1. pilotage - Fédération Centres Sociaux Bretagne

Fiche 25 : Le PLA détail de la répartition analytique des
comptes
1. PILOTAGE
1-1
La fonction direction (2 ETP maxi)
Séminaires et conférences (6185)
Services extérieurs divers (6188)*
Personnel extérieur à l’association (621)
Déplacements du personnel, missions et réceptions (6251)
Frais de recrutement du personnel (6284)
Formation des salariés (6286)
Autres services extérieurs divers (6288)*
Charges de personnel maxi 2 ETP(631, 633, 6411, 6412, 645 et 647)
Autres charges de gestion courante (6522, 6523 et 658)
Dotation aux provisions –provisions pour départ en retraite,
licenciement (6815)
1-2
La fonction d’accueil (2 ETP maxi)
Cette fonction se compose de :
l’écoute,
la médiation : faciliter la communication, les échanges, les relations avec l’équipe du
centre,
la contribution au diagnostic social et à l’observation
l’orientation, la documentation et l’information générale.
Les comptes comptables concernés sont :
Etudes de projets (617)
Documentations générale et technique (6181)
Frais de séminaires, colloques et conférences (6185)
Services extérieurs divers (6188)*
Personnel extérieur à l’association (621)
Publicité et relations publiques (623)
Déplacements du personnel, missions et réceptions (6251)
Formation des salariés (6286)
Autres services extérieurs divers (6288)*
Charges de personnel maxi 2 ETP(631, 633, 6411, 6412, 645 et 647)
Autres charges de gestion courante (6522, 6523 et 658)
Dotation aux provisions –provisions pour départ en retraite, licenciement(6815)
Dans les petites structures, la personne qui assure l’accueil peut-être associée à celle de
secrétariat voire de comptabilité.
1-3
La fonction comptabilité-gestion (1/2 ETP maxi)
Crédit-bail (612) (Uniquement pour le logiciel de gestion, comptabilité ou paie)
Services extérieurs divers (6188)*
Personnel extérieur à l’association (621)
Rémunérations d’intermédiaires, honoraires (622) (Frais de commissariat aux comptes,
d’expertise comptable et frais de contentieux)
Déplacements du personnel, missions et réceptions (6251)
Formation des salariés (6286)
Autres services extérieurs divers (6288)*
Charges de personnel maxi 0.5 ETP(631, 633, 6411, 6412, 645 et 647)
Autres charges de gestion courante (6522, 6523 et 658)
Dotation aux provisions –provisions pour départ en retraite, licenciement(6815)
1-4
La fonction instances de décision et dépenses servant le projet social
Sont prises en compte les dépenses de :
fonctionnement des instances de décisions politiques : l’Assemblée Générale, le Conseil
d’Administration, les colloques, la documentation, le fonctionnement du comité d’usagers
formation des bénévoles, les frais de déplacements des administrateurs
les logiciels de gestion informatique
les cotisations auprès de la fédération des centres sociaux
les frais d’experts : audit interne, expert indépendant de l’évaluation
Les comptes comptables concernés sont :
Etudes de projets (617)
Documentations générale et technique (6181)
Formation des bénévoles (6186)
Services extérieurs divers (6188)*
Rémunérations d’intermédiaires, honoraires (622) (Sauf honoraires de commissaire aux
comptes, expert-comptable)
Publicité et relations publiques (623)
Frais liés aux instances associatives – CA, AG… (6258) (y compris les frais de déplacement,
hébergement, restauration et missions des administrateurs)
Cotisations affiliations aux fédérations, conventions collectives (6281)
Autres services extérieurs divers (6288)*
Autres charges de gestion courante (6523 et 658)
Charges exceptionnelles spécifiquement liées au pilotage (671 et 672) (Pénalités et
amendes)
2. LOGISTIQUE
Elle comporte plusieurs types de dépenses :
Les charges liées au personnel excédant le maximum d’ETP de la fonction PILOTAGE
Les charges liées aux locaux : charges salariales du personnel d’entretien et de
gardiennage des locaux, assurances, location immobilière ou locaux mis à disposition
Les charges liées au fonctionnement général :
-
-
Les charges liées au secrétariat – lorsque ces dépenses sont liées à des tâches bien
identifiées, elles sont comptabilisées préalablement au prorata de ces tâches (direction,
accueil, fonction projet social ou activités)
Les charges liées aux immobilisations, matériels, investissements
Les charges liées à la gestion courante de la structure – lorsque ces dépenses sont liées
à des activités bien précises, elles sont comptabilisées préalablement au prorata des
dépenses d’activité.
