CENTRE AFRICAIN D’ETUDES SUPERIEURES EN GESTION InstitutSupérieurdeComptabilité MaîtriseProfessionnaliséeDestechniquesComptableetFinancière AG ES C MEMOIRE DE FIN D’ETUDES THEME : -B BudgetduSénégal:Analysedesacquis permettantunpassagedesbudgetsdemoyens versdesbudgetsprogrammes. Cheminementversuneculturedeperformancedans lerespectdesorientationsstratégiquesdel’Etat IB Mamadou LO Promotion 1 Période 2001‐2003 Directeur de mémoire : Ibrahima DIALLO Inspecteur des Finances Ancien Chef de la division des dépenses Direction du budget / DGF/MEF E Présenté par : U EQ TH O LI AG ES C Budget du Sénégal : Analyse des acquis permettant un passage des budgets de moyens vers des budgets programmes. Cheminement vers une culture de performance dans le respect des orientations stratégiques de l’Etat IB -B O LI E U EQ TH DEDICACES Je rends grâce à Dieu qui m’a permis d’avoir toutes les facultés nécessaires pour mener à bout la rédaction de ce mémoire ; le temps que cela a pris n’a pas altéré ma volonté de mener à bien cette mission. AG ES C A mes collègues de la Direction du Budget, en particulier, les directeurs Mor SALL et son successeur Mamadou Ousmane SALL, l’Inspecteur des Finances Ibrahima DIALLO. IB -B A mon épouse Oumy MBENGUE et à nos chers enfants, Qu’ALLAH les Bénisse et Accroit leur ouverture à la connaissance. O LI A mes amis de longue date que je ne saurais tous citer ; mention particulière à mes condisciples du lycée Blaise Diagne – Dakar. E U EQ TH II REMERCIEMENTS Au Directeur du CESAG et à son personnel ; A Alioune DIOUF, en service à la DAGE du Ministère de l’Agriculture ; A Ibrahima DIALLO pour sa contribution essentielle à cette œuvre. AG ES C IB -B O LI E U EQ TH III LISTE DES SIGLES SIGLE LIBELLE Cadre de Dépenses à Moyen Terme CDSMT Cadre de Dépenses Sectoriel à Moyen Terme CEDEAO Communauté Economique des États de l’Afrique de l’Ouest CFAA Country Financial Accountability Assessment/Evaluation de la Gestion des Finances Publiques et des Pratiques Comptables du Secteur Privé DPES Document de Politique Economique et Sociale 2011-2015 ES C CDMT Discours de Politique Générale DSRP Document de Stratégie de Réduction de la Pauvreté M.A. Ministère de l’Agriculture MEF Ministère de l’Economie et des Finances OMD Objectifs du Millénaire pour le Développement OS Objectif Stratégique PAP Plan d’Actions Prioritaires PPTE Pays Pauvres Très Endettés PTF Partenaires Technique et Financier SCA Stratégie de Croissance Accélérée SIGFIP Système Intégré de Gestion des Finances Publiques SNEEG Stratégie Nationale d’Equité et d’Egalité de Genre TOFE Tableau des Opérations Financières de l’Etat UE Union économique européenne UEMOA Union Economique et Monétaire Ouest Africaine AG DPG IB -B O LI E U EQ TH IV LISTE DES TABLEAUX ET SCHEMA Tableau 1: capacité à répondre aux étapes des nouvelles règlementations ....................................... - 38 Tableau 2 : recensement des objectifs, du nombre de composantes et activités par programme de 2008 à 2011 du Ministère de l’Agriculture ................................................................................................ - 45 Tableau 3: liaison des objectifs dspr2, DPES, CDSMT agriculture 2008 à 2011 ............................ - 47 Tableau 4 : Conformité des programmes et composantes du CDSMT avec les actions prioritaires du DSRP2 et du DPES ............................................................................................................................... 49 Tableau 4 : Conformité des programmes et composantes du CDSMT avec les actions prioritaires du DSRP2 et du DPES (suite2) .................................................................................................................. 50 AG ES C Tableau 4 : Conformité des programmes et composantes du CDSMT avec les actions prioritaires du DSRP2 et du DPES (suite3) .................................................................................................................. 51 IB -B LISTE DES FIGURES Figure 1: résumé d'un modèle d'intervention pour constituer un programme ............................... - 15 Figure 2: le cadre logique .................................................................................................................. - 17 - O LI Figure 3: logique horizontale et logique verticale............................................................................. - 18 - TH Figure 4: niveau des objectifs ............................................................................................................ - 19 - EQ Figure 5: la logique verticale ............................................................................................................. - 21 Figure 6: vérification des hypothèsese.................................................................................................. 23 U E Figure 7: canevas d’élaboration des Cdsmt et Cdmt............................................................................. 32 V Table des matières DEDICACES............................................................................................................................................... II REMERCIEMENTS ................................................................................................................................... III LISTE DES SIGLES..................................................................................................................................... IV LISTE DES TABLEAUX ET SCHEMA............................................................................................................ V LISTE DES FIGURES................................................................................................................................... V INTRODUCTION GENERALE ................................................................................................................ - 1 - C ES 1ère PARTIE : CADRE THEORIQUE POUR L’ELABORATION DES PROGRAMMES ................................. - 6 - AG CHAPITRE 1 : NOTIONS ESSENTIELLES SUR LES BUDGETS DE MOYENS ET LES BUDGETS PROGRAMMES.......................................................................................................... - 7 Respect d’une discipline macroéconomique et budgétaire.................................................. - 7 - 1.2 Le CDSMT est un instrument technique : ........................................................................... - 8 - 1.3 CDMT/CDSMT et gestion axée sur les résultats ................................................................ - 8 - IB -B 1.1 O LI Articulation du CDMT .................................................................................................... - 9 - 1.3.2 Articulation du CDSMT ................................................................................................ - 10 - 1.3.3 Les instruments clés du mécanisme de suivi- évaluation .............................................. - 11 - EQ 1.4 TH 1.3.1 Démarche pour déterminer un programme ....................................................................... - 13 - U La méthode de l’arbre à problèmes ............................................................................... - 13 - 1.4.2 L’arbre des objectifs ...................................................................................................... - 13 - 1.4.3 Le cadre logique ............................................................................................................ - 15 - 1.4.3.1 Description du cadre logique ........................................................................................ - 16 - 1.4.3.2 Etape de planification (source : idem) ........................................................................... - 17 - E 1.4.1 1.4.3.2.1 Description du cadre logique .................................................................................... - 17 - 1.4.3.2.2 Les facteurs de qualité ............................................................................................... - 22 - 1.4.3.2.3 La finalisation du cadre logique ................................................................................ - 23 - CHAPITRE 2 : Canevas d’élaboration des CDMT et des CDSMT mis en place par le MEF ...... - 25 VI 2.1 Essentiel du contenu du canevas ....................................................................................... - 25 - 2.1.1 Structure du CDSMT :................................................................................................... - 25 - 2.1.2 Contenu attendu des éléments de la structure............................................................... - 26 - 2.2 Description du processus d’élaboration des Cdmt et des Cdsmt. ...................................... - 28 - CHAPITRE 3 : LES ELEMENTS NOUVEAUX INDUITS PAR LA NOUVELLE REGLEMENTATION COMMUNAUTAIRE ............................................................................. - 32 3.1. Arbitrage pour le choix des programmes au niveau des ministères sectoriels .................. - 33 - 3.2. Pertinence des programmes choisis avec les priorités stratégiques nationales.................. - 34 - 3.3. Méthodologie de l’étude .................................................................................................... - 35 - ES C CHAPITRE 4 : VERIFICATION DE CONFORMITE DES DIVERSES ETAPES DE PASSAGE DE L’ELABORATION DE BUDGETS DE MOYENS VERS LES CDMT (PROGRAMMES) ......... - 37 Bonnes prédispositions à adopter les nouvelles méthodes de budgétisation ..................... - 37 - 4.2. Faiblesses au niveau stratégique ....................................................................................... - 39 - AG 4.1. Les politiques publiques ne sont pas répertoriées dans le CDMT ................................. - 39 - 4.2.2. Les enveloppes budgétaires sont arithmétiquement déterminées .................................. - 40 - 4.2.3. La lettre de cadrage n’est pas assez directive: ............................................................... - 40 - 4.2.4. Le CDMT initial n’existe pas ....................................................................................... - 40 - 4.2.5. La conduite des activités stratégiques de confection du CDMT. .................................. - 40 - 4.2.6. Les rapports de performances sont incomplets.............................................................. - 41 - IB -B 4.2.1. O LI U EQ TH E 4.2.7. Il n’existe pas actuellement dans le canevas du CDMT de tableau qui s’approche du DPBEP dans sa conception. .......................................................................................................... - 41 4.3. Faiblesses au niveau opérationnel .................................................................................... - 41 - 4.3.1. Les rapports de performance sont incomplets ou indisponibles .................................... - 41 - 4.3.2. Un bilan stratégique sommaire ...................................................................................... - 42 - 4.3.3. Introduction de nouveaux programmes qui concurrencent ceux en cours................... - 42 - 4.3.4. Absence d’exercice participatif. .................................................................................... - 42 - 4.3.5. Les causes profondes d’un problème principal ne sont pas bien cernées ...................... - 42 - 4.3.6. Un cadre logique sommaire dont les coûts ne sont pas bien évalués ............................ - 42 - 4.3.7. Certaines appellations des activités reprennent celles des natures de dépenses ........... - 43 VII CHAPITRE 5 : EVALUATION DE LA CONFECTION DES PROGRAMMES DU MINISTERE DE L’AGRICULTURE PAR RAPPORT A LA NOUVELLE REGLEMENTATION COMMUNAUTAIRE ................................................................................................................... - 44 5.1. Recensement des programmes : ........................................................................................ - 44 - 5.2. Pertinence des programmes par rapport au PAP .............................................................. - 46 - 5.2.1. Conformité des objectifs stratégiques du CDSMT ........................................................ - 46 - 5.2.2. Conformité des programmes du CDSMT/actions prioritaires du DSRP2 et du DPES. - 48 - 5.3. Propositions générales ........................................................................................................... 52 ANNEXES................................................................................................................................................ 55 Bibliographie ......................................................................................................................................... 60 AG ES C IB -B O LI E U EQ TH VIII AG ES C IB -B INTRODUCTION GENERALE O LI E U EQ TH -1- A la suite de la revue CFAA et d’une demande des Partenaires Techniques et Financiers(PTF) d’une part et d’autre part, la parution du décret sur l’élaboration du budget de l’Etat, le Sénégal s’est engagé résolument vers l’abandon des budgets de moyens pour adopter progressivement une démarche de performance. Cette démarche conduit à introduire des objectifs de performance dans le Budget de l’Etat sénégalais. Le but est de faire passer les services publics d’une culture de moyens à une culture de résultats, et de s’orienter vers un pilotage de la gestion financière par la performance, l‘objectif ultime étant d’améliorer l’efficacité de la dépense publique en orientant la gestion vers des objectifs prédéfinis en vue d’atteindre des résultats. Ces objectifs de performance se font à travers la mise en œuvre des stratégies déclinées par C ES • le document de stratégie de réduction de la Pauvreté(DSRP 1et 2), actualisé dans le dernier le document cadre de Politique économique et sociale (DPES) 2011-2015 qui AG a pour ambition la création d’opportunités économiques et de richesses pour la promotion d’emplois productifs et une amélioration structurelle; l’accélération de IB -B l’accès aux services sociaux de base, la protection sociale, le développement humain durable et le développement local; la consolidation des acquis et l’amélioration de la O LI bonne gouvernance ; par ailleurs ce document assure le lien essentiel entre les actions des autorités nationales, les concours des bailleurs de fonds et les résultats requis pour TH atteindre les Objectifs du Millénaire pour le Développement (OMD). • la Stratégie de Croissance Accélérée (SCA) pour doper la croissance et la E • le Millenium Challenge Account (MCA) qui devrait U • l’atteinte de l’autosuffisance alimentaire ; EQ compétitivité de l’économie nationale ; mettre en place un cadre physique et institutionnel susceptible d’inciter l’investissement privé et le développement de l’entreprenariat dans les secteurs créateurs de richesses par la mise en valeur des zones à forte potentialité ; • la Stratégie nationale pour l’Equité et l’Egalité de Genre (SNEEG). Si la mise en œuvre de ces stratégies à travers des composantes et programmes s’est jusqu’ici faite à travers un cadre dépenses à moyen terme(CDMT) et des cadres sectoriels de dépenses à moyen terme (CDSMT) depuis 2006, sans formalisation de l’onction parlementaire, il importe maintenant que cette méthode de budgétisation a été instituée par la directive UEMOA n° 06-2009 , internalisée dans notre système juridique à travers la loi organique n° -2- 2011- 15 du 8 juillet 2011 relative à la loi de finances, de bien évaluer si ce que nous avons fait jusqu’ici dans ce domaine nous prédispose à présenter le budget en programmes, à élaborer un document de programmation budgétaire et économique pluriannuelle ou si tel n’est pas entièrement le cas, d’examiner les carences qui peuvent constituer une problématique que je peux évoquer et l’examiner à travers ce mémoire que je souhaite rédiger. La mise en œuvre de CDSMT depuis 2006 a constitué une amélioration du processus de formulation budgétaire qu’on a progressivement installé avec 4 ministères pour atteindre aujourd’hui vingt-quatre (24) ministères, cependant ce document n’a pas fait