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Programme d'assistance technique à la BDEAC



Mise en place des techniques de taux de cession interne ;
Mise en place d'une comptabilité analytique ;
Migration du plan comptable de la BDEAC aux normes internationales IAS/IFRS en
fonction de ses missions.
Offre technique
Septembre 2011
Section 1 : Contexte et Enjeux ___________________________________________________________________________ 3
Section 2 : Démarche proposée __________________________________________________________________________ 3
a.
Cadrage global ___________________________________________________________________________________ 4
b.
Taux de cession internes ___________________________________________________________________________ 4
c.
Comptabilité Analytique ___________________________________________________________________________ 8
d.
Migration aux normes comptables internationales IAS / IFRS ____________________________________________ 11
Section 1 : Contexte et Enjeux
Une volonté ferme de renforcer votre appui au développement
Contexte
De par sa mission d’aide au développement, la BDEAC se doit d’être efficace dans sa stratégie de
financement en maintenant une solidité financière à toutes épreuves.
Enjeux
• Se positionner comme principal institution de financement de développement dans la CEMAC
• Devenir un animateur du marché financier sous-régional
• Etre un promoteur du financement de l’intégration régional
• Se doter d’une solidité financière renforcée
• Se mettre aux standards internationaux en qualité de d’efficatité opérationnelle et
organisationnelle
Section 2 : Démarche proposée
Une démarche éprouvée et pertinente pour répondre à votre besoin
Au regard de notre compréhension des objectifs de cette mission, nous vous proposons la démarche
suivante déclinée sur les trois volets de la mission.
Après une première phase de cadrage global, les phases ont été découpées en plusieurs étapes qui
permettront de construire les livrables. Les trois volets et les différentes étapes sont présentés dans les
pages suivantes.
MISE EN PLACE DES TECHNIQUES DE TAUX DE CESSION INTERNE
3.
2.
1. CADRAGE
DIAGNOSTIC DE
L’EXISTANT
DEFINITION DES
TECHNIQUES
CIBLES ET
PROPOSITION DE
PLAN de MISE EN
OEUVRE
4.
DEPLOIEMENT
MISE EN PLACE D’UNE COMPTABILITE ANALYTIQUE
3.
2.
DIAGNOSTIC DE
L’EXISTANT
DEFINITION DE LA
CIBLE ET
PROPOSITION DE
PLAN de MISE EN
OEUVRE DES
TECHNIQUES
CIBLES
4.
DEPLOIEMENT
MIGRATION AUX NORMES INTERNATIONALES IAS/IFRS
1. CADRAGE
PMO
• Gouvernance et planning projet
• Remontée d’alertes
2. IDENTIFICATION DES IMPACTS DE LA
MIGRATION ET PROPOSITION DU PLAN DE
MIGRATION
3.
DEPLOIEMENT
a. Cadrage global
Objectifs et périmètre d’intervention



Prise de connaissance du contexte, de la structure
des comptes, de l’organisation et de la politique
ALM et de contrôle de gestion ;
Définition des modalités et de l’organisation de la
mission (objectifs, calendrier et jalons clés, liste des
livrables, structure du projet, identification des
acteurs clés…) ;
Communication sur le lancement du projet.
Travaux prévus




Entretiens avec les acteurs clés du projet (équipes
de la Direction des Finances…)
Collecte et première analyse de l’ensemble de la
documentation disponible et mise à disposition dès
le début de l’intervention :
• Plan comptable
• Outils de mesure de la rentabilité (contrôle
de gestion)
• Taux de cession interne utilisés actuellement
• …
Validation du périmètre et du planning prévisionnel
Organisation et animation de la réunion de
lancement du projet
Moyens
 Mise à disposition de la
documentation demandée en amont
de l’intervention ;
 Entretiens avec les interlocuteurs
clés désignés par la BDEAC ;
 Réunion de lancement.
Livrables

Note de cadrage / support de la
réunion de lancement, incluant
notamment :
• Les premiers constats (aspects
méthodologiques, SI,
processus opérationnels et
gouvernance) ;
• Le périmètre, la structure et la
gouvernance du projet ;
• Les principaux enjeux ;
• Le planning comprenant les
principaux jalons ;
Durée estimée
2 semaines (hors délai de validation)
b. Taux de cession internes
 Enjeux
Les taux de cession interne sont les taux auxquels les unités commerciales cèdent leurs ressources et
refinancent leurs emplois auprès de la Direction Financière. L’un des intérêts des taux de cession interne
est de pouvoir juger de la rentabilité des opérations et des différentes unités commerciales, ils peuvent
également être utilisés pour isoler la marge de transformation de la marge commerciale, pour centraliser
la gestion du risque de taux au niveau de la cellule de gestion ALM ou de la trésorerie, pour répartir la
marge transformation auprès des différentes unités commerciales ….
Plusieurs méthodes plus ou moins élaborées peuvent être employées pour calculer les taux de cession
interne:
 Dans le cas le plus simple, seul le solde des pools de chaque entité commerciale est
équilibré par la trésorerie centrale. Un seul taux de cession interne est utilisé pour
valoriser les emplois et les collectes de ce pool (single pool method).


La banque peut essayer d’utiliser des systèmes plus élaborés afin d’isoler la marge
commerciale des unités commerciales. Plusieurs pools correspondant aux ressources et
aux emplois sont alors définis, avec des taux de refinancement différenciés par pool,
définis selon la duration résiduelle des actifs et des passifs. Il s’agit de la multiple pool
method.
Enfin, dans le cas de la matched funded method, les taux de cession internes sont
définis à l’origine des deals et leur restent attachés jusqu’à leur maturité ou jusqu’à leur
repricing. Cette méthode a notamment l’avantage de permettre l’isolation du risque de
taux d’intérêt et sa gestion au niveau de la cellule ALM. Elle est généralement appliquée
au niveau de chaque transaction et nécessite donc des systèmes de gestion performants et
réactifs. Elle permet une analyse fine de la rentabilité (possibilité d’analyses multi-axes),
facilite l’implémentation de pratiques de tarification de nature à assurer une rentabilité
satisfaisante et durable des produits bancaires et est susceptible de nourrir une réflexion
stratégique et budgétaire structurée. Son principal désavantage est sa complexité et les
contraintes qu’elle engendre notamment au niveau des systèmes d’information.
Les facteurs qui expliquent la diversité des pratiques peuvent être les arbitrages du management entre
les différentes contraintes :
 La simplicité et la facilité d’utilisation du système retenu, ce qui favorise son
acceptation par les différentes entités ;
 Sa facilité d’implémentation dans les systèmes d’information de la banque ;
 Sa pertinence économique ;
 La conformité du système retenu avec les objectifs fixés à l’ALM et la
réglementation.
De manière pratique, le management arbitre entre tous ces critères en fonction de la spécificité de
chaque établissement. L’un des principaux enjeux d’un système de taux de cession interne est en effet
qu’il soit adapté à chaque établissement.
Les différentes étapes d’une démarche d’implémentation d’un système de taux de cession interne sont:
 Une analyse de l’environnement de l’établissement (acteurs, objectifs de la
fonction ALM …) et de l’existant ;
 L’utilisation de benchmark externes ;
 L’identification de plusieurs scénarios/solution avec leurs avantages et
inconvénient s et le choix des solutions avec les « acteurs clés » ;
 L’implémentation pratique de la solution ;
 La communication sur la solution choisie.
 Analyse de l’existant et proposition de systèmes TCI
Objectifs et périmètre d’intervention


Analyse des conventions TCI entre les différentes
entités du groupe, diagnostic des forces et faiblesses
de ces conventions ;
Proposition d’une nouvelle méthodologie TCI.
Travaux prévus
 Analyse de l’existant :
 Compréhension de l’environnement :
 Acteurs, périmètre, unités concernées ( Directions,
Banques régionales, Métiers Bâlois …) ;
 Mode de calcul actuel des taux de cession interne ;
 Revue, si existant, du système d’information support
à l’ALM et au contrôle de gestion ;
 Evaluation des objectifs du management au regard
des taux de cession interne .
 Revue qualitative : élaboration d’un diagnostic des
forces et faiblesses des conventions selon les axes
suivants :
 Adéquation de la méthodologie utilisée par rapport
aux objectifs du management et aux contraintes en
termes de systèmes d’information ;
 Pertinence économique ;
 Implémentation opérationnelle et simplicité de
communication ;




