Telechargé par Youssef Ghanami

Comptabilité

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Proposition d’indicateurs de performance pour les services COMPTABILITE ET TRESORERIE
N°
KPI
FORMULE
1
Le délai de production
des états financiers
Date de production des Etat financiers
Date début élaboration des Etats financiers
2
Taux retard dans les
déclarations fiscales
Nombre de déclaration en retard
/
Nombre total de déclaration
3
Pourcentage des
pénalités de retard
Pénalités de retard
/
Montant total de la charge fiscale
Il permet de savoir l’impact de
pénalités payées dues aux retards dans
les déclarations fiscales.
Temps moyen de
facturation 1
(∑ des dates de facturation – ∑ des dates de livraison)
/
Nombre total de factures émises
Plus vite on facture, plus vite on est
payé! Il est clair que le temps mis pour
émettre les factures est très important
pour le cash d'une entreprise.
Taux d'erreur de
procédure
Nombre d'erreurs
/
Total des procédures appliquées
Le coût pour corriger une erreur bien
plus élevé que le coût de ne pas faire
d'erreur donc l'objectif est de faire
diminuer le nombre d'erreur produite
par le service.
Nombre de factures non comptabilisées
/
Nombre de factures reçues
Si la facture n’est pas comptabilisée le
responsable de trésorerie ne peut pas
payer la facture et par conséquence les
fournisseurs
vont
faire
des
réclamations.
4
5
6
7
1
Pourcentage des
factures non
comptabilisées
SIGNIFICATION
Le suivi dans un graphique en ligne de
ce délai peut aider le responsable du
département à diminuer le délai de
production des états financiers.
Il est important de limiter le nombre
de déclaration en retard dans un
objectif de diminution de charge
(pénalités et majorations) ou
d’amélioration des délais fiscaux.
Chèques et effets impayés
/
Chèques et effet présentés
Pour calculer cet indicateur, il faut pour chaque facture, soustraire de la date de livraison la date de facturation, ensuite faire le total des délais ainsi calculés et les diviser par le nombre total de factures émises.
OUI
NON
Proposition d’indicateurs de performance pour les services COMPTABILITE ET TRESORERIE
N°
KPI
FORMULE
8
DSO (Days Sales
Outstanding)
(Total des créances client TTC x
Nombre de jours)
/
Chiffre d’affaires total TTC
9
10
DPO (Days Payable
Outstanding)
Taux de blocage de
paiement
(Total des dettes fournisseurs TTC X
Nombre de jours )
/
Total des achats TTC
Les paiements bloqués
/
Le total des paiements
SIGNIFICATION
Il s’agit du délai moyen de recouvrement des créances
clients, il permet de repérer les clients en difficultés ou de
faire ressortir l’existence de litiges.
Il s’agit du délai moyen de paiement des dettes
fournisseurs, il est à négocier au plus haut selon la
règlementation en vigueur, afin d’améliorer la trésorerie.
Il mesure le taux de paiements bancaires rejetés, et permet
ainsi d’ajuster la cible commerciale, ou de cesser des
relations commerciales avec un client défaillant.
11
Chiffre d’affaire
Taux de croissance du chiffre
d’affaire
Global
Par produit
12
Taux de marge
commerciale
(Chiffre d’affaire HT – coût d’achat
HT)
/
Chiffre d’affaire HT
Il permet de mesurer la rentabilité de l’entreprise.
13
Evolution du BFR
14
Trésorerie net
Il représente les besoins de financement engendrés par
l’activité de l’entreprise.
Le suivi mensuel de la trésorerie est indicateur de
santé financière d’une entreprise puisqu’elle permet
de vérifier l’équilibre (ou l’absence d’équilibre) de sa
structure financière
OUI
NON
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