2-1 Charges liées au personnel excédant le maximum d’ETP de la fonction PILOTAGE
Etudes de projets (617)
Documentations générale et technique (6181)
Frais de séminaires, colloques et conférences (6185)
Services extérieurs divers (6188)*
Personnel extérieur à l’association (621)
Déplacements du personnel, missions et réceptions (6251)
Formation des salariés (6286)
Autres services extérieurs divers (6288)*
Charges de personnel (631, 633, 6411, 6412, 645 et 647)
Autres charges de gestion courante (6522, 6523 et 658)
Dotation aux provisions –provisions pour départ en retraite, licenciement(6815)
2.2 Charges liées aux locaux
Fournitures liées à l’énergie (6061)
Fournitures d’entretien et petits équipements (6063)
Crédit-bail (612) (matériels d’entretien et de nettoyage uniquement)
Locations (613) (matériels d’entretien et de nettoyage uniquement)
Entretien et réparations (615) (matériels d’entretien et de nettoyage uniquement)
Services extérieurs divers (6188)*
Personnel extérieur à l’association (621) (Agent d’entretien mis à disposition facturée)
Déplacements du personnel, missions et réceptions (6251)
Formation des salariés (6286) (Agent d’entretien)
Autres services extérieurs divers (6288)*
Charges liées au personnel d’entretien et/ou de gardiennage (631, 633, 6411, 6412, 645 et
647)
Autres charges de gestion courante (6521, 6522, 6523 et 658)
Dotation aux provisions –provisions pour départ en retraite, licenciement(6815)
2.3 Les charges liées à la gestion courante de la structure
Fournitures liées à l’énergie (6061)
Fournitures d’entretien et petits équipements (6063)
Fournitures de bureau, informatique (6064)
Fournitures alimentaires (60682)
Fournitures diverses (60688)
Crédit-bail (612)
Locations (613)
Entretien et réparations (615)
Assurances (616)
Services extérieurs divers (6188)*
Rémunérations d’intermédiaires, honoraires (622)
Frais postaux et télécommunications (626)
Services bancaires et assimilés (627)
Autres services extérieurs divers (6288)*
Autres impôts et taxes (635) (Taxes d’enlèvement des ordures ménagères, redevance TV…)
Autres charges de gestion courante (6523 et 658)
Charges financières (6611, 6616 et 668)
Charges exceptionnelles (671, 672 et 675)
Dotation aux amortissements et aux provisions (6811 et 6815) (concerne l’ensemble du
matériel dont l’association est propriétaire)
3. ACTIVITES
Elle comporte 2 types de dépenses :
les charges liées au référent famille lorsqu’il existe
Les charges liées aux autres activités
Achats et fournitures consommables (6061, 6063, 6064, 60681, 60682, 60688 et 607)
Sous-traitance (611)
Crédit-bail (612)
Locations (613)
Entretien et réparations (615)
Assurances (616)
Documentations technique et générale (6181)
Frais de séminaires, colloques et conférences (6185)
Services extérieurs divers (6188)*
Personnel extérieur à l’association (621)
Rémunérations d’intermédiaires, honoraires Intervenants extérieurs(622)
Déplacements du personnel, missions et réceptions (6251)
Restauration collective (6283)
Formation des salariés (6286)
Prestations pour activités (6287)
Autres services extérieurs divers (6288)*
Charges de personnel (631, 633, 6411, 6412, 645 et 647)
Autres charges de gestion courante (6521, 6522, 6523 et 658)
Charges exceptionnelles (671 et 672)
Dotation aux provisions –provisions pour départ en retraite, licenciement (6815)
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