E-Spirit

Module 6
États financiers
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Aboriginal Banking
Module 6 - Objet
>
Montrer la « santé » financière de l'entreprise sur une période donnée
>
Afficher l'historique des résultats de l'entreprise
>
Souligner tout changement aux coûts, au chiffre d’affaires, à la stratégie
d'entreprise, etc.
Si vous avez des difficultés à comprendre ce module, reportez-vous au guide sur
le module 6, qui explique la marche à suivre et comprend un glossaire
donnant une brève définition des termes employés.
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Module 6 - Résultats escomptés
> Meilleure compréhension du rôle et de l'importance de la
comptabilité pour les petites entreprises
> Compréhension de l'« équation comptable »
> Meilleure compréhension des états financiers fondamentaux :
état des frais de démarrage, état des résultats, bilan et état
prévisionnel des flux de trésorerie
> Meilleure compréhension de la terminologie comptable
> Meilleure compréhension de la préparation des états financiers
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Sections obligatoires du module 6
> Frais de démarrage
> Calculs de prêt
> État prévisionnel des flux de trésorerie
> État prévisionnel des résultats sur quatre mois
> Bilan
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Aboriginal Banking
Qu'est-ce que la comptabilité?
> La comptabilité désigne le processus qui permet
d’enregistrer, de traiter, de classifier, de résumer et
d’interpréter les opérations financières.
> En gros, elle s'intéresse à votre façon de gérer, d'enregistrer,
d'organiser et de traiter les entrées et les sorties d'argent de
votre entreprise.
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À quoi servent les états financiers?
> Ils servent à montrer que l'entreprise est en mesure de
rembourser ses dettes, quelle qu’en soit la source, tout en
réalisant un bénéfice.
> Ils servent à montrer aux prêteurs potentiels (banques ou
autres prêteurs) à quel point votre idée d'entreprise est solide,
ce qui les aide dans leur prise de décisions.
> Ils servent à montrer que votre entreprise peut afficher un
profit, même après avoir payé les factures mensuelles et
autres dépenses.
6
Aboriginal Banking
L'équation comptable
> L'équation comptable fondamentale, laquelle se trouve au
cœur de toutes les transactions financières, est la suivante :
ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES
Cette équation entre principalement en jeu à la section du
module sur le bilan.
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Aboriginal Banking
Module 6 - Frais de démarrage
Nous commencerons par examiner les divers états financiers se trouvant au module 6, chacun étant
obligatoire dans le cadre du concours. Un guide expliquant la marche à suivre se trouve sur le site
Web E-Spirit.
>
La section sur les frais de démarrage vise à montrer au prêteur potentiel les sommes requises pour
lui assurer un bon démarrage.
>
Cette section montre ce dont vous avez besoin pour démarrer votre entreprise ainsi que les frais
connexes.
À titre d'exemple, voyons le cas de l'entreprise Courtage d'assurance Liliane.
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Module 6 - Exemple d'une entreprise
en démarrage
Frais de démarrage de l'entreprise Courtage
d'assurance Liliane
Mobilier de bureau
Équipement de bureau
Papeterie
Loyer (premier et dernier mois)
Assurances
Terrain
Immeuble
Améliorations (mécaniques, électrique, construction)
Machinerie et équipement
Installation de l’équipement
Outils et fournitures
Véhicules
Stock d’ouverture
Raccordement et installation des services
Licences et permis
Publicité et promotion
Trésorerie pour dépenses imprévues
Autres besoins de trésorerie
4 500 $
4 000 $
2 000 $
2 000 $
800 $
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
0$
150 $
130 $
1 000 $
0$
0$
0$
14 580 $
Total
9
Aboriginal Banking
Module 6 - Financement
> La section sur le financement vise à déterminer quelle somme
d'argent vous devrez emprunter et comment vous avez
l'intention de la rembourser.
> Elle montre votre montant d'emprunt (principal), les
remboursements mensuels, la durée du prêt, les taux d'intérêt
et les options de financement que vous avez considérées.
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Aboriginal Banking
Module 6 - Exemples de financement
Capitaux propres, autres contributions, montants des prêts et
modalités de remboursement
Nos frais de démarrage totaux sont de :14 580 $
Notre apport en capitaux propres devrait être de :1 458 $
Nous sommes admissibles à une contribution de la part d’ABC
de :1 458 $
Notre montant de prêt devrait être de :11 664 $
Nous avons étudié les modalités de prêt et les remboursements
mensuels sont de :240,24 $
sur une période de 60 mois à un taux d’intérêt de 7,5 %
Calculateur de prêt
Capital
11 664 $
Intérêts
7,50 %
Nombre d’années
5
Remboursement mensuel
240,24 $
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Module 6 - État prévisionnel des flux de
trésorerie
> Des prévisions de trésorerie montrent quel montant d'argent
entre (encaissements) et sort (décaissements) par mois, ainsi
que le total du bénéfice ou de la perte à la fin de la période.
