Proposition d’indicateurs de performance pour les services COMPTABILITE ET TRESORERIE N° KPI FORMULE 1 Le délai de production des états financiers Date de production des Etat financiers Date début élaboration des Etats financiers 2 Taux retard dans les déclarations fiscales Nombre de déclaration en retard / Nombre total de déclaration 3 Pourcentage des pénalités de retard Pénalités de retard / Montant total de la charge fiscale Il permet de savoir l’impact de pénalités payées dues aux retards dans les déclarations fiscales. Temps moyen de facturation 1 (∑ des dates de facturation – ∑ des dates de livraison) / Nombre total de factures émises Plus vite on facture, plus vite on est payé! Il est clair que le temps mis pour émettre les factures est très important pour le cash d'une entreprise. Taux d'erreur de procédure Nombre d'erreurs / Total des procédures appliquées Le coût pour corriger une erreur bien plus élevé que le coût de ne pas faire d'erreur donc l'objectif est de faire diminuer le nombre d'erreur produite par le service. Nombre de factures non comptabilisées / Nombre de factures reçues Si la facture n’est pas comptabilisée le responsable de trésorerie ne peut pas payer la facture et par conséquence les fournisseurs vont faire des réclamations. 4 5 6 7 1 Pourcentage des factures non comptabilisées SIGNIFICATION Le suivi dans un graphique en ligne de ce délai peut aider le responsable du département à diminuer le délai de production des états financiers. Il est important de limiter le nombre de déclaration en retard dans un objectif de diminution de charge (pénalités et majorations) ou d’amélioration des délais fiscaux. Chèques et effets impayés / Chèques et effet présentés Pour calculer cet indicateur, il faut pour chaque facture, soustraire de la date de livraison la date de facturation, ensuite faire le total des délais ainsi calculés et les diviser par le nombre total de factures émises. OUI NON Proposition d’indicateurs de performance pour les services COMPTABILITE ET TRESORERIE N° KPI FORMULE 8 DSO (Days Sales Outstanding) (Total des créances client TTC x Nombre de jours) / Chiffre d’affaires total TTC 9 10 DPO (Days Payable Outstanding) Taux de blocage de paiement (Total des dettes fournisseurs TTC X Nombre de jours ) / Total des achats TTC Les paiements bloqués / Le total des paiements SIGNIFICATION Il s’agit du délai moyen de recouvrement des créances clients, il permet de repérer les clients en difficultés ou de faire ressortir l’existence de litiges. Il s’agit du délai moyen de paiement des dettes fournisseurs, il est à négocier au plus haut selon la règlementation en vigueur, afin d’améliorer la trésorerie. Il mesure le taux de paiements bancaires rejetés, et permet ainsi d’ajuster la cible commerciale, ou de cesser des relations commerciales avec un client défaillant. 11 Chiffre d’affaire Taux de croissance du chiffre d’affaire Global Par produit 12 Taux de marge commerciale (Chiffre d’affaire HT – coût d’achat HT) / Chiffre d’affaire HT Il permet de mesurer la rentabilité de l’entreprise. 13 Evolution du BFR 14 Trésorerie net Il représente les besoins de financement engendrés par l’activité de l’entreprise. Le suivi mensuel de la trésorerie est indicateur de santé financière d’une entreprise puisqu’elle permet de vérifier l’équilibre (ou l’absence d’équilibre) de sa structure financière OUI NON