Réalisation d’un 1er atelier de travail :
Participants: acteurs clés et décideurs désignés par la
BDEAC ;
Objectif: en fonction des résultats de la phase
d’analyse, identification des enjeux majeurs et des
Moyens
 Entretiens avec le top management
de la banque et avec les acteurs du
contrôle de gestion ;
 Collecte d’information sur les
pratiques de marché auprès du
Réseau PwC ;
 Ateliers de travail.
Livrables


Rapport d’analyse des
conventions TCI (forces &
faiblesses) ;
Proposition d’une nouvelle
méthodologie TCI.
Durée estimée
3 semaines (hors délai de validation)





critères de sélection de la solution cible ;
Apport d’éléments comparatifs.
Proposition d’une nouvelle méthodologie TCI
Description des solutions et appréciation des
solutions en fonction de critères prédéfinis au
premier atelier ;
Réalisation d’un 2ème atelier de travail :
communication et validation de la solution cible ;
Description détaillée de la méthodologie des
nouveaux modèles TCI .
 Préparation à la phase de mise en œuvre
Objectifs et périmètre d’intervention


Rédaction du cahier de charges fonctionnel d’un
nouveau système TCI basé sur les résultats de la
phase d’analyse du système TCI ;
Définition des besoins en terme d’actions de
formation et d’accompagnement des acteurs dans le
cadre de la mise en place des nouvelles techniques.
Travaux prévus
 Rédaction d’un cahier de charges fonctionnel
détaillant la solution retenue en vue de son
implémentation dans le SI Risques de la Banque, et
notamment :
 Les objectifs du nouveau système de taux de
cession interne ;
 L’identification des utilisateurs concernés (risk
managers, contrôleurs de gestion, etc..) ;
 Le périmètre ;
 Le schéma général d’alimentation : acteurs
concernés, degré d’agrégation des données entrantes
et sortantes, contrôles d’alimentation, délais
d’alimentation… ;




Les fonctionnalités : interfaces avec les outils
existants , historique souhaité, reporting, options
utilisateur, les options en terme de sécurité (droits en
écriture vs droits en lecture…) ;
Les règles méthodologiques.
Analyse des besoins:
Identification des animateurs et participants aux
ateliers de formations (représentants des business
units, contrôleurs de gestion, risk managers…) ;
Moyens
 Validation du modèle de TCI cible
;
 Cartographie des SI Risques en
place ;
 Réunions de préparation avec les
départements de la banque en
charge de la communication.
Livrables


Cahier de charges fonctionnel du
système TCI Cible et
spécifications techniques ;
Plan de formation / Planning des
sessions
Durée estimée
5 semaines (hors délai de validation)


Identification entre les compétences existantes et les
compétences requises dans le cadre de la mise en
œuvre de la solution intermédiaire.
Définition du planning de formation &
communication et identification de la logistique
requise.
c. Comptabilité Analytique
 Mise en place d’une comptabilité analytique : synthèse
Objectifs et périmètre d’intervention
 Définition de la cartographie fonctionnelle cible de
la comptabilité analytique sur la base du dispositif
existant à la BDEAC ;
 Définition des axes d’analyse sur lesquels les
indicateurs de pilotage seront déclinés et des
données analytiques associées ;
 Préparer le lotissement de la phase de mise en œuvre
du socle d’indicateurs de pilotage et de données
analytiques rattachées.
Travaux prévus



Définition de la cartographie fonctionnelle cible ;
Définition des données analytiques cibles et des
attributs associés ;
Définition des principes d’allocation des données
analytiques aux indicateurs de pilotage
Moyens
 Valorisation des travaux existants
au sein de la BDEAC ;
Livrables


Rapport de diagnostic analytique
et économique ;
Cartographie fonctionnelle cible ;
Durée estimée
8 semaines (hors délai de validation)
 Définition des principes directeurs de la comptabilité analytique


La définition des principes directeurs de la comptabilité
analytique passe par:
•
La définition de la cartographie fonctionnelle cible ;
•
La définition des données analytiques cibles et des attributs
associés.
Exemples d’axes d’analyse
Clients
Catégorie clientèle
Secteur d’activité
Qualité
…
Produits
Nature de produits
Date de début / date de fin vente
Gestionnaire
Facturation
…
Prestati ons
Opérations de change,
Virements,
Opérations internationales
…
Centres
Régions
Siège
Centres de profits
Agences / entités éclatées par marché ou activité
Centres opérationnels
Centres de support
Centres de structure
Centres fictifs
…
Afin d’atteindre ces objectifs, nous vous proposons d’articuler nos
travaux autour de 4 axes:
•
Axes d’analyse (entités, produits, clients, prestations, etc)
sur lesquels les indicateurs de pilotage (indicateurs d’activité,
rentabilité, …) seront déclinés, en s’appuyant éventuellement
sur les travaux déjà réalisés par la BDEAC,
•
Principes, règles et processus d’allocation des
constituants des indicateurs de pilotage, ainsi que les
informations tierces nécessaires aux calculs d’allocation
•
Principes de constitution des données analytiques,
leur articulation avec les données comptables, les besoins de
granularité (maille d’analyse) et les attributs véhiculés,
•
Socle d’indicateurs de pilotage et de données
analytiques rattachées pour la BDEAC.
 Eléments structurants des données analytiques
La définition des principes de constitution des données analytiques doit tenir compte des éléments
structurants dont une première liste non exhaustive est présentée ci-dessous :
9
DES DONNEES ANALYTIQES
ELEMENTS STRUCTURANTS
REFERENTIELS
CLE
COMPTABLE
PLAN DE
COMPTE
• La structure organisationnelle est portée par plusieurs référentiels transverses :
-code entité / business group / operating unit / cost center / GOP / Guichet
• La structure de la clé comptable inclue des axes analytiques :
- cost center / GOP / tiers, …
• Le plan de comptes dispose d’une classe de comptes analytiques et des attributs analytiques associés.
• Les écritures comptables portent des données analytiques :
ECRITURES
COMPTABLES
ECRITURES
ANALYTIQUES
-référence contrat / code book / date de valeur / canal de distribution …
•Ces écritures sont notamment utilisées pour la facturation des prestations internes et portent des
données analytiques spécifiques : unités d’œuvre, catalogue de prestations, ...
 Principes d’allocation de données analytiques aux indicateurs de pilotage
La constitution des données analytiques peut être envisagée selon 3 scénarios décrits ci-dessous:
2 eme scénario
2. À partir des mouvements
analytiques du GL et de
catalogues de règles
d’allocation
Règles d’allocation
Règles d’allocation
Comptabilité GL
1. Selon la granularité des
données analytiques portées
par les mouvements
comptables
3 eme scénario
DWF / Datamart après
rapprochement comptabilité
/gestion
Référentiels du GL
1. Selon la granularité des
données analytiques portées
par les mouvements
comptables et les données de
gestion rattachées
2. À partir des données
comptables rapprochées des
données gestion du GL et de
catalogues de règles
d’allocation
Référentiels des Datamart
Outil dédié
Règles d’allocation
1er scénario
1. Selon la granularité des
données analytiques portées
par un référentiel local
disponible dans l’outil
2. À partir de catalogues de
règles d’allocation locales non
couvertes fonctionnellement
par le GL ou le Datamart
Référentiels de l’outil
Référentiels transverses
Focus sur le scénario 1 - Mouvements analytiques
Sources analytiques
(application ou manuelle)
Sources comptabilité
(application ou manuelle)
Ecritures comptables
Ecritures analytiques
Comptabilité General Ledger
Catalogue
d’allocations
GL
Livre STAT
Moteur de
répartition
GL
Livre REEL
Écritures
comptables
d. Migration aux normes comptables internationales IAS / IFRS
 Etat des lieux de l’existant - Synthèse
Objectifs et périmètre d’intervention
 Diagnostic de l’existant et réalisation d’un bilan préalable
 Organisation , supervision et réalisation des travaux
préparatoires rentrant dans le cadre de la migration aux
normes IAS/IFRS ;
 Définition des thèmes à traiter spécifiques à la BDEAC
et présentation de la logique du dispositif IAS/IFRS à
mettre en place ;
 Définition des démarches permettant de faire évoluer le
système en place vers les normes IAS/IFRS
Travaux prévus
 Identification des normes IAS / IFRS applicables à la
BDEAC ;
 Revue des principes comptables de la BDEAC afin de
mesurer le degré de convergence ou de divergence avec
les normes internationales ;
 Etude des différentes normes retenues ;
 Lancement des travaux préparatoires relatifs à la
migration aux normes IAS/IFRS : Comptabilité,
portefeuille des crédits, immobilisations, contrôle de
gestion, comptabilité analytique …) ;
 Définition des démarches analytiques et méthodologiques
permettant de faire évoluer le système en place vers les
IAS/IFRS et les attentes (méthodologie, schémas
comptables, règles d’évaluation, étude de l’existant,
modèles, schémas conceptuels et les exemptions
volontaires)
Moyens
 Animation d’entretiens de travail
avec les responsables identifiés ;
 Analyse des états financiers par
nature.
Livrables