l’objet d’une C ES législation qui le rendrait obligatoire, à travers une adoption par l’Assemblée Nationale; En effet même si, pour la forme ce dernier document existait, le budget était toujours formulé, à AG travers un tableau de passage, comme un budget de moyens qui était présenté, pour adoption aux Députés. IB -B Par ce biais, notre pays a un certain nombre d’acquis qui le prédispose à une application O LI rapide et généralisée de la nouvelle réglementation. TH Cependant le mode de vote du parlement, en matière de dépenses se faisant par programme et/ ou par dotation (cf article 60 de la loi organique précitée) il importe de bien voir si le contenu EQ et les critères qui lui sont fixés par ce texte peuvent recouper ceux que le Ministère des depuis 2006, comme cadre de E U Finances a retenu à travers un canevas mis en place formulation. Compte tenu du canevas de rédaction des CDSMT que nous avons suivi jusqu’à présent et que tous les ministères mettent en œuvre, je voudrais circonscrire cette étude sur le ministère de l’Agriculture qui a un certain vécu dans l’exercice pour voir comment ses programmes sont formulés sur la période et les comparer avec les indications de la directive 06-2009 de l’Uemoa, internalisée à travers la loi organique précitée, pour en tirer des recommandations après avoir conservé les bonnes pratiques. L’objectif général de notre étude est de contribuer à l’amélioration du savoir- faire en matière de déterminations des programmes pluriannuels (3 ans). -3- Les objectifs spécifiques en sont: - décrire la conception des programmes et examiner leur conformité sur le plan stratégique ; - noter des insuffisances ; - formuler des propositions. Depuis l’année 2007 le Sénégal a appliqué la budgétisation axée résultat à travers les secteurs (ministères) pilotes que sont la Santé, l’Education, l’Environnement, la Justice et l’Agriculture, l’essentiel de l’étude portera sur ce dernier ministère , étant entendu qu’ils ont mis en œuvre le système de budgétisation d’une manière identique, durant une période allant de 2007 à 2011 , ce qui me semble suffisamment long pour dessiner une tendance et voir si la C ES méthode appliquée jusqu’ici peut sans à-coups migrer vers celle recommandée dans la nouvelle règlementation communautaire. AG La présente étude peut avoir des intérêts à plusieurs niveaux : IB -B Pour la zone UEMOA Contribuer à l’amélioration de la gestion des finances publiques en vulgarisant la culture de Pour le Sénégal O LI l’atteinte de résultats conformément à des choix stratégiques de lutte contre la pauvreté TH Contribuer à l’amélioration de la formulation des programmes selon des priorités stratégiquement définies et faciliter la mobilisation des ressources du guichet FMI 1 à travers EQ la Facilité pour la Réduction de la Pauvreté et pour la Croissance (FRPC) seul ou en E U collaboration avec la Banque Mondiale. Les Prêts FRPC sont assortis d’un taux d’intérêt annuel de 0,5% et sont remboursables sur dix ans par paiements semestriels dont le premier a lieu 5 ans et demi après le décaissement du prêt. Le respect des DSRP et des DPES, en tant que document de réduction de la Pauvreté, est un élément déclencheur. Pour les Ministères : Contribuer au bon arbitrage pour accorder des financements aux activités relevant des composantes qui sont conformes aux programmes retenus stratégiquement ; leur permettre 1 Fiche technique FMI sur le FRCP d’octobre 2007 -4- donner la priorité aux programmes ayant un lien stratégique fort avec le Plan d’Actions prioritaires (PAP) par rapport aux autres urgences politiques du moment. Pour le Ministère des Finances : Veiller à une allocation des ressources qui donne une place prépondérante aux stratégies prédéfinies même si par ailleurs des urgences ponctuelles peuvent survenir dans d’autres domaines d’interventions de l’Etat. Pour moi-même : Consolider mes connaissances dans le domaine de la formulation et du financement de programmes en particulier sur ressources interne tout en facilitant la mobilisation des ressources additionnelles. ES C Après une présentation de l’étude, une première partie traite du cadre théorique, la seconde AG parle de la pratique, des résultats constatés et des propositions. IB -B O LI E U EQ TH -5- AG ES C IB -B 1ère PARTIE : CADRE THEORIQUE POUR L’ELABORATION DES PROGRAMMES O LI E U EQ TH -6- CHAPITRE 1 : NOTIONS ESSENTIELLES SUR LES BUDGETS DE MOYENS ET LES BUDGETS PROGRAMMES Les budgets programmes prennent leurs noms des programmes qui les composent conformément à la loi organique relative aux lois de finances n° 2011-15 du 8 juillet 2011 relative au même objet qui a internalisé la directive UEMOA n° 06-2009 ; ils constituent l’aboutissement d’un processus qui a pour but de booster le développement de nos pays à partir des moyens collectés par l’Etat, auprès de ses nationaux et autres partenaires techniques et financiers (PTF), sur autorisation de l’Assemblée Nationale. C ES Il s’agit d’abandonner une méthode de budgétisation qui a montré ses limites durant cinq décennies qui ont correspondu à nos premières années d’indépendance, sans utilisation AG efficace des sommes collectées pour aider au décollage de nos économies, et participer au bien-être de nos populations IB -B La nouvelle méthode, qui est une démarche communautaire de l’UEMOA, se veut intégrative de plusieurs pays de la sous-région ouest africaine, elle insiste pour que des résultats soient O LI mesurés ,in fine, conformément aux moyens mis à disposition, selon des indicateurs TH préalablement définis, ce qui devrait conformément à une planification stratégique bien pensée, baliser et accélérer le développement de nos pays. EQ Cette démarche nécessite une discipline macro-économique et budgétaire et le respect des U principes de la gestion accès sur le résultat dont une première expérience de mise en œuvre se 1.1 E déroule avec le Cdmt et les Cdsmt depuis l’année 2006. Respect d’une discipline macroéconomique et budgétaire Une programmation pluriannuelle des dépenses publiques est destinée à allouer les ressources d’un secteur aux différentes utilisations possibles compte tenu des objectifs de la stratégie sectorielle et de la stratégie de lutte contre la pauvreté. Ceci se fait, au Sénégal dans un cadre de discipline budgétaire d’ensemble définie au niveau macroéconomique par le TOFE prévisionnel élaboré sous la houlette de la Direction des Prévisions et d’Etudes Economique (DPEE) sous la supervision du FMI. En respect des grands agrégats macroéconomique ainsi définis, et conformément au décret n° 2009-85 en date du 30 janvier 2009 relative à la préparation du budget de l’Etat, une lettre de -7- cadrage doublée d’une circulaire sur la préparation du Budget de l’Etat est envoyée aux différents ministères pour leur demander de procéder librement à la répartition de l’enveloppe budgétaire mise à leur disposition. Cette méthode est devenue plus dirimante à cause de l’adoption récente de la loi organique relative aux lois de finances n° 2011-15 du 8 juillet 2011 relative au même objet qui a internalisé la directive UEMOA n° 06-2009. Il appartient donc au ministère sectoriel de produire un CDSMT en faisant une programmation qui se fonde sur : • l’enveloppe financière sectorielle mise à disposition par la lettre de cadrage ; C d’autres sources de financement non budgétaires du secteur telles que la ES • et participation des communautés ou des collectivités. AG 1.2 Le CDSMT est un instrument technique : IB -B Sources (canevas cdsmt MEF slides atelier ministère Energie et décret 2009-85 du 30 janvier 2009, sur la préparation du budget de l’Etat ) Conformément au décret 2009-85 du 30 janvier 2009, sur la préparation du budget de l’Etat, permet au ministère d’effectuer des arbitrages internes entre ressources disponibles et TH • O LI le CDSMT est instrument technique qui : résultats à atteindre ; EQ • fournit des arguments techniques au ministère pour motiver lors des arbitrages U budgétaires (juillet) les demandes de crédits complémentaires formulées dans leur • E avant- projet de CDSMT ; accroît les capacités du ministère à proposer au MEF un budget ciblé sur des résultats et dont la prise en compte dans le CDMT global actualisé (pendant les arbitrages) permet au MEF d’affiner les allocations sectorielles et de procéder à des arbitrages fondées sur les priorités de développement et la qualité des stratégies ; • contribue à un meilleur pilotage de la stratégie sectorielle ; 1.3 CDMT/CDSMT et gestion axée sur les résultats Le CDMT s’articule autour de programmes et s’appuie sur la mise en œuvre d’un système de suivi évaluation élaboré autour de différents types d’indicateurs -8- 1.3.1 Articulation du CDMT Source : (cdmt 2012-2014, MEF/DGF/DB,40 pages ) Le CDMT constitue un document situé en amont et en aval ; en amont, il est de caractère stratégique et indique les options gouvernementales macroéconomique pluriannuel pour rester dans un cadre bien ciblé en vue d’atteindre un niveau de croissance compatible avec les moyens disponibles, il retrace les objectifs globaux à atteindre ; en aval il reprend et corrige les données initiales après le dépôt des CDSMT, pour tenir compte des programmes sectoriels reconduits et/ou nouveaux. Il est rédigé selon le plan suivant : introduction ; - stratégie et politiques de développement ; - performances récentes des secteurs et perspectives ; - programmation budgétaire sur trois (3) ans ; - annexes. AG ES C - IB -B Ce plan se décline comme suit dans son contenu : O LI L’introduction aborde le contexte macroéconomique international, ses tendances actuelles et ses perspectives qui peuvent influer sur le contexte sénégalais notamment: les matières le marché financier international. C’est également le lieu de décrire le TH premières et comportement macroéconomique interne sur l’année n-1 ainsi que sur l’année en cours avant EQ d’aborder les perspectives qui peuvent influer sur notre stratégie de développement basé sur le E U DPES. La stratégie et les politiques de développement décrivent les choix stratégiques qui sont basés sur la vision d’un Sénégal émergent ; le document stratégique de la période est analysé et ses points importants mis en exergue. Les performances récentes des secteurs et perspectives sont abordées pour mettre en avant les résultats sectoriels récents et les perspectives à court terme où c’est l’occasion de dire en fonction de ce que l’on a réalisé si ce sont les mêmes politiques qui continuent ou s’il ya un autre chemin de développement plus adapté qu’il faut choisir et quels en sont les options à réaliser dans la période triennale à venir. La programmation budgétaire triennale est une analyse du TOFE qui permet de dégager un cadrage budgétaire sur la période et d’indiquer les enveloppes sectorielles y afferents. -9- Il est à noter que le CDMT doit être remplacé par le Document de Politique Budgétaire Economique Pluriannuelle (DPBEP 2) selon un format qui n’est pas encore disponible en application de la nouvelle loi organique précitée. Cependant on peut noter qu’il en garde les grands principes. 1.3.2 Articulation du CDSMT Source : (cdsmt 2012-2014, MAGRI,65 pages) Le CDSMT a un caractère de démembrement du CDMT en ce sens qu’il regroupe des programmes ciblés sur les compétences ministérielles, en les détaillant et sur la base d’objectifs spécifiques pour résoudre des problèmes de développement. Chaque programme comprend une ou des composantes. ES C Chaque composante repose sur des objectifs, des activités, des résultats attendus ainsi que des AG indicateurs de mesure et précise les structures impliquées. La composante peut être définie comme un ensemble d’activités visant des objectifs concrets dans le temps et à l’aide d’un clairement identifié les acteurs et bénéficiaires, les IB -B budget déterminé, elle doit avoir problèmes à résoudre, les modalités de suivi et d’évaluation et les avantages durables et les coûts attendus. O LI Chaque activité repose sur une ou des structures concernées par sa mise en œuvre. Les TH activités détaillent les étapes nécessaires à la mise en œuvre des composantes et par conséquent des programmes. L’activité indique ce qui sera fait par la composante pour obtenir EQ les résultats (programme de travail / tâches) U Les résultats sont constitués des biens et services fournis par la composante. E Le nombre de programmes, de composantes et d’activités devrait être limité au maximum à une demi-douzaine sur recommandation du FMI. 2 / Le projet de la loi de finances de l’année est élaboré par référence au document de programmation budgétaire et économique pluriannuelle couvrant une période minimale de trois ans. Sur la base d’hypothèse économique précise et justifiées, le document de programmation budgétaire et économique pluriannuelle évalue le niveau global des recettes attendues de l’Etat, décomposées par grandes catégorie d’impôts et des taxes et les dépenses budgétaires décomposées par grande catégorie de dépenses. Ce document de programmation budgétaire et économique pluriannuelle présente également l’évolution de l’ensemble des ressource des charges et de la dette des catégories d’organismes publics visées à l’article 54 de la présente Loi organique, ainsi que la situation financière des entreprises publiques sur la période considérée et, éventuellement, les concours que l’Etat peut accorder à ces dernières . Il fixe enfin les objectifs d’équilibre budgétaire et financier sur le moyen terme en application des dispositions du Pacte de convergence, de stabilité, de croissance et de solidarité des Etats membres de l’UEMOA - 10 - Les indicateurs servent à mesurer dans le temps et dans l’espace les progrès réalisés vers la poursuite d’un objectif spécifique. 1.3.3 Les instruments clés du mécanisme de suivi- évaluation Source :( EU/manuel_de_gestion_de_cycle_de_projet.pdf , deuxième version, page 28 ) Le suivi-évaluation permet de savoir si les moyens utilisés ont permis d’atteindre les résultats visés, si les moyens ont été employés de la manière la plus efficiente possible, et enfin si l’exécution des stratégies a permis d’avoir un impact sur l’objectif global de réduction de la pauvreté des populations. On distingue différents types d’indicateurs : • indicateurs de moyens (financiers et physiques) ou d’intrants ou variables d’entrée ES C (Input) ; • indicateurs de résultats opérationnels ou de réalisations directes ou d’activités ou AG variables de sortie (Output) ; • indicateurs de résultats (Outcome), Résultats Mesurer les résultats au niveau des IB -B intermédiaires bénéficiaires. O LI Les mesures concernent l’accessibilité qui est un indicateur de résultat final tenant compte du TH contexte, des ménages et des Communautés d’appréciation de population (Impact). EQ Les indicateurs objectivement vérifiables (IOV) sont les descriptions opérationnelles (quantité, qualité, groupe(s) cible(s), temps et localisation) des objectifs d’une composante. E U Préciser les IOV permet d’analyser les chances de réalisation des objectifs, ce qui sert de base au système de suivi de la composante. Les IOV doivent être mesurables d’une façon fiable à un coût acceptable. Les sources de vérification sont les documents, rapports, et autres dans lesquels sont puisées les informations nécessaires pour formuler les IOV. Un bon indicateur doit être : - spécifique : mesurer ce qu’il est censé mesurer ; - mesurable ; - disponible à un coût acceptable ; - pertinent par rapport à l’objectif concerné ; - et avoir une échéance. - 11 - Les indicateurs situés au niveau des résultats ne devraient pas résumer ce qui est indiqué au niveau des activités, mais devraient décrire les conséquences. Il est souvent nécessaire de recourir à plusieurs indicateurs pour un seul objectif. La combinaison d’indicateurs permet d’obtenir des informations fiables concernant la réalisation des objectifs. Il ne faut pas pour autant tomber dans le piège d’inclure trop d’indicateurs. Les IOV devraient être définis lors de l’identification et de l’instruction. Très souvent, ils sont détaillés lors de la mise en œuvre, une fois que les informations plus précises sont disponibles et que des besoins du suivi se manifestent. Il convient de veiller tout particulièrement à ce que les IOV relatifs à l’objectif spécifique de la composante – le « centre de gravité » de la C ES composante – couvrent effectivement la notion de « bénéfices durables pour le groupe cible ». AG Les sources de vérification doivent être précisées parallèlement à la formulation des indicateurs. Elles devraient préciser les points suivants : le format de présentation de l’information (p. ex. rapports intermédiaires, IB -B - comptabilité de la composante, registres de la composante, statistiques officielles, etc.) ; O LI - l’identité de celui qui doit fournir les informations ; - la régularité avec laquelle les sources devraient être fournies (p. ex. TH mensuellement, trimestriellement, annuellement, etc.). EQ U Les sources de vérification extérieures à la composante doivent être évaluées en termes E d’accessibilité, de fiabilité et de pertinence. Le travail et les coûts induits par la collecte des informations à produire par la composante-même devraient également être estimés et les moyens adéquats mis à disposition. Il existe souvent un lien direct entre la complexité de la source de vérification (à savoir le degré de facilité de collecte et d’analyse des données) et son coût. Si un IOV s’avère trop onéreux ou son accès trop compliqué, il devrait être remplacé par un IOV plus simple, moins coûteux et souvent indirect. Ainsi tous les programmes sont basés sur les résultats a atteindre a travers les activités de leurs composantes. Ce sont les moyens mis en œuvre qui servent à les réaliser et leur valorisation financière indique le montant à allouer à chaque programme. - 12 - 1.4 Démarche pour déterminer un programme Entre l’inscription d’un programme avec tout ce qui l’articule et son suivi évaluation, il faudrait veiller à démontrer la cohérence logique qui a permis de le choisir pour l’inscrire dans un CDSMT, d’où la nécessité de définir une analyse par la méthode dite de « l’arbre à problème » avant d’aboutir à un cadre logique qui en sera le critère de discrimination et de référence pour une bonne évaluation. 