Fiduciaire Fidel Gestion s.a. RAPPORT DE STAGE DE FIN DE FORMATION Etablissement : CFYEM Année de formation : 2021/2022 Présenté par : Asmaa Knizy Encadre par : Mr. Ahmed Elgazzar Groupes : TSGE203 1 Fiduciaire Fidel Gestion s.a. SOMMAIRE : Remerciement : Introduction : Présentation : PARTIE I : PRESENTATION DE LA SOCIETE PARTIE II : TACHES EFFECTUEES : 2 Fiduciaire Fidel Gestion s.a. REMERCIEMENT AVANT DE PRESENTER MON RAPPORT JE TIENS A REMERCIER Monsieur LE DIRECTEUR DU Fiduciaire Fidel Gestion s.a. Mr. Ismail JANAHI D’AVOIR BIEN VOULU M’ACCEPTER EN TANT QUE STAGIAIRE AU SEIN DE SA SOCIETE.AINSI JE REMERCIE TOUS LES PERSONNELS DU CFYEM QUI NOUS ONT AIDE BEAUCOUP PENDANT TOUTE L’ANNEE 2021/2022 surtout Mr. AHMED ELGAZZAR. AUSSI JE REMERCIE TOUS LES PERSONNELS DE L’ETABLISSEMENT DU Fiduciaire Fidel Gestion s.a. QU’ONT SATISFAIT MA CURIOSITE EN REPONDANT À TOUTES MES QUESTIONS ET QUI M’ONT ETE D’UNE GRANDE UTILITE VUE LEUR AMPLE CONNAISSANCE EN COMPTABILITE. 3 Fiduciaire Fidel Gestion s.a. INTRODUCTION : INSTITUT DE TECHNOLOGIE APPLIQUEE YACOUB EL MANSOUR RABAT– OFPPTDans le cadre d’assurer un bon parcours professionnel, il m’était indispensable de passer un stage de deux mois au fudiciaire et afin de perfectionner mes connaissances théoriques acquises lors de ma formation durant la période de formation à CFYEM et les développer par la même occasion. Au cours de la deuxième année de formation, les gestionnaires sont amenées à entreprendre un stage dans une entité privée ou dans un département public pour acquérir une connaissance pratique des principes théoriques qu’ils ont acquis en classe d’une part, et pour avoir une vue réelle et pratique sur le monde professionnel d’autre part. Ainsi, j’ai préféré passer mon stage de fin de formation au fudiciaire, car j’ai jugé que dans un tel société les diverses tâches d’ordre technique, d’organisation et de relation humaines que j’allais entreprendre ne pouvaient qu’être bénéfiques à ma formation. Dans la première partie je présenterai d’abord une partie du fudiciaire et pour la deuxième partie je présenterai les taches effectuées 4 Fiduciaire Fidel Gestion s.a. PARTIE I : PRESENTATION DE STAGE Le stage : Durée : 1 mois Période : de 14 Mars a 10 avril Encadrants de stage : Ahmed ELGAZZAR 5 Fiduciaire Fidel Gestion s.a. HISTORIQUE DEFINITION : Fiduciaire Fidel Gestion s.a. RABAT est une entreprise spécialisée dans la garde et la gestion à moyen ou long terme du patrimoine d'une personne ou d'une entreprise. A ETE CREE SOUS FORME D’UNE … SITUEE A: Av. Kifah, Rabat 10050 FICHE D’IDENTIFICATION DE LA SOCIETE : ADRESSE / TELEPHONE : FIDUCIAIRE FIDEL GESTION S.A. Adresse Fiduciaire Fidel Gestion s.a. RABAT Ville RABAT Pays Maroc N° Téléphone 0661 53 34 74 Fax 06 78 55 77 90 Thématique Comptable 6 Fiduciaire Fidel Gestion s.a. FIDUCIAIRE Fidel Gestion s.a. EST CHARGEE À ACCORDER DES CONSEILS JURIDIQUES ET FISCAUX ET DES SERVICES COMPTABLES AINSI QUE TOUTES LES DECLARATIONS FISCALES ET SOCIALES QU’ON APPLIQUE AUX DIVERS SECTEURS. CETTE FIDUCIAIRE EST GEREE PAR MR. JANAHI SMAIL. QUI ASSURE SA GESTION GRACE A SA GRANDE CONNAISSANCE DES REGLES DE DROIT APPLICABLES A CHAQUE OPERATION. Je passai les écritures et je classais les factures à leur place. Pendant le mois de mon stage dans cette entreprise j’avais pour mission d’assisté dans un premier temps le responsable du magasin et par la suite le comptable. Au magasin j’étais chargé de faire les entrées et les sorties du matériel dans un logiciel de gestion de stocks et à la comptabilité 7 Fiduciaire Fidel Gestion s.a. ORGANIGRAMME : DIRECTEUR MR.JANAHI Service Secrétaire Mme Amina Service Comptabilité Stagiaire2; Amal Stagiaire1: Asmae Knizy Fiduciaire Fidel Gestion s.a. PRESENTATION GENERALE DE STRAPGEC Depuis2013, STRAPGEC fait dans la réalisation des œuvres pour le bâtiment, de travaux pour le secteur public et génie civil .Les travaux de terrassement ,de construction, travaux de plomberie d'électricité de bâtiment, travaux de forage et sondage. ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DE STRAPGEC MAROC L‘ENTREPRISE FIDUCIAIRE FIDEL GESTION S.A. TRAVAIL AVEC UN SOUSTRAITANT QUI EST LA SOCIETE ALPI DECO QUI EST CHARGER DE L’AMENAGEMENT DU CHANTIER. L’ENTREPRISE EST SUBDIVISEE EN PLUSIEURS SERVICES. FONCTIONNEMENT DE CHAQUE SERVICE : La direction générale : Présidée par Mr SMAIL JANAHI qui détient les principales décisions, et vu la nature de son travail, il est aussi plus discret et souvent en déplacement. Le service comptabilité : Les personnes concernées par ce service ont vocation d’établir les opérations comptables et de veiller sur la sincérité des documents comptables. Le service comptable de la Fiduciaire « COMPTA RIFOATLANTIQUE » est un organe très actif. Il assure le circuit de toutes les informations comptables et financière, et procède à la suivie de toutes opérations comptables effectuées par ses clients. Le rôle principal de ce service est la transformation des informations brutes telles qu’elles sont reçues des sociétés en Fiduciaire Fidel Gestion s.a. langage comptable dans l’intention de les utiliser en instruments de base d’analyse et de contrôle. Le service comptable a pour rôle la gérance de l’ensemble des informations et des dossiers ainsi que la gestion des archives. Le service informatique : Elle est à la prise en charge des informations dont la mission est de saisir les écritures comptables sur l’ordinateur Le service juridique et fiscalité Elle est à la prise en charge d'un homme qu’il a une compétence en la matière et il a pour vocation d ’assurer la régularité des opérations fiscale. La clientèle de COMPTA CENTER : Les différentes catégories des clients : Comme toute entreprise, "COMPTA RIFOATLANTIQUE" possède une clientèle dans les différents domaines d’activité s. Parmi ses clients on trouve : Les sociétés des travaux divers. Les cafés. Les hôtels. Les pharmacies. Les sociétés d’architecture et décoration. Les écoles privée Fiduciaire Fidel Gestion s.a. PARTIE II : TACHES EFFECTUEES : DEROULEMENT DE STAGE Avant de citer les travaux de comptable quej’aieffectué au sein de ladivision, je voudrais met tre en exergue des points principaux àSavoir : 1 - La comptabilité Définition : La comptabilité est une technique d'enregistrement des opérations effectuées par l'entreprise pendant un exercice comptable dans le but D’établir les documents comptables pour savoir le bénéfice qui pourra résulter. Fonction d’un comptable : La fonction du comptable est devenue de plus en plus complexe, plus valorisante et très mot ivante pour ceux qui l'exercent. En effet dans tous les secteurs d'activités l’entreprise demandera au comptable d’avoir outre les techniques de base de comptabilité, des connaissances linguistiques, comptables, informatiques ,commerciales , humaines... Les qualités d’un comptable : La compétence ; La courtoisie ; Travail en équipe ; Le secret professionnel ; L’esprit de l’organisation méthodique ; L’adaptation aux situations ; Fiduciaire Fidel Gestion s.a. 2- le fiduciaire : Définition : Personne ou société qui prend le titre légal du bien en fiducie et qui a l'obligation de respecter les modalités de la fiducie. Le fiduciaire peut être une société defiducie ou un particulier. So uvent, les Disposants désignent des Co-fiduciaires, ou fiduciaires conjoints, une société de fiducie étant chargée de gérer les biens et de prendre soin des diverses exigences légales, alors qu'un particulier présente des conseils sur des questions discrétionnaires telles que la distribution de fonds. Les co-fiduciaires disposent d'une autorité égale Les fonctions du fiduciaire : Les activités du cabinet sont : • la tenue de la comptabilité. • Le traitement informatique de la comptabilité général , comptabilité des stocks et de la paie. • déclaration fiscale de tous genres (TVA ; IR, IS…) • déclaration sociale (CNSS, CIMR, etc.