Rapport de diagnostic
Durée estimée
2 semaines (hors délai de validation)
 Etat des lieux de l’existant – Réalisation d’un bilan préalable
Le projet de migration aux normes comptables internationales devra démarrer par la réalisation d’un
bilan préalable des travaux et des ressources IAS/IFRS au sein de la BDEAC.
Il conviendra que la BDEAC désigne un chef de projet pour accompagner l’ensemble de la mission de
mise en œuvre des normes IAS/IFRS.
Nous assisterons le Chef de projet désigné par la BDEAC dans le recensement :
 des normes IAS/IFRS devant être appliquées par la BDEAC ;
 des éventuelles réflexions déjà menées par la BDEAC sur les normes IAS/IFRS ;
 du périmètre des activités pouvant nécessiter un diagnostic d’impact spécifique sur l’adaptabilité
et le cas échéant l’évolution des systèmes utilisés ;
 des ressources et compétences existantes.
Ces travaux reposeront en grande partie sur la connaissance par PwC Maroc des états financiers et de
l’organisation de la BDEAC. Ces connaissances devront être enrichies / complétées, notamment en ce
qui concerne l’organisation des principales activités de la Banque.
Cette analyse pourra notamment être effectuée au travers d’entretiens avec les directions comptables et
financières ainsi qu’opérationnelles de la BDEAC.
 Etat des lieux de l’existant – Travaux préparatoires à la migration aux normes IAS/IFRS
Dans ce cadre nous vous proposerons une matrice recensant les travaux à réaliser par activité. Cette
matrice sera discutée, au préalable, avec vous.
Il conviendra par ailleurs à l’issue de cette phase de proposer un planning de réalisation, une
organisation générale du projet et d’identifier les équipes à mobiliser.
Proposition d’une organisation générale du projet
Il s’agira de formaliser rapidement le cadre de référence du projet, comprenant notamment :
 un rappel des objectifs et enjeux du projet ;
 un descriptif de son périmètre et des différents chantiers différenciés ;
 les principes de fonctionnement du projet et de la coordination ;
 les rôles et responsabilités des différents intervenants sur le projet ;
 le macro-planning du projet, identification les jalons clefs et le chemin critique.
Cette phase aura également pour objectifs :
 de s’assurer que tous les intervenants sur le projet ont bien compris et ont adhéré à la feuille de
route du projet (planning de référence et organisation
retenue) ;
 de garantir la fluidité de l’information par une communication institutionnelle sur le projet :
claire, régulière et sans ambiguïté.
Compte-tenu de ces objectifs, l’organisation de votre projet d’adoption des normes IAS/IFRS
pourrait prendre la forme suivante :
 Un projet placé sous la responsabilité de la fonction Finance et structuré en chantiers IFRS
menés par chaque ligne métier.
 Cette organisation type, orientée « métiers/activités » devra être déclinée de façon pragmatique
pour être « opérationnelle » car toutes les activités ne sont pas touchées de la même manière par
le nouveau référentiel comptable, la « subsidiarité » sur des lignes métiers spécifiques pourra
être plus ou moins importante également selon l’organisation de la BDEAC.
Définition des thèmes à traiter spécifiques à la BDEAC
En première analyse, nous pensons que les problématiques principales porteront sur les thèmes suivants
(panorama non exhaustif) :
 Pour les crédits :
• Évaluation et comptabilisation à la juste valeur initiale des prêts (décote ou surcote à constater en
fonction des taux de marché pratiqués par la Place) ;
• Traitement des crédits restructurés ;
• Traitement des prêts bonifiés le cas échéant ;
• Comptabilisation des intérêts sur la base du Taux d’Intérêt Effectif (TIE) : prise en compte dans
le TIE de produits et charges directement liés à la mise en place du crédit ;
• Reconnaissance en compte de résultat des commissions perçues (notamment les frais de dossiers,
les commissions d’intervention, les commissions de structuration et les commissions sur
garanties).
• Dépréciation des prêts :
- détermination de provisions économiques liées aux flux de recouvrement attendus ;
- calcul de l’effet actualisation.
• Indication en annexe de la juste valeur des prêts
Concernant le chantier lié aux provisions, et particulièrement l’évaluation des provisions collectives, les
travaux effectués dans le cadre de la mise en place de Bâle II seront analysés et les points de contact mis
en évidence.
De la même manière, les thèmes suivants soulèvent des problématiques pour l’application des IFRS :
 Comptabilisation des titres :
Proposition de classification selon les règles IAS 39, mise à la juste valeur des titres disponibles à la
vente, règles de dépréciation (notamment la problématique de dépréciation durable des actions), et
justification des éventuelles relations de micro-couverture.
 Refinancement :
Prêts subordonnés, emprunts auprès du Trésor, prêts au marché, dépôts de la clientèle : problématiques
de la juste valeur (initiale et pour information en annexe) et de la détermination du Taux d’Intérêt
Effectif.
 Classification et évaluation des titres :
Placement de la trésorerie, gestion des participations et immobilisations financières .
 Gestion du risque de taux :
Qualification et documentation de la macro-couverture.
Enfin, les problématiques générales suivantes seront incluses dans le diagnostic détaillé :
 Les avantages au personnel ;
 Les immobilisations corporelles et incorporelles ;
 Les problématiques spécifiques au bilan d’ouverture (options facultatives et impact sur les
capitaux propres des scénarios retenus) ;
 L’information financière (information sectorielle, tableau des flux de trésorerie, …).
Présentation de la logique du dispositif IAS/IFRS et de la démarche méthodologique à adopter
A l’issue de cette phase d’étude de l’existant, nous présenterons au comité de pilotage l’ensemble des
livrables pour validation :
 Liste des thèmes à traiter en fonction des impacts attendus ;
 Recommandation d’une logique générale du dispositif IAS/IFRS à mettre en place compte tenu
des opérations de la BDEAC ;
 Proposition d’une organisation générale du projet .
 Analyse des impacts - Synthèse
Objectifs et périmètre d’intervention
Moyens
 Apprécier les impacts, valider les orientations et effectuer les
arbitrages stratégiques éventuels relatifs à l’adoption du référentiel
des IAS/ IFRS au sein de la BDEAC.
 Animation d’entretiens
de travail pour présenter
les impacts chiffrés.
Travaux prévus
 Identifier les écarts significatifs entre les principes comptables et
méthodes d’évaluation actuelles de la BDEAC et les normes IFRS,
en recensant les convergences et les divergences ;
 Analyser les principales incidences de la mise en place des normes
sur la communication financière : pour les nouvelles données à
fournir, identification de celles existant aujourd’hui et celles
n’étant pas actuellement produites ;
 Proposer des solutions alternatives le cas échéant ;
 Chiffrer les impacts significatifs sur les états financiers et les ratios
clés ;
 Mettre en évidence les conséquences de la première application
dans le bilan d’ouverture (FTA) ;
 Analyse des principales incidences sur les systèmes d’information
;
 Proposition d’un plan d’action pour le déploiement ainsi que pour
la résolution des difficultés identifiées.
Livrables
 Analyse des impacts - Démarche