1.4.1 La méthode de l’arbre à problèmes Source : (innovations irrigants.com, PAEPS_03, arbres à problèmes, objectifs et actions, in éléments de méthode de planification locale, définir les objectifs et les actions, pages 123 à 135) Au préalable, il convient d’identifier et de décrire les problèmes de développement principaux affectant un secteur. ES C L’analyse des problèmes est un exercice participatif qui regroupe les responsables du AG ministère concerné et les parties prenantes (les partenaires, les personnes et organisations affectées) de manière à recueillir leurs points de vue. IB -B Il s’agit de connaitre les causes profondes d’un problème ainsi que ses effets. O LI Démarrer par le problème qui apparaît le plus important et poser une série de questions afin d’arriver à hiérarchiser les différents problèmes identifiés : TH • Quelles sont les causes profondes à l’origine de ce problème ? EQ • Est‐ce que les causes du problème sont liées entre elles ? • Comment ce problème se manifeste‐t‐il, quelles sont ses conséquences ? Est‐ce que les E • Qui est touché par le problème ? Pourquoi ? U manifestations de ce problème sont liées entre elles ? • Qu’est‐ce qui empêche les parties affectées de résoudre elles‐mêmes le problème ? 1.4.2 L’arbre des objectifs Source : (innovations irrigants.com, PAEPS_03, arbres à problèmes, objectifs et actions, in éléments de méthode de planification locale, définir les objectifs et les actions, pages 123 à 135) À partir d’un problème, on dégage à partir de ses effets des objectifs sectoriels pour ne pas dire ministériels (ici nous restons dans les domaines de compétence d’un ministère pour prendre en charge la résolution d’un problème), il appartient au ministère par la suite de les lier à des objectifs globaux tels que définis dans les documents stratégiques tels que les Objectifs du Millénaire pour le Développement ( OMD) et des Lettres de Politique Sectorielle (LPS) - 13 - La gestion axée sur les résultats implique de programmer des moyens qui permettront d’atteindre des fins ou objectifs précis et mesurables. L'étape actuelle conduit à identifier le ou les objectifs spécifiques qui permettront l’atteinte de l’objectif global d’un programme. Ils viseront à créer des conditions telles que le problème identifié s’atténuera ou sera éliminé et qu’une situation satisfaisante se substituera à la difficulté. Il s’agit de bien identifier une situation négative, de se donner un but à atteindre (objectif sectoriel ou ministériel), d’identifier des moyens de le réaliser (par des activités), et d’en suivre l’évolution pour se confirmer qu’on est dans la bonne voie pour le faire à moindre coût à la satisfaction durable 3 de ceux qui y sont confrontés. C ES Il importe de bien lier l’action ministérielle 4 à un objectif global c'est-à-dire une politique gouvernementale arrêtée pour éviter la dispersion des moyens rares, ce qui conduirait à AG l’inefficacité. (Voir la figure ci‐dessous). IB -B O LI E U EQ TH 3 : un développement qui répond aux besoins du présent sans compromettre la capacité des générations futures à répondre à leurs propres besoins 4 L’action ministérielle se définit comme un ensemble d'actions coordonnées, mises en œuvre avec pour objectif d'obtenir une modification ou une évolution d'une situation donnée. Cet action s’insère dans les politiques publiques qui sont une stratégie pour agir sur une situation structurelle ou conjoncturelle déterminée (infrastructure, santé, famille, logement, emploi, formation professionnelle, recherche, fonction publique, crise, déficit), afin d’atteindre un ensemble d’objectifs préalablement fixés (égalité, justice, santé publique, bien-être social, résorption de la crise, du déficit budgétaire) et dont l’évaluation est faite sur la base de la qualité et de l’opportunité de l’intervention publique. - 14 - Figure 1: résumé d'un modèle d'intervention pour constituer un programme Source : (schématisation issue de diverses lectures des documents précités) Problème Causes Effets Fin : Objectif sectoriel Moyens : Résultats Activités Solution Objectif global C 1.4.3 AG ES 1 ou plusieurs Composantes = 1 Programme Le cadre logique IB -B Comme l’ont établi les Partenaires Techniques et Financiers pour financer des programmes divers qui leur sont soumis, et compte tenu du fait que l’on tend à généraliser l’appui O LI budgétaire 5, notre pays gagnerait à internaliser le cadre logique qui a cours présentement au niveau de l’UE 6 pour qu’un ministère sectoriel puisse effectuer, dans des conditions adaptées, TH ses arbitrages internes d’allocations de l’enveloppe budgétaire mise à sa disposition par la EQ Ministère chargé des Finances. En effet, au même titre que les bailleurs de fonds le font pour financer les projets de l’Etat E U suivant des accords bien précis, ce dernier devrait se comporter également comme « un bailleur » envers les ministères. Cette fonction revient au Ministre chargé des finances qui pilote l’allocation des ressources au bénéfice des programmes qui lui sont soumis par ses 5 L’appui budgétaire est une modalité de mise en œuvre de l’aide au développement qui consiste à appuyer la stratégie de croissance et de réduction de la pauvreté des pays bénéficiaires en apportant en apportant des ressources supplémentaires au budget national à travers des transferts de fonds sur le compte du trésor. Ces fonds sont fongibles. Ces aides permettent d’augmenter les ressources de l’Etat bénéficiaire pour augmenter son propre budget selon ses propres procédures. En contribuant au budget de l’Etat, l’appui budgétaire contribue à la responsabilisation des autorités et encourage la mise en œuvre de leurs stratégies de réduction de la pauvreté. (http://eeas.europa.eu/delegations/benin) 6 Source : (http://eeas.europa.eu/manuel_de_gestion_de_cycle_de_projet.pdf , deuxième version, 49 pages) - 15 - collègues, bien sûr, sous l’arbitrage définitif de Monsieur le Premier Ministre sous l’onction de Monsieur le Président de la République. Ainsi, les Acteurs (Directions / Services et autres démembrements administratifs autonomisés) vont concourir pour se faire financer les programmes qu’ils auront présentés dans le cadre des missions qui leur sont dévolues conformément aux orientations stratégiques prioritaires déjà identifiées pour la période triennale à venir. 1.4.3.1 Description du cadre logique Source : (EU/manuel_de_gestion_de_cycle_de_projet.pdf, deuxième version, 49 pages) Il importe de signaler que le cadre logique s’applique dans notre système, au niveau de la ES C composante qui est une partie du programme, en effet un programme rassemble une ou plusieurs composantes. AG La méthode du cadre logique implique la mise en forme des résultats d’une analyse de manière à présenter de façon systématique et logique les objectifs d’une composante. IB -B La mise en forme doit : refléter les liens de causalité entre les différents niveaux d’objectifs, - indiquer comment on peut vérifier si les objectifs ont été réalisés, - et définir quelles sont les hypothèses, échappant au contrôle de la composante, O LI - TH susceptibles d’influencer sa réussite. EQ U Les résultats principaux de ce processus sont résumés dans une matrice (le « cadre logique ») E qui décrit les aspects les plus importants d’une composante. (figure2 ci-dessous) - 16 - Figure 2: le cadre logique AG ES C Source : (EU/manuel_de_gestion_de_cycle_de_projet.pdf , deuxième version, page 8 ) IB -B A l’instar de ce qui se fait au niveau de l’UE, un Acteur devrait : - tout d’abord effectuer une première formulation de la composante en remplissant le O LI cadre logique, pour ensuite, à partir du cadre logique, détailler la formulation de la composante en TH - remplissant les différents documents à proposer à l’arbitrage du ministère sectoriel. EQ E U Outre son importance pour l’analyse et la conception, le cadre logique s’avère également utile pour la mise en œuvre et l’évaluation d’une composante. Le cadre logique a donc un rôle à jouer à chacune des phases du cycle de la composante. Il constitue l’outil de gestion de chaque phase du cycle de la composante et l’« outil de référence » pour élaborer d’autres outils tels que le calendrier de mise en œuvre et le plan de suivi. 1.4.3.2 Etape de planification (source : idem) 1.4.3.2.1 Description du cadre logique Le cadre logique se présente sous forme de matrice. Cette matrice permet de structurer le contenu d’une composante de manière complète et compréhensible pour tous. Il comporte 4 colonnes et 4 rangées : - 17 - - La logique verticale identifie ce que la composante vise à réaliser, clarifie les liens de causalité et spécifie les hypothèses et incertitudes importantes qui échappent au contrôle du gestionnaire de la composante. - La logique horizontale concerne la mesure des effets de la composante, et des ressources qu’elle a mobilisées, en identifiant des indicateurs clés, et les sources qui permettent de les vérifier. Figure 3: logique horizontale et logique verticale AG ES C IB -B O LI Source : (EU/manuel_de_gestion_de_cycle_de_projet.pdf , deuxième version, page 17 ) TH Première colonne : la logique d’intervention stratégie de base sous-jacente de la composante : U les activités et les moyens (intrants, physiques et non physiques) à mobiliser (2ème E - EQ La première colonne du cadre logique s’intitule « logique d’intervention ». Elle indique la colonne, rangée 4) ; - en mettant ces activités en œuvre, les résultats sont atteints ; - l’ensemble des résultats mène à la réalisation de l’objectif spécifique ; - l’objectif spécifique contribue aux objectifs globaux. En règle générale, les résultats, l’objectif spécifique et les objectifs globaux sont désignés comme « objectifs ». Il existe quatre niveaux d’objectifs : 1. Les objectifs globaux d’une composante décrivent l’importance de la composante pour la société, en termes de bénéfices à plus long terme pour les bénéficiaires finaux ainsi que les bénéfices plus larges pour d’autres groupes. Ils permettent de s’assurer de - 18 - la conformité du programme avec les politiques sectorielles du gouvernement. La composante, à elle seule, ne permet pas d’atteindre les objectifs globaux. Elle ne fera qu’y contribuer, d’autres programmes et composantes devront y contribuer également. 2. L’objectif spécifique est l’objectif à atteindre à travers la mise en œuvre de la composante, susceptible de continuer après au-delà de la composante. L’objectif spécifique devrait répondre au problème central et devrait être défini en termes de bénéfices durables 7 pour les groupe(s) cible(s). Il ne devrait y avoir qu’un seul objectif spécifique par composante. Si une composante implique plus d’un objectif spécifique, il peut s’avérer extrêmement complexe et susciter d’éventuels problèmes de gestion. La présence de plusieurs objectifs spécifiques peut aussi révéler des objectifs vagues et conflictuels. Clarifier et identifier précisément ce qui déterminera la réussite d’une C ES composante, constitue donc une étape critique de la conception des composantes. 3. Les résultats sont les « produits » des activités mises en œuvre. L’ensemble des AG résultats contribue à la réalisation de l’objectif spécifique, à savoir le moment où les groupes cibles commencent à percevoir les bénéfices durables. IB -B 4. Les activités – les actions (et moyens) qui doivent être entreprises / fournies pour produire les résultats. Elles résument ce qui doit être mis en œuvre par la composante. EQ Objectifs spécifiques Moyens physiques et non physiques nécessaires pour entreprendre des activités E U Objectif centra de la composante en termes de bénéfice durable pour les groupes cibles Objectifs globaux TH Objectifs de haut niveau auxquels la composante contribue O LI Figure 4: niveau des objectifs Produit des activités entreprises Tâches exécutées comme partie intégrante de la composante pour produire des résultats Résultats MOYENS Activités Source : (EU/manuel_de_gestion_de_cycle_de_projet.pdf , deuxième version, page 18 ) 7 qui répond aux besoins du présent sans compromettre la capacité des générations futures à répondre à leurs propres besoins - 19 - Deuxième colonne : les indicateurs objectivement vérifiables Les indicateurs sont des descriptions opérationnelles : - des objectifs globaux, - de l’objectif spécifique, - des résultats. Les moyens (intrants) physiques et non physiques nécessaires pour mettre en œuvre les activités planifiées doivent figurer dans la rangée la plus basse de la deuxième colonne. Il n’y a donc pas d’indicateurs d’activités dans le cadre logique. Une estimation des ressources nécessaires devrait apparaître dans cette case. Les activités sont liées aux différents résultats. C Les indicateurs d’activités sont généralement définis lors de l’élaboration du calendrier des ES activités, qui donne une description détaillée des activités. AG Troisième colonne : les sources de vérification IB -B Les sources de vérification indiquent l’origine (lieu) et la forme sous laquelle sont disponibles les informations relatives à la réalisation des objectifs globaux, de l’objectif spécifique et des de la troisième colonne. O LI résultats. Les coûts et sources de financement doivent être placés dans la rangée la plus basse EQ TH Quatrième colonne : les hypothèses U Une fois la stratégie choisie, reste à identifier les objectifs non inclus dans la logique E d’intervention et autres facteurs externes, qui influent sur la mise en œuvre de la composante et sa viabilité à long terme mais échappent à son contrôle. Ces conditions doivent être remplies pour assurer la réussite de la composante. Elles sont reprises en tant qu’hypothèses dans la quatrième colonne du cadre logique. Dès lors, on peut dire que les hypothèses répondent à la question suivante : « Quels sont les facteurs externes sur lesquels la composante n’a pas de prise et qui