…) • Divers travaux juridiques (constitutions de sociétés , modification de statuts, conseils d'administration ....) Les taches effectuées 1- Le classement des documents comptables : Le comptable commence par faire un classement des pièces comptables .C’est une opération qui consiste à classer l’ensemble des documents commerciaux (factures d’achats, facture de vente, relevé bancaires, etc.…)selon leur nature et selon leur mode de paiement p ar ordre chronologique. Tous les documents sont groupés dans un seul chrono qui contient les rubriques dont on distingue : Rubrique factures d’immobilisation : Elle contient toutes les factures d’achat d'immobilisation établis par les fournisseurs d'immobilisation. Rubrique factures d’achat : Fiduciaire Fidel Gestion s.a. elle regroupe toutes les factures relatives aux achats qui concerne l’activité de l’entreprise payé par chèque ou espèces. Rubrique des factures diverses : Elle contient les bons et les factures qui justifient les sorties réalisées par l’entreprise et n’ont pas une relation directe avec l’activité de l’entreprise. Rubrique des factures des ventes: elle contient toutes les factures établies par l’entreprise pour ces clients et qui sont réglée par chèque ou par espèces. Rubrique de la paie : Elle regroupe tous les déclarations de la CNSS, l’I R/ salaire et l’état 9421. Rubrique impôts et taxes : elle regroupe tous les déclarations avec les reçus de paiement des : T .V. A,IS ,Patente, Taxe urbaine, Taxe d’édilité…etc. Rubrique de la banque : elle contient tous les relevés bancaires avec les avis de débit et de crédit qui reflètent les mouvements effectués auprès de la banque. Cette opération a pour but de faciliter l’accès à l’article demandé, de déceler l’absence ou le déclassement d’un document et de faciliter la saisie dans les journaux. 2- La vérification des documents comptables : Cette phase se déroule en parallèle avec celle du classement, et pendant laquelle le comptable doit vérifier l'existence d'un nombre de critères, par exemple : Fiduciaire Fidel Gestion s.a. • Chaque facture soit de vente ou d'achat doit comporter les éléments suivants : "le numéro d'identification fiscale de la Société, du registre de commerce, de la caisse nationale de lasécurité sociale, etc…" • les relevés bancaires, les factures d'eau et d'électricité, les factures des frais de téléphone, les quittances du loyer, et de chaque mois doivent figurer successivement; 3- La saisie des documents comptables : Après le classement et la vérification des pièces comptable on procède à la dernière phase celle de la saisie qui doit être tenue d'unefaçon claire et sans compensation, chaque enregis trement doit préciserl’origine, le contenu et les références de la pièce justificative quil’appui e; L’analyse comptable est portée sur des registres appelés journaux qui doivent comprendre : • La date de l’opération. • Le numéro de l’imputation. • Le montant de l’opération à débiter ou à créditer. • Le libellé del’opération en mentionnant le numéro de la factureet le nom du fournisseur. Ces journaux sont dites auxiliaires, chaque entreprise doit enavoir cinq : • Journal Achats. • Journal Ventes. • Journal banque. • Journal Caisse. • Journal opérations diverses (OD) Journal Achats : Dans ce journal on enregistre toutes les opérations d'achats effectuées par l'entreprise et qui ont une relations avec son exploitation Fiduciaire Fidel Gestion s.a. ,alors que les factures diverses telles achats de carburant, facture de papeteries, de restaur ant, ne le sont pas, elles ne sont enregistrées qu’au niveau de la banque et de la caisse. Journal Ventes : Le journal Ventes enregistre toutes les opérations de venteseffectuées parl’entreprise etc’es t pareil que le journal achats sauf au lieu de TVA récupérable on a TVA facturée. Journal Banque : Chaque banque de l’Entreprise doit savoir son propre journal, car une entreprise peut savoir différents banque, comme dans la même banque elle peut y avoi r différents comptes ouverts. Et avant la comptabilisation des opérations figurantes aux relevés bancaires du même mois, il faut contrôler la correspondance entre les factures payées par chèque et les relevés bancaires et enregistrer les flux (encaissements ou décaissements). Journal Caisse : Le journal Caisse est semblable à celui de la banque, on doitenregistrer les factures payées en espèces, soit factures liées à l’exploitation ou factures diverses, ainsi que les bons de caisse, et l’argent retirée de la banque pour alimenter la caisse, qu’on appelle … Journal des opérations diverses (OD) : Dans ce journal, seul les factures des immobilisations, et lesopérations de la TVA et sont enregistrées. 