Comptes rendus des
ateliers ;
Impacts chiffrés ;
Plan d’action.
Durée estimée
7 semaines (hors délai de
validation)
Démarche de l’analyse d’impacts
Nous proposons la création d’ateliers pour les « activités/thèmes » identifiés comme significatifs lors de la phase de diagnostic. Cette démarche est
conçue pour impliquer les personnes clés, préparer leur appropriation des normes IAS/IFRS pour les problématiques qui les concernent et recueillir
leur assentiment pour les scenarii de mise en œuvre proposés.
La démarche peut s’illustrer de la façon suivante :
 Analyse des impacts – Composition des ateliers
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Comptabilité et contrôle de gestion, représentants des activités, autres fonctions centrales (selon
les thèmes, exemple : maîtrise d’ouvrage et maîtrise d’œuvre informatiques, DRH, Affaires
Juridiques et Fiscales, etc.).
Animateurs : Equipe Projet et consultants experts (expertise normes IAS/IFRS et systèmes
d’information).
Les intervenants des ateliers seront retenus pour leur connaissance fonctionnelle du thème retenu
et leur degré probable d’implication future dans la mise en œuvre des IAS/IFRS. L’équipe projet
veillera à ce que le plus grand nombre de compétences soit représenté (front office, Back office,
comptabilité, contrôle de gestion, informatique, juridique, fiscal, RH …). Chaque atelier sera
animé par un consultant et sera accompagné par un correspondant interne de la BDEAC qui sera
désigné pour sa connaissance du thème traité.
Le rôle du consultant sera de :
préparer les ateliers : identification des divergences avec les normes IFRS ;
animer, recentrer les débats ;
rechercher l’implication / l’appropriation par les participants avec l’appui du co-pilote interne ;
exposer clairement au personnel clé PwC les problématiques soulevées en ateliers afin qu’une
interprétation puisse être donnée si nécessaire et une solution proposée ;
documenter clairement les décisions, suivre les points en suspens ;
faire les liens entre les différents ateliers, le cas échéant ;
assurer la communication avec l’équipe projet, rédiger les compte-rendus des réunions des
ateliers et la synthèse de l’atelier avec l’appui du correspondant interne.
 Analyse des impacts – objectif de la démarche
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Le rôle de chaque atelier sera, pour le thème retenu, de recenser toutes les divergences de
principes IAS/IFRS avec les normes telles qu'appliquées par la BDEAC actuellement, de
tirer toutes les conséquences d’une mise en conformité, d’étudier les options possibles le cas
échéant, et de proposer un plan d’actions échéancé à l’équipe projet.
Par ailleurs, chaque atelier devra analyser avec l'aide d'un consultant PwC, pour le thème
retenu, les impacts sur les systèmes d’information.
La mise en œuvre des IFRS peut avoir des incidences sur :
les systèmes référentiels ;
les systèmes front et back-office ;
l’architecture comptable et les systèmes de production du reporting financier.
Il s’agit en effet de produire de nouveaux états financiers et donc de :
collecter les informations adéquates ;
les interpréter en fonction des nouvelles règles ;
produire les nouveaux états financiers IAS ;
justifier les informations publiées, expliquer et maîtriser les options mises en œuvre.
 Plan de travail
 Plan de travail et calendrier du personnel clé
Section 3 : Notre équipe
 Synthèse
Sponsor
A déf inir
Experts Internationaux
Direction de projet PwC
• Christophe Courtin
• Yacin Mahieddine
• Bernard Nivollet
Moulay Bouraqadi
Chef de projet BDEAC
A définir
Equipes
Comptabilité et
Contrôle de Gestion
A définir
Migration IAS/IFRS
Moulay Bouraqadi
Taux de cession interne
Comptabilité Analytique
Equipes Systèmes
d’information
Rami Feghali
Réda Loumany
A définir
Membres BDEAC
Membres PwC
L’ensemble de l’équipe, associé inclus, s’engage à être sur le terrain à vos cotés pour la
réussite de votre projet
Section 4 : Notre Réseau et nos Références

PwC dans le monde : Leader mondial des prestations de services intellectuels
Un réseau constitué de membres autonomes
Activités
Audit et certification des comptes
Transaction, Conseil en management
162 000 collaborateurs
Juridique et fiscal
Secteurs
154 pays
766 bureaux
Technologies, Media et Divertissement
Industrie et Grande consommation
CA de 26,6 Mds $
Données au 30 juin 2011

Energie, Utilities, Mines, Transport
Banque et Assurance
Secteur public
PwC dans le monde : Repères chronologiques
PwC est né en 1998 des fusions successives des acteurs anglo-saxons historiques de son secteur
d’activité (Price, Waterhouse et Coopers & Lybrand).
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•

1849 – Fondation à Londres du cabinet Price par Samuel Lowell Price
1854 – Fondation à Londres du cabinet Cooper Brothers
1865 – Edwin Waterhouse rejoint le cabinet Price qui devient Price Waterhouse
1916 – Ouverture du bureau de Price Waterhouse à Paris
1929 – Ouverture du bureau de Coopers & Lybrand à Paris
1957 – Coopers & Lybrand International est créé par l'association de Cooper Brothers & Co
(Royaume- Uni) avec Lybrand, Ross Bros & Montgomery (Etats-Unis) et McDonald, Currie &
Co (Canada)
Septembre 1997 – Coopers & Lybrand et Price Waterhouse annoncent leur projet de
rapprochement
Novembre 1997 – Les associés des différentes activités membres de Coopers & Lybrand et de
Price Waterhouse votent le principe du rapprochement dans les différents pays
Mai 1998 – La Commission européenne autorise le rapprochement
Juillet 1998 – Lancement de PricewaterhouseCoopers
Février 2011 – Refonte de l’identité visuelle : lancement de la marque PwC
PwC dans le monde : Répartition des 26,6 Mds de $ de Chiffre d’affaires
Ventilation par services lines

Ventilation par businesses lines
PwC en France
Un réseau de 25 bureaux
Ventilation par services lines
3 800 collaborateurs
25 bureaux
298 associés
CA de 640 M €
Données au 30 juin 2011
PwC intervient sur 3 grandes activités…
Advisory
Audit
Activités de conseil aux
entreprises :
Juridique et fiscal
Landwell & Associés :
Audit et certification des
comptes
Transactions
Amélioration de la performance
Risque et conformité
cabinet d’avocats indépendant
appartenant au réseau PwC
…et sur 20 pôles de spécialisation sectorielle.
Pôles de spécialisation sectorielle
 Aérospatial & Défense

Assurance
 Automobile

Private Equity

Gestion d’actifs & Immobilier
 Ingénierie & Construction

Télécommunication
 Produits industriels

Loisirs & Media
 Pharmacie

Technologie

Entités gouvernementales
 Transport & Logistique

Santé
 Services aux entreprises

Collectivité territoriales

Organismes publics & à but non lucratif




Energie, « Utilities » & Industrie minière
Commerce & Biens de consommation
Banques & Marchés de capitaux
PwC en France : les activités Advisory
Une gamme très large de compétences pour améliorer durablement les performances
Advisory
Audit
Juridique
et fiscal
Amélioration
de la performance
Transactions
1. Fusions Acquisitions
2. Évaluation financière
3. Transaction Services
3.1 Évaluation stratégique et
commerciale
3.2 Due diligence
3.3 Conseil en immobilier
3.4 Intégration post-acquisition
6. Optimisation de la fonction
informatique
11. Gestion des risques et contrôle
interne
7. Optimisation de la fonction
Finance
12. Services à l’Audit interne
8. Optimisation de la gestion des
opérations
4. Ingénierie patrimoniale
9. Ressources humaines et
accompagnement du
changement
5. Actuariat
10. Développement Durable
Pilotage et amélioration de la
performance, optimisation des
processus et des systèmes,
transformation des organisations et
conduite du changement
Stratégie, origination, évaluation, due
diligence, intégration, restructuration