sont susceptibles d’entraver la mise en œuvre de la composante et sa viabilité à long terme ? » La logique verticale du cadre logique, c’est-à-dire la relation entre les colonnes 1 et 4, fonctionne comme suit : - une fois les conditions préalables réunies, les activités peuvent démarrer ; - 20 - - si les activités ont été mises en œuvre et les hypothèses se concrétisent à ce niveau, les résultats seront atteints ; - si les résultats sont atteints et les hypothèses se concrétisent à ce niveau, l’objectif spécifique sera atteint ; - si l’objectif spécifique est atteint et les hypothèses se concrétisent à ce niveau, la composante aura contribué à la réalisation des objectifs globaux. Figure 5: la logique verticale AG ES C IB -B O LI Source : (EU/manuel_de_gestion_de_cycle_de_projet.pdf , deuxième version, page 19 ) TH EQ Identification des hypothèses Une composante est exposée à de nombreux risques, dont certains seront critiques pour sa U E réussite tandis que d’autres seront de moindre importance. La probabilité et l’importance des conditions externes doivent être analysées. Le schéma ci-dessous permet d’évaluer plus facilement le degré d’importance des hypothèses. Une fois les hypothèses identifiées, celles-ci sont exprimées en termes de situation recherchée. De cette façon, elles peuvent être vérifiées et évaluées. Ces facteurs externes sont, ensuite, transposés au niveau approprié du cadre logique. - 21 - Figure 6: vérification des hypothèses Source : (manuel_de_gestion_de_cycle_de_projet.pdf , deuxième version, page 22 ) Le facteur externe est-il important ? OUI ouNON Ne pas inscrire dans le cadre logique Est-il probable qu’il se réalise ? ES C Ne pas inscrire dans le cadre logique AG Pratiquement sûr IB -B Probable O LI Improbable Inscrire comme hypothèse OUI L’intervention n’est pas faisable E 1.4.3.2.2 NON U Revoir la composante, ajouter des activités/résultats et reformuler l’objectif spécifique si nécessaire EQ TH Peut-on revoir l’intervention afin d’influencer ce facteur externe ? Les facteurs de qualité Source : (EU/manuel_de_gestion_de_cycle_de_projet.pdf , deuxième version, page 24 ) On peut affirmer qu’une composante est viable lorsqu’elle est en mesure de fournir des bénéfices aux groupes cibles durant une longue période. Par le passé, faute de n’avoir pas tenu suffisamment compte d’un certain nombre de facteurs critiques de réussite, des composantes ne sont pas parvenues à produire des bénéfices durables. La qualité n’est donc pas un principe - 22 - à n’envisager que juste avant la fin de la composante, elle doit être présente à l’esprit dès la planification. L’expérience montre que la viabilité à long terme des bénéfices de la composante dépend de l’implication des bénéficiaires en amont et en aval de sa mise en œuvre, de leur capacité technique et managériale à prendre la relève, et du respect et de la sauvegarde de leur environnement. Le contenu et l’importance relative de ces facteurs dépendront du contexte et des spécificités de la composante. La conception de la composante est susceptible de changer avec la prise en compte de ces facteurs. La finalisation du cadre logique ES C 1.4.3.2.3 Source : (EU /manuel_de_gestion_de_cycle_de_projet.pdf , deuxième version, page 28 ) On remarque que les cases « Moyens » et « Coûts» ne sont pas précisées pour les activités AG dans le cadre logique. Toutefois, elles peuvent être identifiées lors de la préparation du calendrier des activités. IB -B Les moyens sont des ressources physiques et non physiques (« inputs » ou « intrants ») qui sont nécessaires pour exécuter les activités planifiées et pour gérer la composante. On les ressources humaines ; - les ressources matérielles. EQ TH - O LI distingue : Les coûts sont la traduction en termes financiers de toutes les ressources (moyens) identifiées. U Les activités doivent être suffisamment détaillées pour qu’il soit possible d’estimer les E moyens physiques et non physiques nécessaires, y compris les moyens et coûts nécessaires aux activités de gestion. Les coûts engendrés par la collecte des données relatives aux indicateurs feront aussi l’objet d’une attention particulière. Une fois que les moyens et les coûts sont déterminés, le cadre logique est complet. Il est nécessaire de le revoir une dernière fois afin de vérifier si : - la logique verticale est complète et correcte ; - les indicateurs et sources de vérification sont accessibles et fiables ; - les conditions préalables sont réalistes ; - les hypothèses sont réalistes et complètes ; - les risques sont acceptables ; - 23 - - la probabilité de réussite est suffisamment forte ; - les facteurs de qualité ont été pris en considération, et le cas échéant, traduits en activités, résultats ou hypothèses ; - les bénéfices justifient les coûts ; Sur la base de ces éléments théoriques, l’Etat a fait un choix de méthodologie qu’il a retracé dans une circulaire qui sert de canevas rédactionnel uniforme jusqu’à ce que la nouvelle règlementation communautaire introduite dans notre droit interne à travers la loi Organique relative aux Lois de finances n°2011-15 du 8 juillet 2011 ne vienne introduire de nouvelles règles dont l’application est cependant différée jusqu’au 1er janvier 2016. AG ES C IB -B O LI E U EQ TH - 24 - CHAPITRE 2 : Canevas d’élaboration des CDMT et des CDSMT mis en place par le MEF Cet ensemble théorique, ci-dessus décrit, est pratiquement celui retenu dans le canevas mis en place par le Ministère de l’Economie et des Finances pour réaliser le CDMT et les CDSMT. 2.1 Essentiel du contenu du canevas Source : (canevas cdsmt MEF slides atelier ministère Energie ) C Il décrit comment ce document doit être rédigé après qu’on ait choisi et pratiqué certaines règlementaire interne. AG ES des opérations théoriques décrites ci-dessus en les adaptant à notre cadre législatif et Nous nous focaliserons ici, sur les CDSMT en ce sens qu’ils constituent le réceptacle des IB -B Programmes ministériels pour ne pas dire « sectoriels » issus des arbitrages internes. Les autorités du MEF, après plusieurs échanges avec les Ministères ont convenu de O LI d’indiquer sous forme de canevas une manière de uniforme de rédiger les CDSMT et rendre les informations qu’ils contiennent exploitables en vue d’une consolidation dans le CDMT TH final. EQ Pour ce faire, il a été déterminé une structure ou plan de rédaction dont nous allons indiquer E U ce qui y est attendu comme information. 2.1.1 Structure du CDSMT : Elle est décrite comme suit : • Introduction ; • missions du secteur ; • diagnostic et résultats récents du secteur ; • rappel des objectifs sectoriels ; • programmes et composantes prioritaires ; • planifications budgétaires ( n-n+3) ; • mécanismes de mise en œuvre et de suivi évaluation ; • Annexes (tableaux de passage). - 25 - 2.1.2 Contenu attendu des éléments de la structure source : ( cdsmt ministère Agriculture) Conformément à ce plan des indications de rédaction sont produites. L’introduction indique la place du secteur dans l’économie, les politiques mises en œuvre, l’articulation avec le DPES, les OMD, les politiques communautaires de l’UEMOA, les directives Présidentielles et Primatorales. La Mission du Secteur correspond en fait à la mission du Ministère conformément à la lettre de mission que le Premier Ministre indique au Ministre lors de sa nomination. Cette mission C est le but général poursuivi par cette entité. Il s’agit de présenter la vision à plus ou moins ES long terme. C’est la valeur ajoutée que le ministère entend produire pour l’atteinte des AG objectifs de développement du gouvernement. Le Diagnostic et les résultats atteints par le ministère répondent à la question « où en IB -B sommes- nous ? » et permet de se projeter sûrement vers l’avenir en parfaite connaissance de ses forces et faiblesses. Il s’agira de faire un état des lieux en analysant l’évolution de O LI l’organisation du ministère et les réformes mise en œuvre, les politiques de financement et d’allocation des ressources appliquées et répertorier les leçons tirées de la revue des dépenses TH publiques. EQ Il s’agit aussi dans cette partie du plan d’indiquer le programmes et les composantes exécutés ou en cours ayant contribué à la réalisation des résultats obtenus par le ministère ; c’est U E également le lieu d’évoquer les résultats techniques atteints au cours de la période passée en revue. Les défis et les contraintes du secteur évoquent ce qui reste à parfaire et à faire malgré les programmes mis en œuvre ce qui va justifier la continuation améliorée des programmes en cours et les nouvelles propositions à retenir dans les arbitrages. Les insatisfactions constituent des problèmes à résoudre et les actions à mener dans ce cadre justifient les moyens mis à la disposition des services contrairement au budget de moyens ; leurs résolutions permettront d’étaler des résultats. Le rappel des objectifs et indicateurs de résultats du secteur constitue l’occasion de montrer la progression dans le temps de l’action du ministère dans un cadre stratégique déjà - 26 - défini, se déroulant sur une période triennale, les cibles atteintes vont constituer des jalons vers les bien être des usagers de l’administration. Les indicateurs de résultats permettent donc de mesurer en terme quantitatif ou qualitatif les changements apportés dans le secteur à travers la mise en œuvre de programmes ou composantes jugés prioritaires. Les programmes et composantes à réaliser sur la période sont déterminés à la suite d’arbitrages internes du ministère, compte tenu de ce que nous avions évoqués supra ; cet arbitrage prend en compte tous les arguments pour et contre et constituent des choix prioritaires compte tenu de la modicité des enveloppes financières notifiées préalablement par le MEF. C donne les indications sur l’intitulé des programmes et des ES Un tableau récapitulatif composantes, des objectifs globaux auxquels chaque programme est rattaché, les objectifs AG spécifiques de chaque composante de programme auquel il est rattaché, les services responsables, les extrants attendus et les allocations budgétaires sur la période du CDSMT. IB -B La planification budgétaire sur trois (3) ans permet de donner une visibilité sur les besoins de financement, en tenant compte des coûts de fonctionnement et des dépenses O LI d’investissement ; c’est une planification glissante qui est projetée en ce sens que les coûts qui n’ont pu être couverts sur une année, à cause d’insuffisance de crédits, pourront être TH réinscrits en complément de ce qui a été prévu en année n+1, à la suite d’une évaluation EQ positive ; ainsi de suite jusqu'à épuisement du coût total du programme et sa fin dans le temps. Ce qu’il faudrait éviter ce sont les programmes et composantes sans fin, reconduits E U infiniment, ce qui est une tare de notre administration. Le mécanisme de mise en œuvre et de suivi évaluation du CDSMT doit être décrit dans ses moindres détails afin d’indiquer comment on s’assure de l’atteinte des résultats en agissant en amont avant tout dérapage, pour que des corrections puissent être apportées à temps, comment impulser l’action et le rôle attendu de tous les intervenants ; il en est de même de l’obligation de rendre compte périodiquement ; ce sont là des indications de transparence et de responsabilité. Ce mécanisme est subdivisé en deux parties : des composantes techniques et une composante institutionnelle. Les composantes techniques reposent sur : - 27 - - une composante de suivi physique et financier constituée par le directeur de programme qui fait des rapports mensuels, trimestriels et annuels sur l’exécution des activités ; - composante technique d’évaluation qui dépose un rapport d’évaluation annuelle, un rapport de performance, un rapport d’audit financier annuel, une enquête de perception. la composante institutionnelle est mise en place par un acte officiel et constitue une instance de pilotage du processus d’élaboration qui devrait porter en elle l’animation des arbitrages internes et le processus de validation des priorités d’investissement et d’allocation des ressources confiées au ministère ; elle devrait être dirigée par le ministre lui-même ou son C AG ES directeur de cabinet, à défaut par le secrétaire général. Les Annexes sont constituées de six (6) tableaux qui récapitulent : - les objectifs sectoriels et les indicateurs de résultats attendus et le niveau des cibles IB -B sur les trois (3) années à venir ; - les programmes et composantes prioritaires avec indication des extrants attendus - O LI et l’imputation des responsabilités ; les allocations budgétaires par programme et par composante sur la période de - TH trois années et pour l’ensemble des objectifs sectoriels ; les programmations des allocations budgétaires des composantes par activité sur EQ une période triennale ; la répartition du financement des activités par grande masse en fonctionnement et en investissement sur l’année d’exécution ; - E U - les sources de financement des programmes par composante : elles sont constituées du budget de l’Etat, des collectivités locales, des populations et d’autres sources non déterminées Ces annexes contiennent des informations viennent détailler les origines des données chiffrées globalisées et analysées dans les textes du CDSMT rédigées conformément au plan. 2.2 Description du processus d’élaboration des Cdmt et des Cdsmt. Source : (décret 2009-85 du 30 janvier 2009 sur la préparation du budget de l’Etat et circulaire annuelle du MEF sur le même sujet ) Le processus se déroule de la manière suivante : a) Les ministères reçoivent notification de leur enveloppe budgétaire; - 28 - b) Ils procèdent ensuite à des arbitrages internes et arrêtent les plafonds consacrés aux programmes retenus pour leur financement dans l’année ; c) Ils soumettent au MEF leur projet de CDSMT en ayant saisi leur Plan de Travail annuel sous forme de budget de moyens dans SIGFIP, comme support législatif (projet de loi de finances de l’année) mais le document de discussion, en conférence budgétaire, restant le CDSMT rédigé selon ledit canevas. d) Cette première mouture sera validée par un comité de lecture après le vote du budget de moyen par le législateur avant sa promulgation pour voir si les deux documents (CDSMT et budgets de moyens du ministère) sont cohérents en chiffrage ; en particulier on vérifie que la part de financement du CDSMT attendue de l’Etat est C des ES strictement égale au budget voté et promulgué. Ainsi s’il est constaté incohérences, les ministères sont priés de les rectifier ; il en est de même des autres AG manquements qui sont souvent relatifs aux indicateurs et parfois aux résultats à atteindre. IB -B e) Au bout du compte, après avoir rappelé le contexte national et international qui soustend le CDMT, il est retracé les grands agrégats économiques nationaux, les objectifs O LI globaux et les enveloppes finalement retenues pour chaque secteur ainsi que leur financement par grande masse budgétaire sur une base pluriannuelle. TH C’est l’occasion de consolider, au niveau programme, l’ensemble des informations et U EQ données chiffrées contenues dans les CDSMT. C’est ce CDMT qui accompagne et complète la loi de finances initiale en lui servant E de support non obligatoire pour son adoption par l’Assemblée Nationale car il n’est pas exhaustif de l’ensemble des masses chiffrées de ladite loi. Après cette étape qui va durer jusqu’en janvier 2016, selon l’option inscrite dans l’article 74 8 de la loi organique précitée relative aux lois de finances les budgets de moyens vont coexister avec le CDMT dont l’exercice va continuer parallèlement avec les ministères qui s’y adonnent déjà sans onction parlementaire. Cela ne sera plus les cas avec l’application effective de ce texte. 