Revision Bts Blanc19.1 KB

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Révisions Bts Blanc
L’entreprise DUPONT vend des marchandises et des prestations de services. L’entreprise et ses fournisseurs ont opté pour le régime
des débits. Le gérant vous demande de calculer la TVA du mois de janvier. Tous les numéros d’identification IC ont été envoyés à nos
partenaires européens. Le calcul de TVA du mois dernier laissait apparaître un crédit de TVA de 1 850€. Voici toutes les opérations
réalisées au cours du mois de janvier (Taux normal).
1) Complétez le tableau suivant.
Opérations
Calculs/Justifications
Ventes de marchandises en
France pour 25 000€HT
Acquisition d’une machine
outil 5 500€HT
Achats de marchandises en
France pour 22 500€HT
Ventes de marchandises en
Chine 25 000€HT
Achats de marchandises en
Allemagne pour 5000€HT
Facturation de prestations de
services pour 5 500€HT
Acquisition d’un véhicule
utilitaire 19 000€HT
Ventes de marchandises en
Espagne pour 7 000€HT
Achat de 1 200 porte clés
pour les clients (PUHT 2€)
Repas d’affaires avec les
principaux clients 1 000€HT
Cession à un marchand en
bien d’occasion, d’un véhicule
de tourisme pour 10 000€HT,
acquis en N-1 pour 6 000€HT
Plein d’essence pour véhicule
de tourisme du PDG
Cession d’un immeuble pour
150 000€HT, ce bâtiment a
été acquis en N-6 pour
100 000€HT (TVA à 19,6%)
25 000 x 20%
Plein de gazole pour véhicule
de tourisme du directeur
commercial 100€HT
Notre fournisseur allemand
est venu visiter notre
entreprise (200€HT d’hôtel)
Cession pour 4 500€HT d’une
machine outil
Le PDG s’est déplacé en
province pour visiter un client
(Train 250€HT, hôtel : 95€HT)
Publicité dans une revue
spécialisée 800€HT
Gazole pour véhicule utilitaire
120€TTC
TOTAL
BTS CGO1
TVA
collectée ou
à reverser
5 000
Montant de
TVA due
TVA ded
intracom
sur Abs
5 500 x 20%
TVA ded sur
immo
1 100
22 500 x 20%
4 500
Exportation
Acquisition intracom
5 000 x 20%
Option sur les débits
TVA coll à la facturation
19 000 x 20%
X
1 000
1 000
1 100
3 800
Livraison intracom
PUTTC < 65€
Donc TVA déductible
Dans l’intérêt de
l’entreprise
TVA coll
10 000 x 20%
Complément de déduction
6 000 x 20% x 3/5
Essence, jamais déductible
Exonérée
RAS
X
480
200
2 000
720
X
Cession au-delà de 5 ans
Pas de TVA collectée mais
TVA à reverser règle des
1/20
100 000 x 19,6% x 13/20
Déductible à 80% car
véhicule de tourisme
100 x 20% x 80%
Dans l’intérêt de
l’exploitation
12 740
Vente d’un actif
900
16
40
Frais de déplacement des
dirigeants ou salariés
jamais déductibles
800 x 20%
X
160
120 x 0,2/1,2
20
21 740
Chapitre 5
1 000
7 136
4 900
La déclaration de TVA
2) Calculez le montant de TVA du mois de janvier.
(TVA collectée + TVA intracom) – (TVA ded sur Abs + TVA ded sur immo) – crédit du mois dernier
(21 740 + 1 000) – (7 136 + 4 900) – 1 850 = 8 854
3) Passez l’écriture de déclaration de TVA du mois de janvier et complétez la déclaration CA3.
31/01
44571
4452
44566
44562
44567
44551
TVA collectée
TVA due intracommunautaire
21 740,00
1 000,00
TVA déductible sur abs
TVA déductible sur immobilisation
Crédit du mois dernier
TVA à décaisser
7 136,00
4 900,00
1 850,00
8 854,00
Ecriture de déclaration
BTS CGO1
Chapitre 5
La déclaration de TVA
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