COMPTABILITÉ FINANCIÈRE EXERCICE 1 6 10 3006 13

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COMPTABILITÉ FINANCIÈRE
EXERCICE 1
6511 Redevances p/concessions, brevets, licences… 6 200,00
5121 6 200,00
Chèque n°564123 p/redevance trimestrielle
626 Frais postaux et de télécommunications 600,00
6354 Droits d'enregistrement et de timbre 300,00
530 900,00
Pièces de caisse PC 1& 2
6185 Frais de colloques, séminaires, conférences 3 000,00
44566 TVA sur autres biens et services 588,00
4011 3 588,00
Formato r, sa facture n°A-324
5111 Chèques à encaisser 2 700,00
752 aux activités professionnelles 2 700,00
Loyer mensuel d'un appartement, bordereau 321781
653 Jetons de présence 840,00
5121 840,00
Chèques n°564124 à 564176
Banque
18-mai
02-mai
Banque
Caisse
Fournisseur Formator
Revenus des immeubles non affectés
06-mai
10-mai
12-mai

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6717 Rappels d'impôts 3 240,00
447 Autres impôts, taxes et versements 3 240,00
assimilés
Avis du percepteur p/taxe professionnelle
6226 Honoraires 6 000,00
44566 TVA sur autres biens et services 1 176,00
4011 Expert-comptable Lucien 7 176,00
Sa note d'honoraires n° J-314
16… Emprunts et dettes assimilées 1 000,00
661 Charges d'intérêts 320,00
5121 1 320,00
Échéance mensuelle de l'emprunt
623 Publicité, publications, relations publiques 8 000,00
44566 TVA sur autres biens et services 1 568,00
4011… 9 568,00
Promosoft, sa facture n° 745-6
626 Publicité, publications, relations publiques 920,00
44566 TVA sur autres biens et services 180,32
4011… 1 100,32
France Télécom, s/facture téléphone
6712 Pénalités et amendes fiscales et pénales 270,00
530 270,00
PC 3 pour timbre-amende
Caisse
dito
20-mai
B.N.P.
Fournisseur France Télécom
31-mai
Fournisseur Promosoft
22-mai
28-mai
30-mai

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EXERCICE 2
Calcul du prorata pour l’exercice N - 1 = CA soumis à la TVA / CA Total
27 000 000 / 30 000 000 = 90 soit 90 %.
215 Installations techniques, mat. et outillage industriel 203 920,00
44562 TVA sur immobilisations 35 280,00
200 000 x 19,60 % x 90 %
4041… Fournisseur d'immobilisations X 239 200,00
S/facture n° … (200 000 x 1,196)
2182 Matériel de transport 30 588,00
44562 TVA sur immobilisations 5 292,00
30 000 x 19,60 % x 90 %
4041… Fournisseur d'immobilisations Y 35 880,00
Chèque n° 564123 p/redevance trimestrielle
213 Constructions 50 980,00
44562 TVA sur immobilisations 8 820,00
50 000 x 19,60 % x 90 %
4041… Fournisseur d'immobilisations G 59 800,00
S/facture n° … (50 000 x 1,196)
Année N
d°
10/09
EXERCICE 3
5113 Effets à l'encaissement 9 000,00
413 Clients - effets à recevoir 9 000,00
Remise pour échéance du 10 septembre
5114 Effets à l'escompte 10 200,00
413 Clients - effets à recevoir 10 200,00
Remise à l'escompte p/échéance du 15 septembre
413 Clients - Effets à recevoir 2 400,00
411 Clients 2 400,00
Endossement effet Téta au 20 septembre
04/09
08/09
10/09

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512 Banque Nationale de Paris 9 230,40
661 Charges d'intérêts 850,00
627 Services bancaires 100,00
44566 TVA sur autres biens et services 19,60
5114 Effets à l'escompte 10 200,00
Avis de crédit bancaire, réf. 327
512 Banque Nationale de Paris 8 985,65
627 Services bancaires 12,00
44566 TVA sur autres biens et services 2,35
5113 Effets à l'encaissements 9 000,00
Avis de crédit BNP n° 486
12/09
17/09