4- le lettrage : Chaque compte de fournisseur ou de client doit faire l’objet d’un lettrage afin de vérifier que toutes les factures se lettrent par une opération inverse en banque. Ce travail a pour but de mettre en évidence les éventuels doublons de même que les factures manquantes ou impayés. Fiduciaire Fidel Gestion s.a. 5- La déclaration de la T.V.A : Caractères généraux de la T.V.A : La T.V.A est un impôt global dans la mesure il frappe lagénéralité des biens et services vend us au Maroc quelque soit leur origine et quelque soit la qualité du vendeur (fabriquant, grossiste, commerçant, importateur…). Elle existe deux régimes : le régime d’encaissement, et le régime de débit Régime d’encaissement : L’encaissement est constitué par toutes les sommes perçues tel que le prix de la marchandise, service et acompte. L’encaissement peutêtre total ou partiel. Régime de débit : Le régime de débit concise la facturation où l’inspiration en comptabilité de la créance. La T.V.A n’est due à l’Etat que lorsque le produit de la vente a été encaissé. La T.V.A n’est récupérable que lorsque les achats ont été réglés. Calcul de la TVA : A la fin du mois ou du trimestre on combine les dettes et les créances pour dégager un net qui peut être soit en faveur de l’état à savoir la TVA due soit à son détriment crédit. Déclaration de la TVA : La déclaration de la TVA repose sur le principe de décalage d'unmois, on distingue entre deu x types de déclarations à savoir : Fiduciaire Fidel Gestion s.a. Déclaration mensuelle: Elle est obligatoire pour les redevables dont le chiffre d’affaire taxable encaissé au cours de l’année écoulée atteint on dépasse 1.000.000.00 dhs et toute personne n'ayant pas d'établissement au Maroc et y effectuent des opérations imposables. Elle est établie sur un imprimé modèle rouge. Déclaration trimestrielle : Sont imposables sous le régime de la déclaration trimestrielle les redevable dont le chiffre dont le chiffre d’affaire encaissé au cours del’année écoulée est inférieur à 1.000.000,00 dhs et les nouveaux redevables pour la période de l’année civile en cours. Elle est établie sur imprimé modèle bleu Fiduciaire Fidel Gestion s.a. Conclusion : En guise de conclusion, j’ai estimé que ce stage était pour moi une occasion pour m’initier à transformer la théorie apprise en pratique quotidienne. Ainsi il m’a rapproché de près du déroulement du travail, des tâches et des missions qu’une entreprise prend en charge. Ce stage m'a beaucoup aidé à forger ma carrière professionnelle et à constituer une idée sur la gestion des opérations financières. Aussi qu’il était très fructifiant parce que j’ai eu l’opportunité d’utiliser mes propres capacités techniques pour mieux connaître le monde d’argent et d'affaires et gérer ses situations. Ce stage m’a permis de voir de plus près l’environnement réel du travail, et il m’a donné la possibilité de voir également les difficultés de coordination suite à la complexité du travail. Sauf que le marché de travail d’un expert reste toujours très vaste. Mais ce qu’on peut constater que bien qu’on apprenne peu on gagne de grands atouts et d’importants acquis. En conclusion, ce stage m’a apporté autant sur le plan personnel que professionnel, et a constitué ainsi une expé rience très enrichissante près d’une personne motivée et impliquée, toujours à la recherche constante de l’innovation. Je dirai que la théorie reste la base la plus solide pour la réussite de la comptabilité.