8 er Sous réserve des dispositions relatives au dernier alinéa de l’article 67, à la dernière phrase de l’alinéa 1 de er l’article 72 et de l’article 73, la présente loi organique entre en vigueur le 1 janvier 2016. - 29 - Ce canevas va être supplée, à terme par cette loi et elle apporte un certain nombre d’indications nouvelles à caractère obligatoire qui s’impose à l’administration sénégalaise pour mobiliser et utiliser les ressources de l’Etat sous la supervision de l’Assemblée Nationale assistée de la Cour des Comptes. (Voir figure 7 ci- dessous) AG ES C IB -B O LI E U EQ TH - 30 - Figure7 : canevas élaboration des Cdsmt et des Cdmt MEF SAISIE DANS SIGFIP SOUS FORMAT BUDGET DE MOYENS MINISTERES C AG ES MINISTERES IB -B O LI MEF U EQ TH Mise en forme définitive de la loi de finances MINISTERES Adoption en Conseil interministériel / PM E MINISTERES Adoption en Conseil des Ministres/ P R MEF ASSEMBLEE NATIONALE Vote autorisation de l’Assemblée Nationale - 31 - CHAPITRE 3 : LES ELEMENTS NOUVEAUX INDUITS PAR LA NOUVELLE REGLEMENTATION COMMUNAUTAIRE Sources : (loi n° 2011-15 du 2011 du 8 juillet 2011, relative aux lois de finances décret 2009-85 du 30 janvier 2009 sur la préparation du budget de l’Etat et circulaire annuelle du MEF sur le même sujet) La Directive n°9 CM/UEMOA a été reprise sous la forme d’une loi organique portant le n° 2011-15 du 2011 du 8 juillet 2011, relative aux lois de finances ; elle apporte des innovations de taille dans certains domaines notamment : • la présentation du budget en programmes pour permettre l’amélioration de l’efficacité de la dépense publique à travers l’élaboration d’un budget programme et ES C la mesure de la performance de l’action publique; il permettra également de mettre en exergue les moyens liés à l’activité des pouvoirs publics, mais aussi de justifier la AG répartition des allocations par rapport à la réalisation d’objectifs prédéfinis. • Ainsi les crédits ne sont plus votés par titre (0 à7) par ministère mais par programme IB -B qui peut regrouper tout ou partie d’une direction, d’un service, d’un ensemble de directions ou de services d’un même ministère. Les moyens de fonctionnement ou d’investissement ne seront plus confiés à des directions ou service mais à un O LI gestionnaire de programmes et sur le plan institutionnel nous aurons deux structures TH indépendantes qui vont contractualiser. EQ • L’identification d’une direction ou d’un service se faisant à partir de l’existence d’un personnel, s’il est dit que tout ou partie ou un ensemble de directions peuvent servir un U programme, on sera dans la figure du « faire faire », les directeurs et chefs de service E ne seront plus des administrateurs de crédits comme c’est plus souvent le cas actuellement. • Il est prévu l’élaboration d’un document de programmation budgétaire et économique pluriannuelle (DPBEP) qui vise le renforcement de la discipline budgétaire en vue d’assurer la viabilité de la politique budgétaire dans le moyen et long terme. Tout en respectant le principe de l’annualité, les inscriptions porteront sur un horizon de trois (3) ans comme il est prescrit dans la gestion axée sur les résultats. On ne dispose pas encore d’une maquette harmonisée de ce document, une réflexion commune est en cours pour en dégager une. - 32 - Pour le Cas du Sénégal, conformément à une disposition ouverte par ladite directive, l’abrogation de la loi organique n° 2001-09 du 15 octobre 2001 relative aux lois de finances modifiée, est prévue au 1er janvier 2016, et l’entrée en vigueur de la nouvelle loi organique est fixée à la même date, afin que le projet de loi de finances pour l’année 2017 puisse être préparé et voté en 2016 sous le régime de la nouvelle loi organique. Cette période de transition sera mise à profit pour préparer l’administration sénégalaise à ce saut qualitatif, dans de bonnes conditions. Ce saut passera par la maîtrise de l’élaboration des Programmes qui vont constituer l’unité de vote de l’Assemblée Nationale pour adopter la loi de finances 3.1. Arbitrage pour le choix des programmes au niveau des ministères sectoriels ES C A la réception de son enveloppe budgétaire vers le mois d’avril conformément au décret AG sur la préparation du budget de l’Etat, le ministère aura déjà fait son bilan stratégique portant sur l’année N-1 et l’année en cours, dégagé les perspectives sur les programmes, IB -B arrêté ceux qui sont arrivés à terme, et reconduits ceux qui sont susceptibles de continuer. Il lui suffira alors de dégager une marge selon la formule ‘’enveloppe notifiée moins O LI programmes en cours’’. Ce sera cette marge qui va être distribuée pour financer les programmes nouveaux selon les TH priorités suivantes : EQ directives présidentielles ; - directives primatorales ; - contrepartie d’un programme financé par des bailleurs de fonds ; - programme liés au PAP ; - autres propositions. E U - Il faudrait noter que le bilan stratégique est la partie la plus importante des actions à mener en préparation du nouveau CDSMT : Ce bilan consiste à : - établir si les programmes restent dans la ligne des objectifs et priorités du ministère et à dégager la base de l’exercice de programmation puis de budgétisation sur l’horizon N+1 à N+3 ; - 33 - - Identifier les priorités de développement du gouvernement déclinées dans les documents de planification stratégique à moyen terme (le DPES, la SCA, etc.) ; - Recenser les directives présidentielles données au ministère, les accords avec les partenaires sociaux, le DPG (discours de politique générale) du Premier Ministre, la LPS ; - Recenser et rappeler les engagements internationaux et communautaires du gouvernement relevant du ministère ; - Vérifier la pertinence des objectifs globaux et ainsi que les objectifs spécifiques à la lumière de l’évolution de la situation et des réalisations durant les derniers exercices financiers; Les éléments tirés de cette réflexion la plus élargie possible avec les services, les usagers de C ES l’administration et les partenaires sociaux et financiers sont repris, en partie, dans le rapport de performance que le ministère a présenté depuis le mois de mars. AG 3.2. Pertinence des programmes choisis avec les priorités stratégiques nationales IB -B En principe, le PAP devrait constituer le socle de cette vérification en ce sens qu’il est l’émanation d’un consensus large au niveau national entériné par le gouvernement et ses partenaires car en l’absence d’un Plan national, il devrait être le document de référence qui O LI ordonne la marche du pays vers le développement et la satisfaction des besoins des usagers, TH sur le moyen terme. EQ Cela n’est pas toujours le cas, des programmes issus de la sphère présidentielle prennent le pas sur des programmes liés au PAP, et absorbent prioritairement les financements dégagés U sur la marge dont on avait décrit les processus de détermination plus haut. E Le CDMT regorge chaque année de nouveaux programmes et les anciens subissent des changements fondamentaux qui en dénaturent la quintessence ; ce manque de stabilité ne permet pas toujours de bien lire l’évolution qualitative atteint, en rapport avec la programmation initiale définie. Pourtant il est établi sur la base des priorités qui se dégagent et qui sont déclinées à partir du diagnostic de tous les sous-secteurs socio-économiques et stratégiques. les grandes orientations Ainsi, une matrice opérationnelle encadre et oriente les interventions de l’ensemble des acteurs qui doivent s’aligner sur les priorités de la Stratégie. Cette dernière est le cadre fédérateur de la politique économique et sociale du Sénégal pour une période et permet de pose les jalons d’un développement durable. - 34 - 3.3. Méthodologie de l’étude La démarche adoptée dans le cadre de notre étude est la suivante : - faire une revue de la littérature sur les concepts clés; - faire une analyse documentaire sur les notions du CDMT, programme; sur le DSRP et le PAP, pour décrire les l’arbitrage intra-sectoriel des enveloppes budgétaires par rapport aux objectifs stratégiques pour identifier des programmes et comment on les arrête ; - faire une synthèse de l’identification des programmes saisis dans le SIGFIP, tout en évaluant leur pertinence avec les choix stratégiques des PAP ; faire une présentation et une interprétation des résultats ; - formuler des propositions. ES C - Après avoir examiné dans cette première partie le cadre théorique de l’élaboration des AG programmes à travers des notions essentielles qui sous-tendent sa formulation, le canevas administratif mis en place par l’Etat pour le produire d’une à travers le CDMT et le CDSMT, IB -B et pris connaissance des éléments nouveaux introduits sous forme de directive communautaire internalisée dans la législation sénégalaise, nous nous sommes aperçus d’une législative à travers une loi organique. O LI évolution partant d’une situation informelle vers une manière les élaborer sur une base TH EQ Nous allons voir, à travers la deuxième partie, si notre pays peut consolider ses acquis dans le nouveau cadre qui est défini et suivre le mouvement qui s’amorce en matière de gestion des U finances publiques en consacrant, entre autres, le passage d’une logique de moyens à une E logique de résultat. - 35 - AG ES C IB -B Deuxième PARTIE : CADRE PRATIQUE D’ELABORATION DES PROGRAMMES. O LI E U EQ TH - 36 - CHAPITRE 4 : VERIFICATION DE CONFORMITE DES DIVERSES ETAPES DE PASSAGE DE L’ELABORATION DE BUDGETS DE MOYENS VERS LES CDMT (PROGRAMMES) Face à l’introduction d’innovations majeures, il serait normal de s’attendre à des résistances, mais paradoxalement, les acteurs situés au niveau de l’Administration sénégalaise semblaient ouverts au processus des budgets programmes dont la mise en place s’est progressivement faite depuis 2006 avec, en appui, des changements institutionnels allant dans le sens de l’allègement des procédures d’exécution de ces budgets. C Cet avantage se traduisait par une délocalisation des fonctions de contrôle et ES d’ordonnancement vers ces ministères ce qui leur donnait un gain de temps considérable par AG rapport au système centralisé au sein du ministère des finances, appliqué aux autres départements ministériels non concernés. IB -B Avec ce facteur, les ministères sectoriels ont pu démontrer un savoir-faire qui s’est bonifié avec la pratique de cet exercice de budgétisation même s’il faut corriger des faiblesses dues à O LI un manque de formation théorique approfondie sur le sujet. TH Bonnes prédispositions à adopter les nouvelles méthodes de budgétisation EQ 4.1. L’expérience sénégalaise, reprise a travers le tableau synthétique joint ci après, montre que U notre pays a des acquis certains qui le prédisposaient, à chaque étape de réforme, à une E application facile des directives de l’UEMOA en la matière. Il en est ainsi de la dernière portant le numéro 09/UEMOA qui a été internalisée par le décret 2011-15 du 8 juillet 2011, relative à la loi de finances, même si son application est différée en 2016. Il y’a eu trois étapes, celle classique portant sur la présentation d’un budget de moyens et les deux dernières qui s’apparentent à une présentation expérimentale sous forme de CDMT pour laquelle notre pays a mis en place un canevas et la dernière qui semble plus élaborée et implantée par les autorités communautaires à travers une directive détaillée et précise avec un encadrement institutionnel. (Voir tableau 1) ci-après. - 37 - Ainsi, par rapport au canevas défini par le Ministère de l’Economie et des Finances nous notons qu’il y a eu quatre (4) acquis de la méthode des budgets de moyens qui ont survécu lors de l’application des CDMT et CDSMT. Ils concernent les documents de politiques publiques tels que les OMD et les DSRP, le cadrage macro-économique, la notification des enveloppes budgétaires aux ministères et le respect strict de ces limites budgétaires lors des conférences budgétaires, quitte à exprimer, après, des demandes de mesures nouvelles. Par conséquent, des plusieurs innovations, au nombre de vingt-neuf (29), ont pu être introduites, pour que les CDMT et CDSMT puissent être mise en route à travers une première expérimentation avec quatre (4) ministères puis au fur et à mesure jusqu’à l’étendre à vingt- ES C deux (22) ministères ; ce qui dénote de la volonté des autorités gouvernementales d’aboutir à une application intégrale de cette méthode de budgétisation. AG C’est pourquoi, à deux exceptions près, par rapport au canevas que nous avons, notre pays peut valablement appliquer la nouvelle méthode de budgétisation sans à-coup ; ces deux IB -B exceptions portent sur « la notification des enveloppes sectorielles » et le « document de programmation budgétaire et économique pluriannuelle». O LI En ce qui concerne la première exception, cette enveloppe est ministérielle et non sectorielle ; la seconde exception porte sur un document nouveau dont on ne dispose pas encore d’une TH maquette validée au niveau communautaire. Budget de moyens LIBELLE DES ETAPES TOP DOWN CANEVAS MEF CDMT/CDSMT LORLF 2011-15 E U Num EQ Tableau 1: capacité à répondre aux étapes des nouvelles règlementations Planification stratégique Non Oui Oui 2 Définition des politiques publiques OMD DSRP1, DSRP2, DPES, directives du PR, Discours de Politique Générale du PM, Engagements internationaux Oui Oui Oui 3 Objectifs stratégiques Non Oui Oui 4 Indicateurs stratégiques Non Oui Oui 1 Opérationnalisation de la stratégie 5 Cadrage Macro économique Oui Oui Oui 6 TOFE avec projections pluriannuelles Non Oui Oui 7 Notification des Enveloppes budgétaires ministérielles Oui Oui Oui 8 Notification des Enveloppes sectorielles Non Non Oui Clarifier les priorités Guider le développement d'un système d'information basé sur la performance Non Oui Oui Non Oui Oui Non Oui Oui 12 Assurer le suivi régulier des programmes Faire l'évaluation des programmes pour améliorer l'efficacité, l'efficience, ajuster les politiques et les programmes Non Oui Oui 13 DPBEP Non Non Oui CDMT 9 10 11 - 38 - Tableau 2: capacité à répondre aux étapes des nouvelles règlementations (suite) Num Budget de moyens LIBELLE DES ETAPES CANEVAS MEF CDMT/CDSMT LORLF 2011-15 Non Oui Oui BOTTOM UP Planification stratégique 14 Bilan stratégique 16 Mission du Ministère et identification des bénéficiaires Non Oui Oui 17 Contexte et enjeux Non Oui Oui 18 Résultats atteints par le ministère Non Oui Oui 19 Enjeux et défis à relever Non Oui Oui 20 Objectifs stratégiques du Ministère pour les 3 prochaines années Non Oui Oui Programmation Non Oui Oui 22 Objectifs sectoriels Non Oui Oui 23 Non Oui Oui 24 Détermination des indicateurs de résultats et des cibles à atteindre Premier arbitrage des programmes et projets existants en fonction de leur contribution aux cibles à atteindre Non Oui Oui 25 Opérationnalisation de la stratégie Planification budgétaire des Programmes retenus (Fonctionnement + Investissement) Non Oui Oui 26 Planification des Projets retenus Non Oui Oui 27 Non Oui Oui 28 Logique d'intervention Identification de l'Objectif sectoriel auquel le programme contribue (Objectifs globaux) Identification de l'Objectif sectoriel auquel le projet contribue (Objectif spécifique) Non Oui Oui 29 Résultats attendus Non Oui Oui 30 Détermination des Activités à mener selon un chronogramme défini Non Oui Oui 31 Budgétisation des Activités en termes d'intrants matériels et humains Non Oui Oui 32 Respect des enveloppes budgétaires Indicateurs de résultats pour mesurer en termes quantitatifs ou qualitatifs les changements constatés Oui Oui Oui Non oui Oui AG ES IB -B Total des négations 29 2 0 88% 6% 0% EQ TH % des négations par rapport aux 33 étapes identifiées O LI 33 C 21 Entre temps, les CDMT et CDSMT continuent d’être appliqués sous leur format actuel, mais à la lecture des nouvelles dispositions un certain nombre de faiblesses peut être noté E 4.2. U tant au niveau stratégique (CDMT) qu’opérationnel (CDSMT). Faiblesses au niveau stratégique Le niveau stratégique est matérialisé par le CDMT et la bonne pratique voudrait qu’il soit rédigé de manière à être un élément directeur, en matière définition de la politique sectorielle, à prendre en compte. Il devrait servir à indiquer les plafonds budgétaires à travers des enveloppes financières conséquentes pour mener à bien ces politiques. D’une manière exhaustive on peut relever les manquements suivants : 4.2.1. Les politiques publiques ne sont pas répertoriées dans le CDMT Il faudrait que les options prioritaires soient mises en exergue conformément à la lettre de cadrage de Monsieur le Premier ministre. - 39 - 4.2.2. Les enveloppes budgétaires sont arithmétiquement déterminées Les enveloppes sont déterminées proportionnellement aux poids de la dotation de chaque ministère en année N, appliqués proportionnellement sur les masses budgétaires arrêtées par le TOFE, pour l’année N+1. Cela a pour conséquence que l’effort que l’Etat veut appliquer pour mener à bien une politique publique n’est pas au préalable évalué financièrement, après une étude poussée, d’autant qu’on est en budget base zéro. En plus, la clarification des priorités n’est pas correctement exprimée, à un stade où la production de ces indications est très utile pour la préparation de la loi de finance de l’année N+1 ainsi que pour les projections des années N+2 et N+3. C ES L’arbitrage intra sectorielle va en pâtir car aucune indication de priorité n’apparaîtra pour sélectionner parmi des programmes en concurrence. AG 4.2.3. La lettre de cadrage n’est pas assez directive: IB -B En effet, elle contient des indications générales sur l’environnement international et national capable d’influencer l’exécution financière à prévoir pour l’année O LI N+1, mais elle n’est pas assez directive sur les programmes à prioriser, anciens comme nouveaux ; son contenu devrait être assez riche pour abonder les éléments EQ 4.2.4. Le CDMT initial n’existe pas TH de diagnostic pour une bonne mise à jour des programmes. En tant que document rédigé il n’existe pas à ce stade comme document ayant U E un contenu préliminaire apte à être discuté en Conseil des Ministres, puis soumis à un débat d’orientation avec les des parlementaires pour recueillir leurs avis et suggestions sur les activités que l’on devait mettre en œuvre dans d’anciens programmes ou des programmes nouveaux à créer conformément aux politiques arrêtées. 