Séance 1,2 : CR et bilan, principes de base de...
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COMPTABILITÉ GENERALE 1 - TD2 - Séance 1,2 : CR et bilan, principes de base de la CG Société CARPE Balance de Carpe au 01/01/N : Comptes Soldes D 101 Capital 215 Matériel 37 Stocks 401.1 Fournisseur - Grenier 401.2 Fournisseur - Verdier 401.3 Fournisseur - Tanche 411.1 Client - Blanchard 512 Banque 53 Caisse C 260 000 70 600 21 000 5 800 6 500 11 250 3 400 153 700 34 850 283 550 283 550 1. Établir le Bilan au 01/01/N. Balance de Carpe au 20/01/N : Comptes Totaux D 101 Capital 215 Matériel 37 Stocks 401.1 Fournisseur - Grenier 401.2 Fournisseur - Verdier 401.3 Fournisseur - Tanche 411.1 Client - Blanchard 512 Banque 53 Caisse 601 Achat de MP Soldes C D C 260 000 72 700 21 000 3 000 260 000 72 700 21 000 5 800 6 500 11 250 5 800 3 500 11 250 3 400 153 700 34 850 850 5 100 850 3 400 148 600 34 000 850 289 500 289 500 280 550 2. Que s'est-il passé depuis le 01/01 ? Carpe réalise par la suite les opérations suivantes : - 28/01 : vente de marchandises réglées en espèces : 2 700 - 02/02 : achat de MP à crédit au fournisseur Grenier : 3 300 - 15/02 : achat d'une machine réglée par chèque : 3 600 3. Enregistrer ces écritures dans les comptes en T. 4. Établir le CR et le bilan au 28/02. COHEN Laurence - AM Bocquet-Yven Licence 1 - TD – COMPTABILITÉ 2010 - 2011 280 550 Société Truite Les soldes des comptes de l'entreprise Truite sont les suivants au 01/01/N (en €) : Comptes Soldes D 101 Capital 16 Emprunt 215 Matériel 401 Fournisseurs 411 Clients 512 Banque 53 Caisse C 110 000 50 000 66 000 5 500 5 750 48 950 44 800 165 500 165 500 1. Établir le bilan au 01/01/N Au cours de l'année, l’entreprise réalise les opérations suivantes : - 25/03 : Achat de marchandises à crédit (14 000 €) - 04/06 : Truite règle au fournisseur l'achat de marchandises du 25/03 - 24/08 : Vente de marchandises à crédit (17 000 €) - 27/10 : Frais de publicité réglés par chèque (2 600 €) 2. Enregistrer ces écritures dans les comptes en T de Truite. 3. Présenter l'ensemble des comptes en T de Truite au 31/12/N. Leur solde est-il débiteur ou Créditeur? 4. Établir le compte de résultat et le bilan de Truite au 31/12/N. 5. Que se passe-t-il, d'un point de vue comptable, au 01/01/N+1 ? Au cours de Janvier N+1 : - 03/01 : Truite achète un ordinateur pour 3 000 € (réglés par chèque) - 06/01 : La vente du 24/08 est réglée par chèque par le client concerné - 15/01 : Truite vend des marchandises pour 15 000 € à crédit - 23/01 : Truite règle en espèces une facture d'électricité de 3 500 € 6. Enregistrer ces écritures au journal de Truite. 7. Construire le CR et le bilan au 31/01/N+1. Pour cela, il peut être utile de remplir au préalable le grand livre des comptes de Truite au 31/01/N+1 (schéma vierge en annexe). COHEN Laurence - AM Bocquet-Yven Licence 1 - TD – COMPTABILITÉ 2010 - 2011 Schéma de grand livre des comptes de Truite (travail préparatoire au CR et Bilan du 31/01/N+1) Comptes Totaux D 101 Capital 106 Réserves 16 Emprunts 215 Matériel 2183 Matériel de bureau 401 Fournisseurs 411 Clients 512 Banque 53 Caisse 606 Achats non stockés C Soldes D C 707 Vente marchandises ACTIF ACTIF IMMOBILISE Immos corporelles TOTAL - Actif immobilisé ACTIF CIRCULANT Stocks Créances Clients TOTAL - Actif circulant MONTANT PASSIF CAPITAUX PROPRES Capital TOTAL - Capitaux propres DETTES Emprunts Fournisseurs TOTAL - Passif circulant Banque Caisse TOTAL - Trésorerie TOTAL TOTAL COHEN Laurence - AM Bocquet-Yven Licence 1 - TD – COMPTABILITÉ 2010 - 2011 MONTANT