Risques et conformité
13. Litiges et investigations
14. Accompagnement des
entreprises en difficulté
Maîtrise des risques, contrôle interne,
conformité aux règlementations,
gestion de crise
PwC en France : les activités d’Audit
Une position prépondérante auprès des grands groupes français
PwC occupe dans l’audit légal et contractuel une place forte en France, en particulier auprès des grandes
sociétés cotées.
PwC Audit détient 14 mandats de commissariat aux comptes de groupes du CAC 40 et 54 mandats du
SBF 250 qui représentent environ 20 % de la certification des comptes des sociétés du CAC 40 et du
SBF 250 (source : honoraires issus des documents de référence 2008 des sociétés du CAC 40 et du SBF
250).
Nous sommes commissaire aux comptes de nombreux clients du secteur public tels que, par exemple,la
RATP, le PMU, le Centre national d’études spatiales (CNES) ou la SNCF.
Une présence forte auprès des sociétés de taille moyenne
PwC en France compte aussi parmi ses clients plus de 2 000 entreprises de taille moyenne.
Cette position résulte notamment de notre présence forte sur l’ensemble du territoire français, qui se
décline au travers des 25 bureaux structurés autour de 6 régions.
Une approche sectorielle et une position de leader dans certains secteurs
Le positionnement de PwC en France sur son marché de l’audit résulte d’une approche sectorielle. A
titre d’exemple, au sein du CAC 40, PwC en France occupe une place prépondérante sur les secteurs de
la finance, de l’automobile et de la pharmacie / santé.
Les 14 entreprises du CAC 40 auditées par PwC
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
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


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Alstom
AXA
BNP Paribas
Capgemini
Crédit Agricole
Danone
Essilor
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


L’Oréal
Michelin
Peugeot
Saint-Gobain
Sanofi-Aventis
StMicroelectronics
Technip
PwC en France : les activités juridiques et fiscales
Landwell & Associés est le cabinet correspondant de PwC en France.
Landwell apporte aux autres professionnels du réseau l’expertise juridique et fiscale indispensable à la
qualité de leurs missions.
Parallèlement, il répond aux demandes directes de conseils de la part de ses clients soucieux d’avoir un
accompagnement juridique ou fiscal.
Une approche selon trois grands axes déclinés par famille de problématiques
Une capacité à intervenir dans des secteurs d’activités variés

PwC Maroc : relais local
PwC est implanté au Maroc depuis janvier 2008. Le bureau se situe à Casablanca.
Il est constitué de 2 entités :
PwC Advisory Maroc
PwC Maroc
Advisory (conseil en transactions, amélioration de la

performance, risque et conformité)

Audit et de commissariat aux comptes

Transaction services: Due diligences
Conseil juridique et fiscal


1 associé

4 associés

14 consultants/experts

54 auditeurs
Relai et collaboration étroite avec le
bureau de Paris
Le réseau PwC au Maroc compte aujourd’hui 5 associés, 68 professionnels (en audit et en conseil) et 9 administratifs.
Nos 5 associés de PwC Maroc sont également associés de la firme française :





Fouad Arfaoui, Responsable des activités du bureau PwC à Casablanca
Leïla Sijelmassi, Responsable des activités Audit
M’Hamed Moulay Bouraqadi Saâdani, Responsable Transactions Services
Mahat Chraibi, Responsable Tax
Reda Loumany, Responsable Consulting
Nos ressources témoignent d’une grande expérience avec 3 directeurs, 6 senior
managers (dont 5 experts comptables), 14 managers et 45 auditeurs /
consultants seniors et juniors. Nos collaborateurs sont diplômés des
meilleures écoles de commerce et universités marocaines et étrangères et
bénéficient de formations annuelles couvrant l’ensemble de leurs champs
d’intervention (méthodologie d’audit, principes comptables, expertises
sectorielles) ainsi que leur développement personnel.
L’ensemble de nos collaborateurs sont diplômés des meilleures écoles de commerce et universités marocaines et étrangères et bénéficient de
formations annuelles dispensées aussi bien au Maroc qu’en France (méthodologie d’audit, expertises techniques, développement personnel …).

Nos références PwC
Toutes les missions que nous citons ont été soit été réalisées par l’équipe que nous vous proposons soit
par des membres de notre réseau qui seront disponibles dans le cadre de ce projet.
Nous avons décliné ces références en plusieurs thèmes
 Comptabilité analytique ;
 Des missions qui portent spécifiquement sur les normes comptables internationales
IAS/IFRS ;
 Des missions qui portent sur la mise en place de dispositif de TCI, comprenant des
exercices de benchmarking.
Ces références sont présentées dans les pages suivantes.
Nom du projet : Benchmark sur ALM & TCI
Pays :
Lieu :
Personnel spécialisé fourni :
Nom du Client : Grande banque suisse
internationale
Nombre de personnes :
Nombre d’hommes-mois :
Adresse :
Date de démarrage
(mois/année)
Date d’achèvement
(mois/année)
Nom du/des partenaire(s) éventuel(s) :
Valeur approximative des services (en dollars courants) :
Nombre d’hommes-mois fournis par le/les partenaire(s) :
Nom et fonctions des principaux responsables (Chef/Coordinateur de Projet, Chef d’équipe) :
Descriptif du Projet : Mission de benchmarking du modèle de TCI d’une grande banque suisse internationale
Descriptif des services fournis par votre personnel :
La banque voulait établir si ses méthodologies en terme de taux de cession interne étaient en ligne avec les meilleures pratiques.
La mission a consisté à établir un questionnaire avec la banque, à recueillir les information, à synthétiser et comparer les
pratiques constatées et celles de la banque. Le benchmark a notamment porté sur les éléments suivants :
 Principes de calcul et composition des taux de cession interne (cinq modèles différents identifiés) ; ressenti
des équipes commerciales vis-à-vis des taux de cession interne (compréhension du modèle, transparence,
cohérence…).
 Analyse des fonctions Trésorerie : structure organisationnelle, objectifs, positionnement en terme de gestion
des taux de cession interne et de redistribution/centralisation du résultat de transformation et fonctions clé.
Nom du Consultant :
PwC
Nom du projet : Analyse de la fonction TCI
Pays :
Lieu :
Personnel spécialisé fourni :
Nom du Client : Banque australienne
Nombre de personnes :
Adresse :
Nombre d’hommes-mois :
Date de démarrage
(mois/année)
Date d’achèvement
(mois/année)
Nom du/des partenaire(s) éventuel(s) :
Valeur approximative des services (en dollars courants):
Nombre d’hommes-mois fournis par le/les partenaire(s) :
Nom et fonctions des principaux responsables (Chef/Coordinateur de Projet, Chef d’équipe) :
Descriptif du Projet : Analyse de la fonction TCI
Descriptif des services fournis par votre personnel :
Audit et revue détaillée de l’activité trésorerie focalisée sur les Taux de Cession Interne, les impacts de la réplication du
portfolio, les ajustements des positions TCI et l’adéquation des principes P&L et les taux de cession entre la trésorerie, l’ALM
et les business unit.
Nom du Consultant :
PwC
Nom du projet : Conception et implémentation d’un système de taux de
cession interne
Pays :
Lieu :
Personnel spécialisé fourni :
Nom du Client : Grande banque de dépôt
Nombre de personnes :
Nombre d’hommes-mois :
Adresse :
Date de démarrage (mois/année)
Date d’achèvement (mois/année)
Valeur approximative des services (en
dollars courants) :
Nombre d’hommes-mois fournis par
le/les partenaire(s) :
Nom du/des partenaire(s) éventuel(s) :
Nom et fonctions des principaux responsables (Chef/Coordinateur de Projet, Chef d’équipe) :
Descriptif du Projet :
Descriptif des services fournis par votre personnel :
La banque voulait mettre en place un système d’analyse fin de sa rentabilité. Les tâches de la mission ont consisté
en :
 Le calcul des marges brutes et nettes d’intérêt sur un certain nombre de produits de taux, en incluant
les coûts de la liquidité dans la composition des taux de cession interne ;
 La modélisation de produits non échéancés, en utilisant l’approche du portefeuille de réplication ;
 L’analyse des marges des différentes filiales et entités commerciales ;
 La création de reportings présentant les résultats à différents niveaux d’agrégation, pour différents
destinataires (filiales, senior management).
Nom du Consultant :
PwC
Section 5 : Annexe