4.2.5. La conduite des activités stratégiques de confection du CDMT. S’il existe un comité de pilotage, sa contribution n’est pas continue et l’essentiel du travail se fait au niveau de la Direction du Budget et de la Direction de la Coopération Economique et Financière, en plus des travaux qui y sont menés en parallèle pour déposer, dans les délais constitutionnels, un budget de moyens à faire approuver par l’Assemblée Nationale. - 40 - 4.2.6. Les rapports de performances sont incomplets. Le rapport de performances de l’année N-1 n’est pas exhaustif et rend compte uniquement de l’exécution financière alors que l’évaluation technique est aussi très utile à ce stade pour réorienter les choix de financement et renseigner les indicateurs de résultat que l’on veut atteindre. L’exercice ne contient pas les éléments de feedback des bénéficiaires, des actions de développement que l’on a mené dans un passé récent, de manière à apporter les correctifs nécessaires pour épouser les besoins des populations. 4.2.7. Il n’existe pas actuellement dans le canevas du CDMT de tableau qui s’approche du DPBEP dans sa conception. C Nous restons tributaires d’indications de rédaction et de confection qui viendront ES de l’UEMOA qui a la compétence de produire un canevas validé. AG 4.3. Faiblesses au niveau opérationnel IB -B Ici, on se lance dans la production du CDSMT, avec au préalable une connaissance imprécise des données stratégiques nationales et c’est le ministère qui est amené à produire des données à partir des programmes qu’il aura retenu, en fonction des ses options stratégiques, O LI ministérielles et de l’enveloppe mise à sa disposition qui lui sert de limite haute quitte à TH demander une rallonge sous forme d’enveloppe complémentaire. EQ Des faiblesses sont remarquées à ce niveau : U 4.3.1. Les rapports de performance sont incomplets ou indisponibles E Le rapport de performance est produit tardivement et nécessite une relance du MEF parce qu’ils soient disponibles ; même, à ce stade, ce sera d’une manière incomplète et voire sommaire. Les séances de validation collectives sont tenues en une journée, sous forme d’atelier divisé en 4 ou 5 groupes, pour pouvoir examiner l’ensemble des documents. Ces constats montrent que le caractère incontournable de la disponibilité, à bonne date, de ces documents nécessaires pour une bonne évaluation des programmes financés, n’est pas perçu convenablement de part et d’autre et donc n’influe pas sur la détermination des enveloppes de l’année N+1. - 41 - 4.3.2. Un bilan stratégique sommaire Le bilan stratégique laisse à désirer, son caractère central pour le passage à une confirmation de la pertinence des programmes exécutés, ou leur mise à jour avant l’adoption de nouveaux programmes n’est pas judicieusement reflété dans les documents préparatoires. 4.3.3. Introduction de nouveaux programmes qui concurrencent ceux en cours. Il y a une tendance à introduire de nouveaux programmes quitte à abandonner d’autres en cours, en particulier en cas de changement de leadership ministériel. En effet de nouveaux programmes naissent chaque année, en particulier lorsqu’il y a changement de responsables, alors que les anciens n’ont pas encore atteint la maturité, C ce qui pose le problème de la priorisation des programmes, face à la rareté des ES ressources disponibles. AG 4.3.4. Absence d’exercice participatif. IB -B Il n’est pas noté l’appréciation des partenaires techniques et financiers et même de populations bénéficiaires qui devraient en priorité être écoutées pour que les situations insatisfaisantes qui ont donné motifs pour mettre en place les programmes O LI soient bien analysées, de manière certaine, pour que la solution soit bien celle qui TH corresponde à leurs attentes. EQ 4.3.5. Les causes profondes d’un problème principal ne sont pas bien cernées Les causes profondes d’un problème principal (en particulier une insatisfaction de la U population) ne sont pas cernées. E On sait que l’analyse des problèmes nécessite un exercice participatif et itératif avec les populations qui vivent une insatisfaction chronique. Une telle situation altère leur bien être et ne les prédispose pas à être des acteurs et des bénéficiaires des activités de développement que l’Etat met en œuvre. Un entretien poussé doit être institutionnalisé avec l’aide d’experts disponibles en quantité auprès des services de planification pour bien mener ces enquêtes et entretiens d’où sortiront des programmes endogènes. 4.3.6. Un cadre logique sommaire dont les coûts ne sont pas bien évalués Un bon cadre logique démontre la pertinence des activités que l’on va mener dans le temps et prédispose à un succès pour la solution d’une situation qui a posé problème ; - 42 - il est donc évident que si les énoncés ne sont pas fiables, on n’a pas une bonne connaissance de ce qui va être entrepris et, par voie de conséquence, les coûts de que ce que l’on va entreprendre et qui sera budgétisé par nature de dépenses, selon les quantités nécessaires multipliés par les coûts unitaires. 4.3.7. Certaines appellations des activités reprennent celles des natures de dépenses Les activités permettent d’atteindre des résultats afin de transformer une situation négative en un situation positive, ce qui implique que la dénomination de l’activité ne saurait pas correspondre aux moyens en nature qui sont mis en œuvre pour atteindre une fin ou un but. ES C Au total, ce sont ces informations attendues des sectoriels et principalement des AG ministères qui sont les plus importantes car en toute logique, ils sont déjà confrontés aux besoins des utilisateurs ou bénéficiaires en leur étant plus proches ; en raison de IB -B cela, les CDSMT doivent contenir des données précieuses et pertinentes qui seront consolidées dans le CDMT final. O LI Les itérations produisent, en effet, les solutions pertinentes à mettre en œuvre. EQ TH En dépit des ces faiblesses qu’on est à même de transformer en avantage, il est bon de U voir comment un ministère, en l’occurrence celui en charge de l’Agriculture, a pu s’y E pendre pour retenir des programmes liés à la stratégie de développement retenue. - 43 - CHAPITRE 5 : EVALUATION DE LA CONFECTION DES PROGRAMMES DU MINISTERE DE L’AGRICULTURE PAR RAPPORT A LA NOUVELLE REGLEMENTATION COMMUNAUTAIRE Depuis la mise en œuvre de la procédure CDSMT, le Ministère de l’Agriculture a mis en place sept (7) programmes entre les années 2008 et 2011, période correspondante à notre étude. Nous examinerons leur fidélité par rapport aux objectifs globaux définis par les DSRP2 (2006 à 2010) et le DPES (2011 à 2015) ainsi qu’aux actions prioritaires identifiés dans les PAP inclus dans ces documents stratégiques. Recensement des programmes : C 5.1. ES Nous n’avons pas voulu nous baser sur les documents rédigés mais sur les saisies faites dans le SIGFIP, qui est le système d’information mis en place par le MEF et qui recueille les AG données financières votées par le Parlement. Il sert également de base pour la reddition des IB -B comptes à travers la loi de règlement. Le tableau 2 ci-dessous fait la synthèse des informations recueillies. O LI E U EQ TH - 44 - Tableau 3 : recensement des objectifs, du nombre de composantes et activités par programme de 2008 à 2011 du Ministère de l’Agriculture code Nomb progra re de mme progr SIGFIP amme s libellé objectif ANNEES 42001 1 Amélioration et sécurisation de la base productive 1 Intensification, modernisation, diversification de la production agricole et renforcement des filières 2008 2009 2010 Nombre d’activités 2011 2008 2009 2010 14 4 795 233 4 4 595 398 4 3 1080 730 2 1 640 26 2011 ES C Favoriser le développement équitable et efficace du foncier agricole, des investissements productifs et de la sécurisation des acteurs ruraux et de leurs activités Intensifier, moderniser, diversifier la production et renforcer le rôle des organisations des producteurs pour une agriculture suffisamment rémunératrice Renforcer les capacités et la transparence dans la coordination et le pilotage sectoriels Améliorer la gestion du secteur Nombre de composantes libellé programme AG 42002 IB -B 42003 1 42007 1 améliorer l'efficacité du secteur 42008 1 améliorer l'efficacité du secteur 42009 1 TOTAL 7 2 TOTAL 3 4 4 2 121 85 10 8 285 393 405 5 4 5 4 4 E relever la production et la productivité amélioration et sécurisation de la base productive amélioration de la production et de la productivité coordination et pilotage sectoriels création d'un environnement incitatif au développement du secteur prive 4 2 3 3 1681 521 497 U 1 EQ 42006 TH améliorer et sécuriser la base productive O LI 42003 Planification et pilotage du secteur 2 24 17 21 3 3 19 3117 (Sources : données SIGFIP CDSMT ministère Agriculture) Il est à remarquer la constance dans la formulation des programmes, dans la mesure où ce ministère a mis en place ses 3 premiers programmes pendant deux (2) ans entre 2008 et 2009 avant de les reformuler en quatre (4) autres, les années 2010 et 2011, pour prendre en compte les leçons apprises et ainsi s’adapter aux recommandations issues des conférences budgétaires. - 45 - Le nombre de composantes de ces programmes a suivi la même courbe et on remarque une volonté de resserrement qui les a vu se réduire passant de vingt-quatre (24) en 2008 à dix-neuf (19) en 2011. Le nombre des activités suit la même tendance passant de trois mille cent dix-sept (3117) à quatre cent quatre-vingt-dix-sept ( 497) sur la même période, ce qui dénote une volonté de rationalisation des activités dont la réalisation devrait mener vers l’atteinte des résultats escomptés et en faciliter le suivi et l’évaluation. Mais il est important de savoir si ces programmes s’inspirent des objectifs stratégiques. 5.2. Pertinence des programmes par rapport au PAP C Le DSRP2 et les DPES qui contiennent un plan d’actions prioritaires (PAP) ont assigné des ES objectifs stratégiques que doivent suivre les programmes à mettre en œuvre dans les différents Ces objectifs ont été AG secteurs pour garder une cohérence des actions gouvernementales. définis après un bilan-diagnostic, une formulation d’orientations IB -B stratégiques, une élaboration du PAP et une adoption de la matrice des indicateurs, le tout dans processus itératif qui a impliqué tous acteurs de développement. O LI Ces objectifs se basent également sur les TOFE prévisionnels de la période pour estimer les TH capacités financières de l’Etat à travers le Produit intérieur brut (PIB) selon un modèle de croissance admis avec les autorités politiques, publiques et de la société civile. EQ D’où l’intérêt de s’y conformer pour respecter les principes de transparence. E U 5.2.1. Conformité des objectifs stratégiques du CDSMT Nous avons repris ces données du DSRP2 (2006 – 2010) et DPES (2011-2016) sous forme de tableau pour en faciliter la lecture et permettre les comparaisons des libellés des objectifs stratégiques qui sont déjà une indication de ce que l’on veut faire et le contenu des appellations des objectifs globaux assignés aux programmes du Ministère de l’Agriculture. (Voir tableau ci-après) - 46 - Tableau 4: liaison des objectifs dspr2, DPES, CDSMT agriculture 2008 à 2011 Domaines/ Secteurs Objectifs /Stratégies DSRP 2 1. Promouvoir l’accélération de la croissance SCA Politiques sectorielles Secteurs Objectifs / stratégies 1. Réduire la vulnérabilité des activités agricoles 2. Favoriser le développement foncier et les investissements productifs DPES CDSMT Objectifs / stratégies libellé objectif 1. Favoriser le développement équitable et efficace du foncier agricole, des investissements productifs et de la sécurisation des acteurs ruraux et de leurs activités 2. Renforcer les capacités et la transparence dans la coordination et le pilotage sectoriels 1. promouvoir un environnement favorable à la production 2. améliorer le système de pilotage du secteur agricole AG ES C 3. Intensifier et moderniser la production agricole IB -B A G R I C U L T U R E libellé objectif Objectifs /Stratégies 3. augmenter la production et améliorer la productivité O LI 5. améliorer et sécuriser la base productive 6. relever la production et la productivité EQ TH 4. Promouvoir l’agro-industrie 5. Augmenter et diversifier les revenus Agricoles 6. Renforcer le rôle des organisations Paysannes 3. Intensifier, moderniser, diversifier la production et renforcer le rôle des organisations des producteurs pour une agriculture suffisamment rémunératrice 4. Améliorer la gestion du secteur 7. améliorer l'efficacité du secteur 7. Renforcer la sécurité Alimentaire U E Sources : http://www.gouv.sn/IMG/pdf/DSRP_II.pdf, page 66, http://www.gouv.sn/IMG/pdf/SNDES_2013-2017__version_finale_-_08_novembre_2012.pdf, page 33 et annexe Page J, données SIGFIP CDSMT ministère Agriculture) Nous remarquons que le DSRP2 avait assigné sept (7) objectifs au secteur de l’agriculture qui seront synthétisés et reformulés en trois (3) stratégies par le DPES. Ceci ne fera pas obstacle à la formulation des sept (7) objectifs contenus dans le CDSMT de ce ministère. Nous n’avons pas noté de distorsions à la lecture croisée des données contenues dans ce tableau entre le CDSMT et les deux documents stratégiques, ce qui ne peut que nous conforter dans la pertinence de la formulation des programmes contenus dans le CDSMT. En dernier lieu nous allons examiner les programmes et les composantes par rapport au PAP. - 47 - 5.2.2. Conformité des programmes du CDSMT avec les actions prioritaires du DSRP2 et du DPES. La même méthodologie que précédemment a été reconduite avec une extension sur les actions prioritaires. Ici les libellés de programmes du CDSMT et de leurs composantes nous aiderons à les confronter avec les actions prioritaires du DSRP2 et du DPES qui constituent le PAP. Le DSRP2 avait identifié trente-deux (32) actions prioritaires qui seront ramenées à vingt (20) dans le DPES. Parallèlement le CDSMT de 2008 à 2011 les a repris sous forme de sept (7) programmes qui ne sont pas concomitant ainsi il a existé (3) programmes pendant deux (2) ans entre 2008 et 2009 