> Cet état montre aussi là où vous dépensez votre argent et le
chiffre d’affaires réalisé.
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Module 6 - Exemples d’état des flux de
trésorerie
Société de courtage Duval - Flux de trésorerie sur quatre mois
Janvier
Février
Mars
Avril
Trésorerie – début de la période
Capitaux propres
Ventes
Subvention de ABC
Prêt bancaire
1 458 $
6 000 $
1 458 $
11 664 $
0$
4 000 $
0$
0$
0$
7 000 $
0$
0$
0$
9 000 $
0$
0$
Montant total
20 580 $
7 425 $
10 600 $
12 274 $
Mobilier
Équipement
Fournitures
Loyer
Assurances
Publicité
Services juridiques
Téléphone
Services
Service de la dette
Frais bancaires
4 500 $
4 000 $
2 000 $
2 000 $
800 $
1 000 $
130 $
150 $
185 $
240 $
150 $
0$
0$
0$
0$
0$
0$
1 000 $
100 $
0$
0$
150 $
185 $
240 $
150 $
0$
0$
0$
0$
0$
2 000 $
1 000 $
100 $
1 000 $
0$
150 $
185 $
240 $
150 $
0$
0$
0$
0$
0$
0$
1 000 $
100 $
0$
0$
150 $
185 $
240 $
150 $
0$
0$
0$
Dépenses totales
15 155 $
1 825 $
4 825 $
1 825 $
Trésorerie – fin de la période
5 425 $
5 600 $
5 774 $
10 449 $
Contribution des propriétaires
2 000 $
2 000 $
2 500 $
2 500 $
Dépenses
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Module 6 - État prévisionnel des
résultats
> Votre état estimatif ou prévisionnel des résultats est un état
financier qui tente de donner l'heure juste sur votre situation
financière dans un format assez condensé.
> Cet état montre un instantané de vos bénéfices, de vos
charges et de vos revenus bruts et nets.
Vidéo recommandée:
http://www.youtube.com/watch?v=hNvhbIoTx0k
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Module 6 - Exemple d'état des résultats
Société de courtage Duval - État prévisionnel des résultats
Période de quatre mois se terminant en avril
Ventes
Coût des ventes
Bénéfice brut
Dépenses
Salaire et avantages
Fournitures de bureau
Loyer
Assurances
Publicité
Téléphone
Frais bancaires
Paiement du prêt
Contribution des propriétaires
Chauffage/électricité
26 000 $
0$
26 000 $
% de ventes
0,00 %
15,38 %
19,23 %
4,23 %
7,69 %
2,31 %
2,31 %
3,70 %
32,69 %
2,85 %
Dépenses totales
Bénéfice avant impôts
Impôts (33 %)
Bénéfice estimés à
15
0$
4 000 $
5 000 $
1 100 $
2 000 $
600 $
600 $
960,96 $
8 500 $
740 $
0$
23 500,96 $
2 499,04 $
833,01 $
1 666,03 $
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Module 6 - Bilan
> Le bilan est un résumé de la situation financière d'une
entreprise. Il vise essentiellement à indiquer ce que vous
possédez et ce que vous devez.
> Un actif est un élément que votre entreprise a soit acquis soit
obtenu et qui a une valeur monétaire.
> Le passif désigne l'argent que vous devez et qui sort de votre
entreprise.
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Aboriginal Banking
Module 6 - Exemple de bilan
Bilan
Pour la période se terminant le
Avril
Actifs à court terme
Trésorerie
Comptes clients
Inventaire
Frais payés d'avance
Investissements
Total
Actifs à long terme
Équipement
Amortissement annulé
Total
Total des actifs
Passifs à court terme
300 $ Comptes fournisseurs
1 400 $ Tranche de la dette à L.T.
0$
2 800 $
2 500 $
0.00
7 000 $ Total
Passifs à long terme
8 500 $ Prêt
700 $ Bénéfices non répartis
0$
0 $ Capitaux propres des
propriétaires (v. remarques)
0 $ A. Duval
0$
7 800 $ Total
14 800 $ Total des passifs et des
capitaux propres
17
3 000 $
2 800 $
0$
0$
0$
0$
5 800 $
9 000 $
0$
0$
0$
0$
9 000 $
14 800 $
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www.bdc.ca/fr/espirit
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