CV
Poste proposé : IFRS
Nom de la firme : PwC Casablanca
Nom de l’employé : Leila Sijelmassi
Profession : Associée responsable de l’audit chez PwC Maroc
Date de naissance : 13/08/1964
Années d’emploi au sein de la firme :
24 ans
Nationalité : Franco-Marocaine
Affiliation à des associations professionnelles : Membre de «IFRS Global Accounting services» ;
Membre de l’Ordre des Experts Comptables ( Maroc) et Membre de la Commission Nationale des
Commissaires aux Comptes (France).
Attributions spécifiques :
Audit et consolidation, Transactions et Accompagnement IFRS
Principales qualifications :
Le portefeuille audit de Leila compte de nombreux groupes marocains et filiales marocaines de groupes étrangers
( Altadis Maroc, les filiales marocaines de CMA-CGM, le groupe SGTM, l’Office National des
Aéroports…).Leila a également été en charge de l’audit des comptes consolidés du groupe ONA et de certaines
de ses filiales, de Axa Maroc ou encore de Fiat Auto Maroc.
Leila a coordonné et supervisé plusieurs missions de due diligence et d’évaluation dans divers secteurs d’activité
(industrie, distribution et services financiers) pour des investisseurs étrangers (ADPI, Kingdom Zephyr, ECP, AS
Watson…) ou des entreprises marocaines (HPS, BMCE BANK, Attijariwafa Bank, Attijariwafa Corp…).Avant
de rejoindre PwC Maroc en juin 2008, Leila a été responsable des consultations et publications IFRS au sein de
PwC France et son représentant au Global Accounting and Consulting Services IFRS de PwC pendant 5 ans.
Elle est aussi Co-auteur – directeur de publication, notamment des ouvrages suivants :
 Mémento IFRS 2008 (mars 2008) – Plus de 1200 questions réponses couvrant l’ensemble des
domaines IFRS
 Divergences IFRS 2005 (2003 et 2005) – plus de 2000 pages couvrant les divergences entre IFRS
et principes français
 Membre du Comité Comptable APE de la Commission Nationale des Commissaires aux
Comptes (France) en 2007-2008
Education :
 Spécialiste IFRS depuis 1995
 Diplômée de l’ESC Bordeaux en 1986
 Diplôme d’Expertise –Comptable en 1992
Expérience professionnelle :
2008- 2011 : PwC Maroc:Associée responsable Audit.
1987- 2008: PwC France Responsable du dé
partement consultations et publications IFRS .
Langues :
Français : Lu/ parlé/ écrit , excellent
Anglais: Lu/ parlé/ écrit , excellent
Arabe: Lu/ parlé /écrit , excellent
(Attestation : Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus
rendent fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience.
Date :
Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme Jour/mois/année
Poste proposé : IFRS
Nom de la firme : PwC Maroc
Nom de l’employé : Moulay Bouraqadi
Profession : Associé audit et Transaction services
Date de naissance : 02/03/1976
Années d’emploi au sein de la firme :
12 ans
Nationalité : Franco- Marocain
Affiliation à des associations professionnelles :
Membre de l’ordre des experts comptables France
Attributions spécifiques :
Audit et consolidation, Transactions et Conseil en process.
Principales qualifications :
Moulay a une expérience importante dans les secteurs bancaires, parabancaires et immobilier, notamment en
matière d’audit, de conseil et d’accompagnement.
En plus des nombreuses interventions en audit comptable et financier des établissements bancaires et
parabancaires, Moulay a pris en charge des missions d’accompagnement à la mise en place des normes IFRS et
des processus de consolidation pour le compte de : BNP Paribas, Fortis Banque France, Groupe Caisse
d’Epargne, Caisse des Dépôts et Consignations, Attijariwafa Bank, BMCE Bank et filiales, Wafasalaf, Fonds
d’Equipement Communal, Financecom et Groupe ONA.
Moulay a également participé à des missions de due diligence dans le secteur bancaire et immobilier en France et
au Maroc.
Parallèlement à ses missions et ses responsabilités, Moulay a été aussi en charge de la formation dans le secteur
bancaire.
Education :
Ecole Supérieure de Commerce de Lyon (EM Lyon)
Expert-comptable
Expérience professionnelle :
2008 – 2011 : PwC Maroc
2004 – 2008: PwC France
2000 – 2004 : Ernst & Young Paris – France.
Après quatre ans en audit dans le secteur financier chez Ernst & Young à Paris, Moulay intègre PwC en 2004
dans le secteur bancaire. Il se spécialise dans l’audit de grands groupes cotés industriels et bancaires au Maroc et
en France. Il a accompagné les principales banques marocaines à la transition aux normes IFRS. Il réalise de
nombreuses missions d’audit d’acquisitions au Maroc et en Afrique francophone dans les secteurs bancaires et
immobiliers. Il rejoint PwC Maroc en mai 2008 et contribue à son développement. Il est par ailleurs responsable
des ressources humaines de la firme marocaine.
Langues :
Français : Lu/ parlé/ écrit , excellent
Anglais: Lu/ parlé/ écrit , excellent
Arabe: Lu/ parlé /écrit , excellent
Attestation :
Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent
fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience.
Date :
Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme Jour/mois/année
Poste proposé : TCI
Nom de la firme : PwC France
Nom de l’employé : Yacin Mahieddine
Profession : Associé responsable des activités FS Advisory pour le secteur financier de PwC.
Date de naissance : 1964
Années d’emploi au sein de la firme :
20 ans
Nationalité : Franco- Algérien
Affiliation à des associations professionnelles : Membre de la Central Cluster FS Leadership Team
Attributions spécifiques :
Les domaines d’expertise de Yacin:
 La stratégie de gestion des risques de crédit, de marché et des risques opérationnels
 La mesure de la performance des activités de crédit pour des établissements bancaires et spécialisés ;
 Analyse des meilleures pratiques en matière de conduite et de gestion des opérations de crédit et de
financement ;
 L’alignement des opérations des établissements financiers avec les “ best practices”
 Compréhension des enjeux réglementaires et de gouvernance et aux travaux du Comité Bâle II et III sur
la mesure de gestion des risques..
Principales qualifications :
 Groupe bancaire mondial – Elaboration d’un nouveau Target Operating Model pour la fonction finance
groupe. L’objectif recherché portait sur la réalisation d’économies de coûts et sur une meilleure efficacité
opérationnelle. Le périmètre des travaux comprenait :
1. Le pilotage de la performance
2. La gestion du bilan (ALM)
3. La procédure de données financières et de gestion
4. La mise en place de CSP
5. La revue de l’architecture informatique et les problématiques de data-warehouse
 Groupe bancaire mondial– Transformation d’un groupe bancaire avec pour objectif de
réduire le coefficient d’exploitation de la banque - stratégie générale, QW, simplification
organisationnelle et Gouvernance, centralisation de la fonction achats, transformation du
business model opérationnel; ...
 Groupe bancaire européen– Définition de la méthode Bâle II et des plans d’action. Revue
des approches risques de crédit, modèles de taux internes pour diverses organisations,
reportings financiers,
 Groupe mondial d’assurance– Revue des processus fonctionnels et informatiques pour
les entités françaises afin de produire des indicateurs de risque Sovabilité II, MCEV et de
s’aligner avec les recommandations des entités Mères.
 Avant de rejoindre Pwc, Yacin a travaillé pour une banque d’investissement internationale à Londres, et
pour un groupe de conseil aux bureaux de New York, Londres et Paris.
 Education :
 MBA de l’ Université de Chicago
 Diplômé de l’Université de Chicago
 Diplômé de l’Ecole Supérieure de Commerce de Rouen
 Expérience professionnelle :
 Sur les 20 dernières années, Yacin a piloté plus de 30 projets de transformation en France et à
l’International.
 Langues :
 Français : Lu/ parlé/ écrit , excellent
 Anglais: Lu/ parlé/ écrit , excellent

