12 passer du bilan comptable

OBJECTIFS :
Permettre aux participants de maitriser les écritures comptables de fin
d’exercice (amortissements, indemnités de départ à la retraite, impôts
différés…etc.)
Savoir élaborer les états financiers réglementaires (bilan, compte de
résultat, tableau de flux de trésorerie et tableau de variation de capitaux
propres
Permettre l'élaboration de la liasse fiscale et maîtriser les principales
difficultés en privilégiant l'actualité (mise à jour des dernières lois de
finances)
Mettre en place une organisation efficace selon une méthode rigoureuse
Se positionner en interlocuteur averti auprès de l'expert-comptable et du
commissaire aux comptes
PROGRAMME :
1. L'environnement législatif
les organisations qui influencent la législation
le SCF et sa convergence vers les normes IFRS
les obligations déclaratives des entreprises
les grands principes d'élaboration et de compréhension des comptes annuels
2. Le contrôle interne et son implication dans les comptes
législation et rôle du contrôle interne
maîtriser les procédures internes des états financiers
repérer les risques de non-conformité pour les gérer en amont
3. Comment passer des opérations courantes aux opérations de clôture des comptes ?
revue de chaque cycle, opérations courantes puis opérations de clôture en pointant les
difficultés
problématique des immobilisations
régularisation des charges et des produits : factures non parvenues, charges constatées
d'avance, avoirs à recevoir, factures à établir
régularisation des écritures de paye
dépréciations des actifs (investissements, titres, clients et stocks)
provisions pour risques et charges
F I C H E T E C H N I Q U E
Ref FC 010

provisions pour indemnités de départ à la retraite
suivi comptable des contrats de location financement
suivi comptable des impôts différés
Exercice : écritures courantes, opérations d'inventaire, tenue de la gestion des stocks,
enregistrement des provisions
4. Organiser et fiabiliser son dossier de travail
organiser son dossier de contrôle des comptes, check-list
justifier les comptes et les contrôles de la balance
les techniques de contrôle comptable : revue analytique, contrôles de cohérence,
confirmation
5. Traiter les différences comptables et fiscales
du résultat comptable au résultat fiscal : produits à retraiter et charges non déductibles,
plus et moins-values, déficits reportables, impôts différés...
calcul de l'impôt sur les bénéfices
Cas pratique : à partir du T09 de la liasse fiscale
6. Etablir les documents de synthèse
bilan, compte de résultat, tableau de flux de trésorerie, tableau de variation de capitaux
propres et annexe : contenu et présentation
Cas pratique : établir un bilan, un compte de résultat, un tableau de flux de trésorerie, un
tableau de variation de capitaux propres et une annexe à partir des balances pédagogiques.
Public : Responsables et collaborateurs des services comptables et financiers
Durée : 3 jours.
F I C H E T E C H N I Q U E
Ref FC 010