Séance 1,2 : CR et bilan, principes de base de...

COHEN Laurence - AM Bocquet-Yven
Licence 1 - TD – COMPTABILITÉ 2010 - 2011
COMPTABILITÉ GENERALE 1
- TD2 -
Séance 1,2 : CR et bilan, principes de base de la CG
Société CARPE
Balance de Carpe au 01/01/N :
Comptes
Soldes
D
C
101
Capital
260 000
215
Matériel
70 600
37
Stocks
21 000
401.1
Fournisseur - Grenier
5 800
401.2
Fournisseur - Verdier
6 500
401.3
Fournisseur - Tanche
11 250
411.1
Client - Blanchard
3 400
512
Banque
153 700
53
Caisse
34 850
283 550
283 550
1. Établir le Bilan au 01/01/N.
Balance de Carpe au 20/01/N :
Comptes
Totaux
Soldes
D
C
D
C
101
Capital
260 000
260 000
215
Matériel
72 700
72 700
37
Stocks
21 000
21 000
401.1
Fournisseur - Grenier
5 800
5 800
401.2
Fournisseur - Verdier
3 000
6 500
3 500
401.3
Fournisseur - Tanche
11 250
11 250
411.1
Client - Blanchard
3 400
3 400
512
Banque
153 700
5 100
148 600
53
Caisse
34 850
850
34 000
601
Achat de MP
850
850
289 500
289 500
280 550
280 550
2. Que s'est-il passé depuis le 01/01 ?
Carpe réalise par la suite les opérations suivantes :
- 28/01 : vente de marchandises réglées en espèces : 2 700
- 02/02 : achat de MP à crédit au fournisseur Grenier : 3 300
- 15/02 : achat d'une machine réglée par chèque : 3 600
3. Enregistrer ces écritures dans les comptes en T.
4. Établir le CR et le bilan au 28/02.

COHEN Laurence - AM Bocquet-Yven
Licence 1 - TD – COMPTABILITÉ 2010 - 2011
Société Truite
Les soldes des comptes de l'entreprise Truite sont les suivants au 01/01/N (en €) :
Comptes
Soldes
D
C
101
Capital
110 000
16
Emprunt
50 000
215
Matériel
66 000
401
Fournisseurs
5 500
411
Clients
5 750
512
Banque
48 950
53
Caisse
44 800
165 500
165 500
1. Établir le bilan au 01/01/N
Au cours de l'année, l’entreprise réalise les opérations suivantes :
- 25/03 : Achat de marchandises à crédit (14 000 €)
- 04/06 : Truite règle au fournisseur l'achat de marchandises du 25/03
- 24/08 : Vente de marchandises à crédit (17 000 €)
- 27/10 : Frais de publicité réglés par chèque (2 600 €)
2. Enregistrer ces écritures dans les comptes en T de Truite.
3. Présenter l'ensemble des comptes en T de Truite au 31/12/N. Leur solde est-il
débiteur ou Créditeur?
4. Établir le compte de résultat et le bilan de Truite au 31/12/N.
5. Que se passe-t-il, d'un point de vue comptable, au 01/01/N+1 ?
Au cours de Janvier N+1 :
- 03/01 : Truite achète un ordinateur pour 3 000 € (réglés par chèque)
- 06/01 : La vente du 24/08 est réglée par chèque par le client concerné
- 15/01 : Truite vend des marchandises pour 15 000 € à crédit
- 23/01 : Truite règle en espèces une facture d'électricité de 3 500 €
6. Enregistrer ces écritures au journal de Truite.
7. Construire le CR et le bilan au 31/01/N+1.
Pour cela, il peut être utile de remplir au préalable le grand livre des comptes de Truite au
31/01/N+1 (schéma vierge en annexe).

COHEN Laurence - AM Bocquet-Yven
Licence 1 - TD – COMPTABILITÉ 2010 - 2011
Schéma de grand livre des comptes de Truite (travail préparatoire au CR et Bilan du 31/01/N+1)
Comptes
Totaux
Soldes
D
C
D
C
101
Capital
106
Réserves
16
Emprunts
215
Matériel
2183
Matériel de bureau
401
Fournisseurs
411
Clients
512
Banque
53
Caisse
606
Achats non stockés
707
Vente marchandises
ACTIF
MONTANT
PASSIF
MONTANT
ACTIF IMMOBILISE
CAPITAUX PROPRES
Immos corporelles
Capital
TOTAL - Actif immobilisé
TOTAL - Capitaux propres
ACTIF CIRCULANT
DETTES
Stocks
Emprunts
Créances Clients
Fournisseurs
TOTAL - Actif circulant
TOTAL - Passif circulant
Banque
Caisse
TOTAL - Trésorerie
TOTAL
TOTAL