Bilan fonctionnel

Bilan actif Total I Net
des immobilisations
Bilan passif Total I
Bilan passif
Bilan passif Total IV
Bilan Passif : Emprunts bancaires
Calcul FR : somme - immobilisations
Bilan actif : stocks et en cours
Bilan actif
Bilan actif
Bilan actif : autres + diverses créances
Bilan actif
Bilan passif : dettes d’exploitations
Bilan passif : dettes diverses
Calcul BFR : actif circulant - dettes
Bilan actif: créances d’exploitation
Bilan passif: découverts bancaires &
intérêts courus
Calcul TN: disponibilités + VMP - Concours bancaires courants
𝓑𝓲𝓵𝓪𝓷 𝓯𝓸𝓷𝓬𝓽𝓲𝓸𝓷𝓷𝓮𝓵
÷
.
↓
Ressources
EMPLOIS
STABLES
STABLES
>
>
:
:
:
:
:
>

𝓛𝓮𝓼 𝓻𝓪𝓽𝓲𝓸𝓼 𝓭𝓮 𝓵𝓪 𝓼𝓽𝓻𝓾𝓬𝓽𝓾𝓻𝓮 𝓯𝓲𝓷𝓪𝓷𝓬𝓲𝓮̀𝓻𝓮
Rentabilité économique ( en %) : Résultat d’exploitation (dernière ligne compte de résultat P1) / Total Général
de l’actif
Capacité de remboursement : Dettes financières ( Bilan Passif : emprunts bancaires) / CAF
Rentabilité financière en (%): Résultat net (fin du compte de résultat P2)/ capitaux propres ( Bilan passif Total I)
Endettement financier : Dettes financières ( Bilan Passif : emprunts bancaires ) / capitaux propres ( Bilan
passif Total I)
Le financement des emplois stables ( ratio qui devrait être supérieur) : ressources stables ( Voir FR ) /
emplois stables (FR)
La couverture des capitaux investis : ressources stables / (Emplois stables + BFRE)
Délai de rotation des stocks en nombre de jours
Ratio 1 en nombre de jour de CA = (stocks / CA HT) x 360
Ratio 2 en nombre de jour d’achat ou de coût de production = (stocks / coût annuel des achats ou de
production) x 360
Délai de règlement des clients (DSO*) en nombre de jours
Ratio = (créances clients ( voir bilan fonctionnel) / CA TTC(CA*1,2)) x 360
Délai de règlement aux fournisseurs (DSPO*) en nombre de jours
Ratio = (dettes fournisseurs (voir bilan fonctionnel) / (achats TTC + services extérieurs TTC )(achat et
services extérieurs x1,2 ) X 360
indications

𝗦𝗜𝗚

SIG : colonne 3
CR P1 : autres produits
CR P1 : transfert charges
CR P2 : autres intérêts & produits assimilés …
CR P2 : sur opérations de gestion
CR P1 : autres charges
CR P2 : intérêts & charges assimilées
CR P2 : sur opérations de gestion
CR P2 : XI
CR P2 : XII
CR P2 : XIV
CR P1 et P2 : reprises sur provisions
CR P2 : vente d’immobilisations
CR P1 / P2 : dotation amortissement et provisions (6)
CR P2 : valeur nette comptable …
CR P2 : impôts différés
𝓒𝓪𝓯