crédit bancaire, réf. 327 17/09 512 Banque Nationale de Paris 8 985,65 627 Services bancaires 44566 TVA sur autres biens et services 5113 Effets à l'encaissements Avis de crédit BNP n° 486 -4- 12,00 2,35 9 000,00