puis ils seront reformulés en quatre (4) autres pendant les années 2010 et 2011. C ES Ces programmes ont été le réceptacle de quarante-trois (43) composantes dont les libellés nous permettent de dire qu’ils sont en droite ligne des actions retenues dans les documents AG stratégiques de référence. IB -B Le tableau ci-après synthétise les constats relevés. O LI E U EQ TH - 48 - Tableau 5 : Conformité des programmes et composantes du CDSMT avec les actions prioritaires du DSRP2 et du DPES Domaines/ Secteurs DSRP 2 SCA Objectifs /Stratégies DSRP 2 1. Promouvoir l’accélération de la croissance Secteurs DSRP 2 DSRP 2 2. Réduire la vulnérabilité des activités agricoles Objectifs /Stratégies Actions prioritaires libellé objectif libellé programme libellé composante DSRP 2 DPES DPES CDSMT CDSMT CDSMT Objectifs / stratégies DPES Actions prioritaires libellé objectif libellé programme Libellé composante DPES CDSMT CDSMT . promouvoir un environnement favorable à la production 1. la promotion de la recherche et la valorisation de ses résultats, 2. le renforcement des institutions de soutien à la production (information, formation, conseil agricole), 3. la réalisation et la réhabilitation d’infrastructures de soutien à la production (routes, marchés, magasin de stockage, électrification, etc.), 4. la réduction de la vulnérabilité des activités agricoles aux calamités naturelles, 5. la facilitation de l’accès aux marchés à travers notamment la promotion des équipements de traitement post-récolte et de transformation, 6. le renforcement du dispositif de transfert de technologies et des connaissances, 7. le renforcement des capacités des acteurs en normes et qualité, 8. le désenclavement des zones de production, 9. l’amélioration des systèmes d’information sur les marchés et l’accès des producteurs à des crédits agricoles adaptés à leurs besoins et aux intrants et équipements agricoles, 10. la professionnalisation des producteurs, 11. et l’accélération du processus de la réforme foncière ; 12. par la mise en place d’un cadre de référence qui fédère l’ensemble des initiatives dans le sous-secteur, 13. la mise en place d’un système unique de suivi-évaluation opérationnel du soussecteur, 14. la motivation des agents du sous-secteur et le renforcement des capacités techniques, humaines, matérielles et financières d’intervention des structures du sous-secteur, 15. l’élaboration et la mise en œuvre d’une politique de communication interne et externe du sous-secteur et l’élaboration et la mise en œuvre d’un schéma directeur des statistiques agricoles nécessaires à une bonne prise de décisions. 1. Mise en œuvre du plan d’actions de la Stratégie de Croissance Accéléré (SCA) Actions prioritaires DSRP 2 2. Renforcement des fonds de garantie 3. Renforcement de la gestion des risques et calamités, et des ressources naturelles 4. Lutte contre la dégradation des terres 5. Lutte contre les parasites et insectes Favoriser le développement équitable et efficace du foncier agricole, des investissements productifs et de la sécurisation des acteurs ruraux et de leurs activités Amélioration et sécurisation de la base productive CDSMT i. ii. iii. iv. v. vi. vii. viii. ix. x. xi. xii. AG ES C A G R I C U L T U R E Politiques sectorielles Objectifs / stratégies Actions prioritaires IB -B xiii. Infrastructures rurales Suivi-évaluation Formation Amélioration de la productivité des sols Sécurisation de l'activité agricole Conseil agricole et rural Facilitation de l'accès équitable et de la gestion durable du foncier rural Recherche agricole Soutien au financement des activités agricoles et agroindustrielles Equipement du monde rural en matériels agricoles Appui aux filières Augmentation durable des surfaces irriguées et du taux de mise en valeur Protection sociale et amélioration de la gestion des risques et des calamités améliorer le système de pilotage du secteur agricole Renforcer les capacités et la transparence dans la coordination et le pilotage sectoriels Planification et pilotage du Secteur 49 E U EQ 6. Finaliser le processus de révision de la législation foncière et gestion du découpage administratif et des sols 7. Réalisation et gestion des investissements structurants par l’Etat et les collectivités locales 8. Mesures visant à rendre effectif le cadastre rural et les plans d’occupation et d’aménagement des sols (PAOS) 9. Mise en œuvre de mesures pour la baisse du coût de l’aménagement hydro agricole 10. Facilitation de l’accès des femmes aux terres cultivables et aux équipements TH O LI 3. Favoriser le développement foncier et les investissements productifs xiv. xv. xvi. vii. Amélioration du dispositif central et déconcentré de gestion et de suivi des programmes agricoles Suivi-Evaluation Suivi évaluation et orientation stratégiques Amélioration de la collecte, le traitement, l'analyse et l'utilisation des données statistiques agricoles sensible au genre Tableau 6 : Conformité des programmes et composantes du CDSMT avec les actions prioritaires du DSRP2 et du DPES (suite2) Politiques sectorielles Secteurs Objectifs / stratégies Actions prioritaires DSRP 2 DSRP 2 DSRP 2 4. Intensifier et moderniser la production agricole Objectifs / stratégies DPES libellé objectif libellé programme Libellé composante DPES CDSMT CDSMT CDSMT Intensifier, moderniser, diversifier la production et renforcer le rôle des organisations des producteurs pour une agriculture suffisamment rémunératrice 16. l’amélioration de l’accès aux semences de qualité, 17. la restauration des terres dégradées et le relèvement du niveau de fertilité des sols, 18. l’amélioration du niveau d’équipement des exploitations agricoles, 19. la réalisation d’aménagements hydro agricoles et la promotion de la petite irrigation 20. et le renforcement des capacités des producteurs augmenter la production et améliorer la productivité TH O Améliorer la gestion du secteur xxi. Planification et pilotage du secteur U EQ 6. Augmenter et diversifier les revenus agricoles xix. xx. renforcement des capacités techniques et organisationnelles des producteurs suivi-évaluation amélioration du contrôle de la qualité et des conditions de mise en marché développement de l'ostréiculture LI 5. Promouvoir l’agroindustrie viii. IB -B A G R I C U L T U R E Intensification, modernisation, diversification de la production agricole et renforcement des filières AG ES C 11. Promotion et accroissement des cultures irriguées et maîtrise de l’eau 12. Renforcement et décentralisation du système de financement du secteur de l’agriculture 13. Appui à la recherche agricole et à l’utilisation de nouvelles technologies 14. Amélioration des systèmes d’approvisionnement en intrants 15. Promotion et extension de l’accès aux équipements agricoles et facteurs de production 16. Mise en place de variétés adaptées aux conditions agro écologiques et à haut rendement 17. Formation et conseils agricoles 18. Respect et application stricte du protocole d’accord entre l’Etat, la SONACOS, les syndicats et les organisations paysannes 19. Reconstitution et Gestion du stock de semences de variétés sélectionnées 20. Développement et renforcement de la culture du sésame, de l’asperge, etc. 21. Renforcement des capacités des agents de l’Etat et des opérateurs 22. Révision des textes régissant la fiscalité rurale 23. Promotion de l’agriculture biologique 24. Promotion d’unités agro-industrielles (substitution aux produits importés, micro entreprises et de petites entreprises rurales, etc.) 25. Renforcement des capacités des organisations publiques et privées d’appui aux micros entreprises 26. Promotion d’une bonne politique de transformation, de commercialisation et de distribution 27. Extension des approches décentralisées d’épargne et de crédit 28. Promotion de produits agricoles d’exportation non traditionnels et dits de « niche » et exploitation des opportunités offertes par les filières émergentes (bio énergétiques, horticoles, etc.…) 29. Sensibilisation et incitation des émigrés pour l’investissement dans le secteur productif agricole Actions prioritaires améliorer et sécuriser la base productive amélioration et sécurisation de la base productive E 50 xii. xiii. xiv. xv. gestion durable de la productivité des terres production de semences de pré base, base et certifiées réalisation, réhabilitation et entretien des aménagements hydro agricoles protection sociale des producteurs Tableau 7 : Conformité des programmes et composantes du CDSMT avec les actions prioritaires du DSRP2 et du DPES (suite3) Politiques sectorielles Secteurs Objectifs / stratégies Actions prioritaires DSRP 2 DSRP 2 DSRP 2 libellé objectif libellé programme Libellé composante DPES CDSMT CDSMT CDSMT 16. l’amélioration de l’accès aux semences de qualité, 17. la restauration des terres dégradées et le relèvement du niveau de fertilité des sols, 18. l’amélioration du niveau d’équipement des exploitations agricoles, 19. la réalisation d’aménagements hydro agricoles et la promotion de la petite irrigation 20. et le renforcement des capacités des producteurs augmenter la production et améliorer la productivité relever la production et la productivité amélioration de la production et de la productivité i. ii. iii. améliorer l'efficacité du secteur coordination et pilotage sectoriels iv. v. vi. création d'un vii. environnement iii. incitatif au développement du ix. secteur prive x. TH O LI IB -B 30. Appui à la mise en œuvre de programmes de renforcement des organisations professionnelles paysannes et des coopératives 31. Renforcement de l’implication des organisations paysannes à la base dans les processus de prise de décision 32. Mise en œuvre du programme national d'appui à la sécurité alimentaire 33. Intensification et modernisation de l’agriculture de type familial Actions prioritaires AG 8. Renforcer la sécurité Alimentaire ES C A G R I C U L T U R E 7. Renforcer le rôle des organisations paysannes Objectifs / stratégies DPES protection des cultures / aquaculture / riz / renforcement des capacités / micro-jardinage / biocarburants / cultures de diversification / filières horticoles céréales locales filière arachide formulation des politiques et stratégies coordination et administration générale contrôle et règlementation programmation, suivi et évaluation professionnalisation des acteurs gestion des ressources humaines / appui conseil et recherche financement E U EQ Sources : http://www.gouv.sn/IMG/pdf/DSRP_II.pdf, page 66, http://www.gouv.sn/IMG/pdf/SNDES_2013-2017_-_version_finale_-_08_novembre_2012.pdf, page 33 et annexe Page J, données SIGFIP CDSMT ministère Agriculture) 51 5.3. Propositions générales A travers notre démarche qui a débuté avec le recensement de certains éléments théoriques qui sous-tendent la mise en œuvre de la gestion axée sur les résultats au Sénégal, justifiée par les insuffisances du budget de moyens, notre pays a saisi l’opportunité d’expérimenter les CDSMT et le CDMT, même sans onction parlementaire. C’est ce volontarisme qui va produire un vécu qui nous prédispose à bien effectuer le saut qualitatif qui nous attend à travers l’application de la nouvelle règlementation en matière de finances publique, issue de la directive UEMOA 6-2009 internalisée dans notre droit, à travers la nouvelle loi organique relative aux lois de finances. C ES En plus du respect des bases stratégiques qui sont couramment mise en œuvre avant toute présentation de budget à l’Assemblée Nationale, nous avons la maîtrise de la formulation des AG programmes, qui sera la base d’approbation de la loi de finances par l’Assemblée Nationale. Le bon travail fait pour le Cdsmt du ministère de l’agriculture, me conforte dans cette IB -B affirmation. O LI La transition qui se déroulera jusqu’au premier janvier 2016 devrait être mise largement à profit pour étendre la formation dans les domaines théorique et pratique en finances publiques TH pour répondre durablement aux attentes des populations avec ce nouvel outil de transparence U EQ et de bonne gouvernance. Il faudra largement prendre en compte au cours de cette formation les aspects soulignés dans E le recensement des faiblesses au niveau stratégique et au niveau opérationnel. Au niveau stratégique il conviendra de : f) répertorier toutes les politiques publiques dans le CDMT à l’instar de ce qui se fait dans la lettre de cadrage de Monsieur le Premier ministre. g) mettre en place une méthode qui épouse le poids réel des programmes en fonctions des activités réelles à financer et éviter la méthode de reconduction proportionnelle du poids budgétaire de l’année en cours. h) être plus directif sur l’identification les programmes sectoriels à mettre en œuvre prioritairement dans la mouture initiale CDMT qui doit exister préalablement pour accompagner la lettre de cadrage du Premier Ministre ; 52 i) rendre effective et régulière la mission du comité de pilotage du CDMT dont les travaux doivent démarrer dès le début de l’année aux fins de produire les documents ci-dessus évoqués ; j) mettre à la disposition du comité de pilotage le rapport de performance préliminaire de l’année N-1 et celui définitif de l’année N-2 pour mieux conduire ses travaux sur l’analyse des résultats. Des travaux d’évaluation externes de ces programmes, conduites sous l’initiative de ce comité doivent être conduits et des moyens matériels et humains mis en place pour une bonne appréciation ; k) connaître ce qu’est le DPBEP par la maîtrise de son canevas de rédaction défini avec précision dans un premier temps au niveau du Sénégal avant de le confronter avec C ceux des autres pays de l’UEMOA pour arrêter une approche commune ; ES l) Au niveau opérationnel il s’agira de : AG m) relancer les ministères sectoriels pour une production complète et à bonne date des rapports de performance et ainsi permettre leur exploitation au moment de la IB -B détermination des enveloppes de l’année N+1 ; n) produire le bilan stratégique qui O LI performance ; doit servir à documenter les rapports de fluctuer avec les changements de ministres; EQ p) systématiser TH o) prendre les dispositions pour une stabilisation des programmes qui ne doivent pas l’exercice participatif des PTF et particulièrement des bénéficiaires U finaux des programmes que sont les populations, cela de manière itérative pour E qu’elles s’y reconnaissent et en assurent, plus tard, la pérennité ; q) institutionnaliser un entretien poussé avec l’aide de spécialistes disponibles en quantité auprès des services de planification pour bien mener des enquêtes et entretiens sur des problèmes de développement d’où sortiront des programmes endogènes ; r) réaliser des calculs de coût fiables pour une bonne quantification des moyens humains et matériels à rendre disponibles pour mener les activités; s) éviter de donner des dénominations de nature de dépenses, à acquérir comme moyens de leur réalisation, à des activités. L’appellation ou le libellé de l’activité doit être son identifiant et traduit ce que l’on va mettre en œuvre pour atteindre un résultat. 