Attestation :
Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent
fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience.
Date :
Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme
Jour/mois/année
Poste proposé :
Nom de la firme : PwC France
Nom de l’employé : Bernard Nivollet
Profession : Senior Partner
Date de naissance :
Années d’emploi au sein de la firme :
5 ans
Nationalité : Français
Affiliation à des associations professionnelles :
Attributions spécifiques :
Secteurs : assurance, prévoyance, marchés de capitaux
Consulting; Stratégie et transformations opérationnelles, Conception d’organisations Fonctionnelles et de
modèles
Opérationnels cibles.
Principales qualifications :
(En une demi-page maximum, donner un aperçu des aspects de la formation et de l’expérience de
l’employé qui sont le plus en rapport avec ses attributions ; indiquer le niveau des responsabilités exercées par
cet employé dans le cadre de missions antérieures, en précisant la date et le lieu.)
Il est le leader du réseau d’experts de PwC en Transformation Opérationnelle dans le secteur financier sur la
zone Europe-Middle East- Africa-Inde et il est le responsable des activités PwC France de conseil aux
institutions financières.
Outre ses client internationaux, Bernard travaille pour des entreprises opérant principalement ou
exclusivement en France, notamment dans le secteur de la prévoyance.
Bernard est spécialisé dans le conseil en stratégie opérationnelle et en transformation d’organisations.
Education :
Docteur d’Etat des sciences, Agrégé, Ecole Normale supérieure
Expérience professionnelle :
Bernard a 34 ans d’expérience professionnelle :
18 ans en finance internationale, y compris à des niveaux de Direction Générale et de Présidence aux EtatsUnis, en France et en Europe (dont 6 ans au FMI et 8 ans comme membre du Directoire et Directeur Général
d’une banque de marché et de gestion, 2 ans comme président d’une société d’assurance de personnes, 4 ans
comme vice-président directeur général d’une société informatique cotée au NYSE),
16 ans dans le Conseil aux établissements financiers chez Ernst & Young, Cap Gemini, Unisys et PwC.
Durant son parcours professionnel, Bernard et ses équipes ont servi des clients de premier rang, notamment :
Dans le secteur financier :
Auprès de sociétés multinationales : Allianz (Mondial Assistance), Axa, Aviva, ABN-AMRO, BNP Paribas,
Crédit Agricole, Goldman Sachs, Interpay, HSBC, ING, Morgan Stanley, Société Générale, UBS
Auprès de sociétés opérant principalement sur le territoire français : CIC, Crédit Suisse France, Malakoff
Médéric, notamment
Dans le secteur public :
- 4 ans à la Direction de la Prévision du Ministère de l’Economie et des Finances
- 1 an comme attaché financier à l’Ambassade de France à Washington DC
- 5 ans au FMI, basé à Washington DC
- 2 ans secrétaire général du Crédit Municipal de Paris
- plusieurs mois comme consultant auprès du Responsable de l’Inspection Générale de Finances (réforme
de la taxe d’habitation) et pour le Ministère des Finances dans le cadre d’une formation des cadres
dirigeants aux approches modernes
du management (Directeurs et Directeurs adjoints
d’Administration Centrale et TPG).
Langues :
Français : Lu/ parlé/ écrit , excellent
Anglais: Lu/ parlé/ écrit , excellent
Attestation :
Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent
fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience.
Date :
Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme
Jour/mois/année
Poste proposé : TCI
Nom de la firme : PwC Maroc
Nom de l’employé : Réda Loumany
Profession : Associé
Date de naissance :1973
Années d’emploi au sein de la firme :
9 ans
Affiliation à des associations professionnelles :
Nationalité : Franco - Marocain
Attributions spécifiques :
 Pilotage de projets transverse dans le secteur bancaire
 Réorganisation des fonctions risques et finance
Principales qualifications :
Réda est en charge du développement des activités de PwC Consulting au Maroc et est notamment en charge
de piloter le secteur financier.
Réda possède une expérience de plus de 14 ans acquise en tant que conseil d’établissements financiers. Il a
construit l’essentiel de son expertise autour de sujets « risque » et « finance ».
Depuis 2001, Réda a piloté de nombreuses missions de mise à niveau du dispositif de de gestion des risques
opérationnels (diagnostic, assistance méthodologique, implémentation, gouvernance, assistance à
l’homologation auprès du régulateur, choix et intégration d’une solution externe).
Il a également été pendant plus de 2 ans le responsable du projet Bâle 2 d’un important conglomérat financier
pan européen.
Il est intervenu aussi bien sur le marché bancaire français que marocain et a, à ce titre, une bonne perception
de ces deux environnements (réglementaire et meilleures pratiques de place).
 Les établissements couverts incluent notamment :
 Des banques de réseau européennes,
 Des groupes bancaires pluridisciplinaires européens,
 De grandes banques marocaines ;
 Des spécialistes des financements spécialisés.
Avant de rejoindre PwC, Réda a travaillé de nombreuses années dans le domaine de la gestion de projet dans
un cabinet international d’audit et conseil.
Education :
 Titulaire de Mastère HEC European Manufactoring and Management. 2005 - 2007
 Bachelor of Science in Electrical Engineering 2000 – 2005
 Diplômé de la Military School of Vermont (Norwich University, USA)
Expérience professionnelle :
PwC Maroc 2007 – 2011: Directeur
PwC France 2003 – 2007 :
Ernst & Young 2001 – 2003
Arthur Andersen 1997- 2001
Langues :
Français : Lu/ parlé/ écrit , excellent
Anglais: Lu/ parlé/ écrit , excellent
Attestation :
Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent
fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience.
Date :
Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme
Jour/mois/année
Poste proposé :
Nom de la firme : PwC Maroc
Nom de l’employé : Souhayl Benjelloun
Profession : Manager
Date de naissance : 25/02/1979
Années d’emploi au sein de la firme :
7 ans
Nationalité : Marocain
Affiliation à des associations professionnelles :
Membre de l’Ordre des Expert comptable Paris, France ( expert mémorialiste)
Attributions spécifiques : Expertise Bancaire
Principales qualifications :
Souhayl est expert comptable mémorialiste et titulaire d'un mastère en contrôle interne et contrôle de gestion.
Au cours de 4 dernières années, il a développé une riche expérience bancaire en audit et en conseil. Il dispose
d'une expertise opérationnelle dans l'évaluation des dépréciations clients en IFRS (coût du risque avéré,
modélisation statistique des flux de récupérations historiques, provision collective). Il a participé à la
modélisation du coût du risque IFRS des banques suivantes :
 BMCE Bank : en 2009 à Casablanca
 BOA Mali, Bénin, Madagascar, Côté d'Ivoire et Burkina Faso : en 2009 en central au Bénin et au Mali
 BMCI (filiale BNPP) : en 2010 à Casablanca
 Vivalis (filiale BCP) : modélisation de la sinistralité en 2009 à Casablanca
Pour l'ensemble de ces missions, Souhayl était responsable de mission
Souhayl a participé à l’animation d’une formation IFRS d’une semaine à Cotonou pour les directeurs
financiers des filiales BOA.
Education :
DESCF Comptabilité IAE Toulouse: 2004 - 2005
ESC Toulouse Mastère Audit Interne et Contrôle de gestion 2004 – 2005
IAE Toulouse – DCU 1 et 2 Comptabilité- Gestion 1999 – 2003
Expérience professionnelle :
PwC Maroc : novembre 2007 – 2011
 Audit Bancaire : commissariat aux comptes (BMCI, BMCI Leasing, Citibank, Banco Sabadell, Cetelem)
 Missions de conseil :
- BMCE : revue post acquisition de la Bank Of Africa
- BMCE / ATW : accompagnement sur le traitement IFRS des filiales africaines
- BMCE : calcul du coût du risque IFRS (risque avéré et collective)
- expertise opérationnelle dans l’évaluation des dépréciations des créances conformément aux normes
IFRS au Maroc et en Afrique Francophone (dispense d'une formation à cinq directions financières des
principales filiales de la Bank Of Africa)
- participation au chantier de normalisation comptable d'Al Barid Bank
- AMDI : suivi des projets d'investissements
PwC France : janvier 2006 – novembre 2007 – Auditeur – secteur des assurances.
 Auditeur financier, travaux d'audit liés à la certification des comptes, missions de conseil (acquisitions),
évaluation du contrôle interne (loi Sarbanes Oxley)
 Missions d'audit à dominante pour les compagnies d'assurances, familiarisation avec les référentiels
