Enonce contrôle continu

Contrôle continu 1 : Cas Lypso
Le devoir est à rendre pour le 19 février par e-mail : [email protected]. Vous obtiendrez un
bonus de +1 si le mail est bien écrit et contient l’intégralité des informations nécessaires. Le devoir à
faire en solo ou par groupes de 2.
Après avoir reproduit la feuille de décision ci-dessous ; établissez les budgets suivants (les budgets
sont établis sur une base trimestrielle).
1) les budgets d’achat (2,5 points). Pour établir ce budget, vous vous baserez sur les ventes réalisées
au 1er trimestre n. Cette information sera ajoutée à la feuille de décision. Les prix de vente moyens
sont de 3.000 € (bateau A) ; 9.000 € (bateau B) et 22.000 € (bateau C).
2) les objectifs d’approvisionnement et de production (3 points) ; vous y inclurez aussi un warning
de production (indicateur permettant d’observer si les capacités de production sont suffisantes).
Vous déterminerez une règle de stock de sécurité à conserver à la fin du premier trimestre n et vous
la noterez explicitement. Cette règle pourra éventuellement être incluse dans votre feuille de
décision. Par souci de simplification, nous n’établissons pas de stock de produits intermédiaires.
3) le budget des approvisionnements (2 points) : Pour les achats, vous séparerez en trois lignes
selon qu’ils sont réglés comptant, à 1 mois ou à 2mois.
4) le budget de production (4 points) : vous réaliserez (i) un tableau de coût de production en faisant
notamment la répartition des charges indirectes selon une unité d’œuvre que vous noterez
explicitement et (ii) le tableau de variation de stocks.
5) Établissez le résultat analytique (2 points) : cela nécessite de réaliser préalablement le tableau de
dépenses discrétionnaires.
5) Réalisez une notice explicative du fonctionnement de votre outil excel (2,5 points). Vous y
noterez le fonctionnement général ainsi que les points qui vous paraissent importants.
6) Questions diverses (4 points). Vous répondrez à ces questions à la suite de la notice explicative.
Vous étayerez vos réponses à l’aide d’analyse chiffrée. N’oubliez pas de vous mettre à la place du
lecteur que je serais.
- Quel serait le prix minimum de vente de chacun des bateaux ? Trois prix de vente (pour chacun des
bateaux) sont attendus, ceci pour chacun des trois fournisseurs.
- En reproduisant vos budgets avec les ventes du 2ème trimestre n, établissez le niveau de stocks
minimums de produits finis qu’il faut avoir à la fin du 1er trimestre n.
Approvisionnement (achats mensuels)
Plastique
Bois
Fournisseur / matière
Frs plastique 1
Frs plastique 2
Frs plastique 3
Fournisseur / matière
Frs bois 1
Frs bois 2
Frs bois 3
Production (mensuelle)
Achat de postes
Nombre de postes
Valeur unitaire
Moulage
Finition
Ventes de postes
Nombre de postes
Valeur nette
Moulage
Finition
Objectifs de production
Bateau
A
B
C
Marketing
Nombre d'embauche
Indice salarial
Taux de commission
Equipe commerciale
A
Prix de vente des
produits et publicité
spécifique
C
Résistance
Esthétique
Prix de vente
Publicité spécifique
Publicité de marque
Délais de paiement clt
Prix de vente Confort
Axe de la publicité
B
Axe
primaire
Axe secondaire