53 Ainsi l’Etat sera dans les meilleures dispositions pour introduire des objectifs de performance dans son Budget. Le but est de faire passer les services publics d’une culture de moyens à une culture de résultats, et de s’orienter vers un pilotage de la gestion financière par la performance, l‘objectif ultime étant d’améliorer l’efficacité de la dépense publique en orientant la gestion vers des objectifs prédéfinis dans un cadre stratégique, en vue d’atteindre des résultats qui vont satisfaire les besoins de populations. AG ES C IB -B O LI E U EQ TH 54 AG ES C ANNEXES IB -B O LI E U EQ TH 55 ANNEXE 1 : CANEVAS DES CDSMT 1. Introduction 2. Missions du Secteur 3. Diagnostic et résultats du secteur 4. Défis et contraintes du secteur 5. Rappel des objectifs sectoriels 6. Programmes et projets prioritaires 7. Planification Budgétaire (n – n+3) 9. Annexes (les tableaux de passage) AG ES C 8. Mécanismes de mise en œuvre et de suivi évaluation IB -B O LI E U EQ TH 56 ANNEXE 2 : Extraits de la loi Organique relative aux Lois de finances n°2011-15 du 8 juillet 2011 AG ES C Article 12 Les lois de finances répartissent les crédits budgétaires qu’elles ouvrent entre les différents ministères et institutions constitutionnelles. A l’intérieur des ministères, ces crédits sont décomposés en programmes, sous réserve des dispositions de l’article 14 de la présente Loi organique. Les crédits budgétaires alloués aux institutions sont regroupés en dotations, lorsqu’ils sont directement destinés à l’exercice de leurs missions constitutionnelles. Toutefois ils sont répartis en programme, lorsqu’ils concourent à la réalisation d’une politique publique. Un programme regroupe les crédits destinés à mettre en œuvre une action ou un ensemble cohérent d’actions représentatif d’une politique publique clairement définie dans une perspective de moyen terme. A ces programmes sont associés des objectifs précis, arrêtés en fonction des finalités d’intérêt général et des résultats attendus. Ces résultats, mesurés par des indicateurs de performance, font l’objet d’évaluations régulières et donnent lieu à un rapport de performance élaboré en fin d’exercice par les ministères et institutions constitutionnelles concernés. Un programme peut regrouper, tout ou partie d’une direction, d’un service, d’un ensemble de directions ou de services d’un même ministère. Les crédits de chaque programme sont décomposés selon leur nature en crédits de : • personnel ; • biens et services ; • investissement ; • transferts. Les crédits de personnel sont assortis, par ministère, de plafonds d’autorisation d’emplois rémunérés. Les crédits sont spécialisés par programme. IB -B Article 13 Les responsables de programme sont nommés par ou sur proposition du ministre sectoriel dont ils relèvent. L’acte de nomination précise, le cas échéant, les conditions dans lesquelles les compétences d’ordonnateur leur sont déléguées, ainsi que les modalités de gestion du programme, en application de l’article 15 de la présente loi organique Sur la base des objectifs généraux fixés par le ministre sectoriel, le responsable de programme détermine les objectifs spécifiques, affecte les moyens et contrôle les résultats des services chargés de la mise en œuvre du programme. Il s’assure du respect des dispositifs de contrôle interne et de contrôle de gestion. Les modalités de mise en œuvre des contrôle budgétaire et comptables prévus par la présente loi organique ainsi que par le décret portant règlement général sur la comptabilité publique tiennent compte tant de la qualité et de l’efficacité du contrôle interne que du contrôle de gestion pour chaque programme. Sans préjudice de leurs missions de contrôle et de vérification de régularité des opérations financières, les corps et institutions de contrôle, notamment la Cour des comptes, contrôlent les résultats des programmes et en évaluant l’efficacité, l’économie et l’efficience. Article 14 Les crédits budgétaires non répartis en programmes sont répartis en dotations. Chaque dotation regroupe un ensemble de crédits globalisés destinés à couvrir des dépenses spécifiques auxquelles ne peuvent être directement associés des objectifs de politiques publiques ou des critères de performance. Font l’Object de dotations : + Les crédits destines aux pouvoirs publics pour chacune des institutions constitutionnelles ; les crédits de la dotation de chaque institutions constitutionnelle couvrent les dépenses de personnel, de biens et services, de transfert et d’investissement directement nécessaires à l’exercice de ses fonctions constitutionnelles ; + Les crédits globaux pour des dépenses accidentelles et imprévisibles ; + Les crédits destinés à couvrir les défauts de remboursement ou appels en garantie intervenus sur les comptes d’avance, des prêts, d’avals et de garanties ; + Les charges financières de la dette de l’Etat. O LI E U EQ TH Article 15 Les crédits répartis en programme ou en dotation et décomposés par nature conformément aux dispositions des articles 12 et 14 de la présente Loi organique constituent des plafonds de dépense qui s’imposent dans l’exécution de la loi de finances aux ordonnateurs ainsi qu’aux comptables. Toutefois, à l’intérieur d’un même programme, les ordonnateurs peuvent, en cours d’exécution, modifier la nature des crédits pour les utiliser, s’ils sont libres d’emploi dans les cas ci-après : + Des crédits de personnels, pour majorer les crédits de biens et services, de transfert ou d’investissement ; + Des crédits de biens et services et de transfert, pour majorer les crédits d’investissement ; Ces modifications sont décidées par arrêté du ministre concerné. Il en informe le ministre chargé des finances. Article 36 Des comptes spéciaux du Trésor peuvent être ouverts par une loi de finances pour retracer des opérations effectuées par les services de l’Etat dans les conditions prévues aux articles 37 à 42 de cette présente loi organique. Les comptes spéciaux du Trésor peuvent être traités comme des programmes. Article 45 La loi de finance de l’année est accompagnée : • d’un rapport définissant l’équilibre économique et financier, les résultats connus et les perspectives ; • D’un plan de trésorerie prévisionnel et mensualisé de l’exécution du budget de l’Etat ; • du document de programmation budgétaire et économique pluriannuelle tel que défini à l’article 51 de la présence Loi organique ; • du es documents de programmation pluriannuelle des dépenses, tels que prévus à l’article 52 de la présente Loi organique, ayant servi de base à la préparation des budgets des ministères ; 57 • d’annexes explicatives : 1. développant pour l’année an cours et l’année considérée, par programme ou par dotation, le montant des crédits présentés par nature de dépense. Ces annexes sont accompagnées du projet annuel de performance de chaque programme qui précise : a) La présentation de chacune des actions et de chacun des projets prévus par le programme, des couts associés des objectifs poursuivis, des résultats obtenus et attendus pour les années à venir mesurés par des indicateurs des performance ; b) La justification de l’évolution des crédits par rapport aux dépenses effectives de l’année antérieure ; c) L’échéancier des crédits de paiement associés aux autorisations d’engagement ; d) Par catégorie d’emploi, la répartition prévisionnelle des comptes rémunérées par l’Etat et la justification des variations par rapport à la situation existante ; 2. 3. 4. 5. 6. 7. AG ES C développant, pour chaque budget annexe et chaque compte spécial, le montant des recettes et des dépenses ventilées par nature. Dans les cas des comptes de prêts et d’avances, les annexes contiennent un état de l’encours et des échéances des prets et avances octroyés. S’agissant des budgets annexes, ces annexes explicatives sont accompagnées du projet annuel de performance de chaque programme, dans les conditions prévues au 1er alinéa ; comportant un état développé des restes à payer de l’Etat établi à la date du dépôt du projet de loi de finance ; comportant un état développé des reste à recouvrer ; indiquant le montant, les bénéficiaires et les modalités de répartition des concours financiers accordés par l’Etat aux autres administrations publiques ; contenant un état développé de l’encours et des échéances du service de la dette de l’Etat et la stratégie d’endettement public prévue dans les dispositions du Règlement relatif au cadre de référence de la politique d’endettement public et de gestion de la dette publique dans les Etats membres de l’UEMOA ; présentant les tableaux suivant : a) Un tableau des recettes ; b) Un tableau matriciel croisé de classifications fonctionnelle et économique ; c) Un tableau matriciel croisé de classifications administratives et fonctionnelles d) Un tableau matriciel croisé de classifications administrative et économique ; e) Le tableau récapitulatif des programmes par ministère. IB -B Article 49 Le projet de loi de règlement est accompagné : §) Des comptes et des états financiers de l’Etat issus de la comptabilité budgétaire et des comptabilités générale de l’Etat ; §) D’annexes explicatives développant, par programme, dotation, budget annexe et comptes spéciaux du Trésors, le montant définitif des crédits ouverts, des dépenses et, les cas échéants, des recettes constatées ; §) Des rapports annuels des performances par programme rendant compte de leur gestion et de leurs résultats. Article 50 Le projet de loi de règlement est accompagné du rapport de la Cour des comptes sur l’exécution de la loi de finance et de la déclaration générale de conformité entre les comptes des ordonnateurs et ceux des comptables publics. La Cours des Comptes donne son avis sur le système de contrôle interne et le dispositif de contrôle de gestion, sur la qualité des procédures comptables et des comptes ainsi que sur les rapports annuels des performances. Cet avis est accompagné de recommandations sur les améliorations souhaitables. Article 51 Le projet de la loi de finances de l’année est élaboré par référence au document de programmation budgétaire et économique pluriannuelle couvrant une période minimale de trois ans. Sur la base d’hypothèse économique précise et justifiées, le document de programmation budgétaire et économique pluriannuelle évalue le niveau global des recettes attendues de l’Etat, décomposées par grandes catégorie d’impôts et des taxes et les dépenses budgétaires décomposées par grande catégorie de dépenses. Ce document de programmation budgétaire et économique pluriannuelle présente également l’évolution de l’ensemble des ressource des charges et de la dette des catégories d’organismes publics visées à l’article 54 de la présente Loi organique, ainsi que la situation financière des entreprises publiques sur la période considérée et, éventuellement, les concours que l’Etat peut accorder à ces dernières . Il fixe enfin les objectifs d’équilibre budgétaire et financier sur le moyen terme en application des dispositions du Pacte de convergence, de stabilité, de croissance et de solidarité des Etats membres de l’UEMOA. Article 52 Les programmes s’inscrivent dans des documents de programmation pluriannuelle des dépenses par ministères, budgets annexes et compte spéciaux cohérent avec le document de programmation budgétaire et économique pluriannuelle visé à l’article 51 de la présente loi organique. Les documents de programmation pluriannuelle des dépense prévoient, pour une minimale de trois ans, à titre indicatif, l’évolution des crédits et des résultats attendus sur chaque programme en fonction des objectifs poursuivis. Article 60 Les évaluations de recettes font l’objet d’un vote d’ensemble pour le budget général. Les crédits du budget général font l’objet d’un vote par programme et/ou par dotation à l’intérieur des Institutions ou ministères. Les votes portent à la fois sur les autorisations d’engagement et les crédits de paiement. Les plafonds des autorisations d’emplois rémunérés par l’Etat font l’objet d’un vote unique. Les évaluations de recettes font l’objet d’un vote d’ensemble par budget annexe et par compte spécial du Trésor. Les crédits des budgets annexes et des comptes spéciaux font l’objet d’un vote par budget annexe et par compte spécial du Trésor. Les évaluations de ressources et de charges de trésorerie font l’objet d’un vote unique. O LI E U EQ TH 58 ANNEXE 3 : EXTRAIT DSRP 2 2006 -2010 Matrice des mesures (2006-2010) AXE 1 : CREATION DE RICHESSES (Les lignes d’actions en gras correspondent à celles prioritaires devant être réalisées dans les premières étapes de la mise en œuvre de la Stratégie de Réduction de la Pauvreté) Domaines/ Secteurs SCA Objectifs /Stratégies 1. Promouvoir l’accélération de la croissance Actions prioritaires 1. Mise en œuvre du plan d’actions de la Stratégie de Croissance Accéléré (SCA) Politiques sectorielles Secteurs Objectifs / stratégies Actions prioritaires 2. Réduire la vulnérabilité des activités agricoles 2. Renforcement des fonds de garantie 3. Renforcement de la gestion des risques et calamités, et des ressources naturelles 4. Lutte contre la dégradation des terres 5. Lutte contre les parasites et insectes 6. Finaliser le processus de révision de la législation foncière et gestion du découpage administratif et des sols 7. Réalisation et gestion des investissements structurants par l’Etat et les collectivités locales 8. Mesures visant à rendre effectif le cadastre rural et les plans d’occupation et d’aménagement des sols (PAOS) 9. Mise en œuvre de mesures pour la baisse du coût de l’aménagement hydro agricole 10. Facilitation de l’accès des femmes aux terres cultivables et aux équipements 11. Promotion et accroissement des cultures irriguées et maîtrise de l’eau 12. Renforcement et décentralisation du système de financement du secteur de l’agriculture 13. Appui à la recherche agricole et à l’utilisation de nouvelles technologies 14. Amélioration des systèmes d’approvisionnement en intrants 15. Promotion et extension de l’accès aux équipements agricoles et facteurs de production 16. Mise en place de variétés adaptées aux conditions agro écologiques et à haut rendement 17. Formation et conseils agricoles 18. Respect et application stricte du protocole d’accord entre l’Etat, la SONACOS, les syndicats et les organisations paysannes 19. Reconstitution et Gestion du stock de semences de variétés sélectionnées 20. Développement et renforcement de la culture du sésame, de l’asperge, etc. 21. Renforcement des capacités des agents de l’Etat et des opérateurs 22. Révision des textes régissant la fiscalité rurale 23. Promotion de l’agriculture biologique 24. Promotion d’unités agro-industrielles (substitution aux produits importés, micro entreprises et de petites entreprises rurales, etc.) 25. Renforcement des capacités des organisations publiques et privées d’appui aux micros entreprises AG ES C 3. Favoriser le développement foncier et les investissements productifs O LI A G R I C IB -B 4. Intensifier et moderniser la production agricole TH 6. Augmenter et diversifier les revenus agricoles 7. Renforcer le rôle des organisations paysannes 8. Renforcer la sécurité Alimentaire E 5. Promouvoir l’agroindustrie U EQ L T U R E 26. Promotion d’une bonne politique de transformation, de commercialisation et de distribution 27. Extension des approches décentralisées d’épargne et de crédit 28. Promotion de produits agricoles d’exportation non traditionnels et dits de « niche » et exploitation des opportunités offertes par les filières émergentes (bio énergétiques, horticoles, etc.…) 29. Sensibilisation et incitation des émigrés pour l’investissement dans le secteur productif agricole 30. Appui à la mise en œuvre de programmes de renforcement des organisations professionnelles paysannes et des coopératives 31. Renforcement de l’implication des organisations paysannes à la base dans les processus de prise de décision 32. Mise en œuvre du programme national d'appui à la sécurité alimentaire 33. Intensification et modernisation de l’agriculture de type familial 59 Bibliographie Manuel gestion du cycle de projet, Commission européenne, EuropeAid Office de. Coopération, Affaires générales, deuxième version ; ACDI, Guide de gestion axée sur les résultats – Mars 2005 ; Fiche technique FMI sur le FRCP d’octobre 2007 ; DAGE /MA cadre de dépenses sectoriels à Moyen Terme (2008-2009-2010-2011) ; DB/MEF Cadre de dépenses à moyen terme (2008-2009-2010-2011) ; DB/MEF Canevas de rédaction des CDSMT ; C ES Loi de finances (2008-2009-2010-2011) ; Extrait loi organique loi Organique relative aux Lois de finances n°2011-15 du 8 juillet 2011 ; AG Décret 2009-85 du 30 janvier 2009 sur la préparation du budget de l’Etat ; DSPR2 ( 2006-2010) ; O LI DPES ( 2011-2015) ; IB -B Tirage SIGFIP sur les objectifs stratégiques, les programmes, les composantes et les activités du Ministères de l’Agriculture saisis dans le système d’information ; E U EQ TH Alphoussény Dièmé, Contribution à l’évaluation à mi-parcours d’un cadre de Dépenses Sectoriel à moyen Terme (CDSMT) : cas du CDSMT 2006-2008 du secteur de l’Education. – 2007-2008 CESAG. 60