Notes de cours de M. Saliou NDIAYE/Gestion financière/2019-2020
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Etude de cas : Bilan fonctionnel et indicateurs financiers
La société TEKKY vous présente les informations suivantes :
AMORTISSEMENTS DES BATIMENTS 250 000
AMORTISSEMENTS DES MATERIELS DE TRANSPORT 107 750
AUTRES CREANCES HAO 22 200
AVANCES ET ACOMPTES SUR IMMOBILISATIONS 6 000
BANQUES 4 000
BANQUES, DECOUVERTS 79 000
BATIMENTS 400 000
BREVETS, LICENCES ET DROITS ASSIMILES 210 000
CAISSE 2 117
CAPITAL 175 000
CREANCES CLIENTS 118 083
DEPRECIATIONS DES STOCKS 3 087
DEPRECIATIONS DES CLENTS 3 394
DEPRECIATIONS DES TITRES DE PLACEMENT 789
DEPRECIATIONS DES TITRES DE PARTICIPATION 2 145
DETTES CIRCULANTS HAO 22 575
DETTES FOURNISSEURS 104 120
EMPRUNTS ET DETTES FINANCIERS DIVERSES 156 788
ECARTS DE CONVERSION ACTIF 1 058
ECARTS DE CONVERSION PASSIF 3 000
FRAIS DE DEVELOPPEMENT ET DE PROSPECTION 4 000
MATERIELS DE TRANSPORT 195 000
PROVISIONS FINANCIERS POUR RISQUES ET CHARGES 18 660
RESERVES 126 000
RESULTAT DE L'EXERCICE 100 000
STOCK ET ENCOURS 61 740
SUBVENTIONS D’INVESTISSEMENT 100 000
TERRAINS 200 000
TITRES DE PLACEMENT 4 110
TITRES DE PARTICIPATION 24 000
Informations complémentaires :
Les écarts de conversion-actif concernent les autres créances H A O et les
fournisseurs de marchandises respectivement pour 438 et 620
Les écarts de conversion-passif proviennent d’un client basé à Dubaï pour 2 175 et
d’un fournisseur d’investissement pour un montant de 825
Les avances et acomptes sur immobilisations concernent les immobilisations
incorporelles pour 2 750 et 3 250 pour les immobilisations corporelles
Notes de cours de M. Saliou NDIAYE/Gestion financière/2019-2020
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TAF :
1) Présenter le bilan comptable
2) A partir du bilan comptable et des informations complémentaires, établir le bilan
fonctionnel
3) Vérifier les grands équilibres financiers du bilan fonctionnel par l’établissement du
tableau de trésorerie
4) Calculer l’endettement financier net ainsi que le ratio d’endettement
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