comptables French, IFRS et USGAAP.
Axa France mai 2005 – octobre 2005
Auditeur Interne : Travaux d'audit liés à l'implémentation de la loi Sarbanes Oxley
Langues :
Français : Lu/ parlé/ écrit , excellent
Anglais: Lu/ parlé/ écrit , excellent
Arabe: Lu/ parlé /écrit , excellent
Attestation :
Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent
fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience.
Date :
Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme
Jour/mois/année
Poste proposé :
Nom de la firme : PwC Maroc
Nom de l’employé : Seydou Touré
Profession : Manager Advisory
Date de naissance : 03 /06/ 1975
Années d’emploi au sein de la firme :
5 ans
Nationalité : Sénégalais
Affiliation à des associations professionnelles : Aucune
Attributions spécifiques : Expertise bancaire Bâle 2 et project management.
Principales qualifications :
Seydou est titulaire d’un DEA en Banque Finance Paris 1 Panthéon Sorbonne. Il dispose d’une expérience de
5 années dans le milieu bancaire BNP Paribas notamment sur des projets de développement commercial de la
banque de financement et d’investissement. Il a rejoint PwC en 2006 et a acquis plusieurs années
d’expérience en tant que manager sur des projets de restructuration organisationnels d’optimisation des
processus et d’amélioration de performance et de mise en place du dispositif Bâle 2 dans les services
financiers en France et au Maghreb.
Education :
DEA de Banque Finance 1997- 1999 Université Paris, Panthéon Sorbonne
Maîtrise de monnaie – Finance 1996 – 1997 Université Paris, Panthéon Sorbonne
Expérience professionnelle :
PricewaterhouseCoopers Advisory: Performance Improvement / Financial Services
Manager
Avr.11 – Juil.11
Société Générale Algérie: Optimisation des fonctions des Back offices et de la direction
commerciale
Jan.11 – Mars 11 Société Générale Paris: Projet de définition d’un modèle cible de réconciliation pour les
Opérations de SG CIB
Fév.10 – Juil.10
Société Générale Algérie: Optimisation des fonctions du Back office de Commerce
international (Comex)
Sept.09 – Fév.10 Société Générale Securities Services: Mise en place d’une nouvelle organisation de la
fonction Réconciliation
Fév.09 –Juil.09
Société Générale Algérie: Diagnostic des opérations du Back-office Commerce
Extérieur
Avr.08 – Déc.08 Société Générale Paris: Projet de sécurisation des paiements pour les financements
structurés
PricewaterhouseCoopers Advisory: Performance Improvement / Financial Services
Consultant senior
Juil.07 – Mar.08 HSBC France : Etude d’impact du Passage à Bale II sur le portefeuille de Financements
Structurés
Juin 06 – Juin 07 Société Générale : Réorganisation opérationnelle du Pôle Financements structurés
Janv.04 - Juin 06 BNPPARIBAS – Banque de Financement et d’Investissement
Consultant Stratégie et Développement commerciaux – CTE/CT
Oct.00-Nov.03
BNPPARIBAS – Banque Privée et Gestion d’Actifs – BPSS, Paris
Chargé de compte Opérations Sur Titres
Oct. 99 – Oct. 00 CDC Marchés, Paris Salle des marchés – Desk Forex & Derivatives
Assistant stratégiste de marché
Langues :
Français : Lu/ parlé/ écrit , excellent.
Anglais: Lu/ parlé/ écrit , excellent.
Espagnol: Lu /parlé / écrit , moyen.
Attestation :
Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent
fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience.
Date :
Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme
Jour/mois/année
Poste proposé :
Nom de la firme : PwC Maroc
Nom de l’employé : Meryem Lamouri
Profession : Assistant Manager
Date de naissance : 27/12/1983
Années d’emploi au sein de la firme :
1 an
Nationalité : Marocaine
Affiliation à des associations professionnelles : Aucune
Principales qualifications :
Meryem est titulaire d’un Mastère en audit, droit et contrôle de gestion. Avant de rejoindre PwC Maroc,
Meryem a travaillé quatre ans chez Ernst & Young Paris où elle a participé à des missions d’audit, d’audit
interne/contrôle interne et à des missions de Due Diligence dans le cadre d’opérations d’acquisition, de
cession et de fusion dans le secteur bancaire.
Education :
ESC Bordeaux - Master avec dominantes Audit, Droit et Contrôle de Gestion
Expérience professionnelle :
PwC Maroc : septembre 2010 – 2011
Missions d’audit et de commissariat aux comptes : BMCI, BMCI Leasing, BMCI Crédit Conso, Caisse de
Dépôt et de Gestion, CDG Capital, Crédit Immobilier et Hotelier, Citibank, Banco Sabadell.
Ernst & Young Paris : mars 2007 – juin 2010 – Auditeur senior – Financial Services Office
 Missions d’audit et de commissariat aux comptes : Société Générale Equipment Finance, Société
Générale Consumer Finance, BNP Paribas Securities Services, CM-CIC Marchés, CM-CIC Securities,
Banque Oséo, Siemens Financial Services, MediCapital Bank Paris, Groupe Union Bancaire Privée,
Unigestion Asset Management France, Unibail-Rodamco (salle des marchés), Eramet (salle des marchés).
 Missions de Due Diligence : acquisition de la Banque Fortis par BNP Paribas, fusion de la Banque
Populaire et de la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne, mission de valorisation d’actifs dans un
contexte transactionnel dans le secteur bancaire, mission d’allocation du prix d’acquisition dans le secteur
bancaire.
Langues :
Français : Lu/ parlé/ écrit , excellent
Anglais: Lu/ parlé/ écrit , excellent
Arabe: Lu/ parlé /écrit , excellent
Attestation :
Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent
fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience.
Date :
Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme
Jour/mois/année
Mauryl Blanchard MOMBO
Senior
Audit
Office: 241 74 13 83
Mobile: 241 07 66 44 32
email:
[email protected]
Patrice Hermann Assoumou Ovono
Principaux clients en
Afrique
Principaux
clients en
Afrique
Sénior
Groupe BGFI
Audit
BICIG (BNP
Paribas)
Office: 241 76 23 71
Mobile: 241 05 20 95 13
email : [email protected]
Ecobank
Après quatre années passées au sein
de Pricewaterhousecoopers, Mauryl
est un collaborateur spécialisé dans
l’audit et la préparation des liasses
fiscales pour le Groupe BGFI,BGD
,ECOBANK etc..
Banque
Gabonaise de
Développeme
nt
UGB
BVMAC
Mauryl bénéficie d’une expérience
étendue en matière d’audit légal et
revue des systèmes informatiques
dans le secteur financier en Afrique .
Il est diplômé d’un Bachelor en
Mathématiques et Economie option
Finance
de
l’université
de
Johannesburg.
Auditeur confirmé, Patrice a rejoint l’équipe d’audit et
conseil de PwC il y a 3 ans.
Patrice a une grande expérience de l’audit légal et
contractuel dans le secteur financier notamment des
banques en Afrique et une bonne maîtrise de la
règlementation COBAC et procédures de ces
institutions.
Il est diplômé d’un Master en Comptabilité Contrôle
Audit obtenu à l’IAE de Clermont Ferrand en France.
Il est stagiaire expert-comptable inscrit à l’Ordre des
Experts Comptables de la région Ile-de-France et
prépare actuellement un DSCG à l’académie de Nice en
France.
- Groupe BGFI
- BICIG (Groupe
BNP Paribas)
-Union Gabonaise
de Banque (Groupe
Attijariwafabank)
- Société
Camerounaise de
Banque (Groupe
Attijariwafabank)
-Banque Gabonaise
de Développement
- Orabank (ex
Financial Bank)
- Alios Finance
Christophe Courtin
Principaux clients en Afrique
Associé
Office: 241 76 23 71
Mobile: 241 07 14 33 44
email: [email protected]
Audit
Orascom
Groupe BGFI
Citibank
Attijari Bank
BICIG (BNP Paribas)
Warid Bank
Après cinq années passées chez Andersen à Paris où il était spécialisé en audit
bancaire (activités de marchés et consolidation), Christophe a rejoint PwC au Gabon
en 2002. Associé depuis 2007, il est actuellement responsable des nos activités
audit et conseil au Gabon et au Congo
Christophe bénéficie d’une expérience étendue en matière d’audit légal et
contractuel dans le secteur financier en Afrique et en France.
Alios
Ecobank
Banque Gabonaise de
Développement
BDEAC
Il a supervisé de nombreuses missions de conseil dans le secteur bancaire :
Oceanic Bank
- Due diligence acheteur et vendeur
- Cartographie des risques
- Rédaction de manuel de procédures
- Mise en place de dispositifs de contrôle interne
- Revue de conformité réglementaire
-Optimisation des ratios prudentiels
- Structuration de back-office
- Valorisation
-Création de structure de défaisance
-Apports d’activités de marchés
-Revue de schémas comptables
-Conversion IFRS et US GAAP
Principaux clients en France
Christophe est diplômé d’HEC Paris et expert-comptable (France)
Crédit Agricole
Banques Populaires
LVMH, Alcatel, Renault
(Trésoreries)