preparation de l`entretien d`elaboration des comptes previsionnels

PREPARATION DE L’ENTRETIEN
D’ELABORATION DES COMPTES
PREVISIONNELS
INTRODUCTION
L’étude financière est la traduction chiffrée de tous les éléments préalablement réunis.
Vous allez conjointement élaborer votre dossier financier avec votre conseiller référent, l’objectif étant de
travailler, valider et formaliser l’approche financière du projet. Cet exercice vous permettra de mesurer la
rentabilité de votre projet et en outre de maîtriser les fondamentaux de la gestion financière de votre
activité. Enfin ce même dossier servira de support à la présentation de votre projet aux financeurs.
Ce document rassemble les informations nécessaires à l’élaboration de votre dossier financier. Votre
conseiller vous apportera la méthode. A vous de réunir les éléments chiffrés propres à votre projet. Les
projections financières seront réalisées sur la base des réponses fournies par le porteur de projet ou chef
d'entreprise et sous sa seule responsabilité. Ces projections réalisées n'ayant qu'une valeur indicative, la
CCI n’est pas en mesure de garantir la réalisation de ces hypothèses.
Cette préparation est indispensable au bon déroulement de l’élaboration des comptes prévisionnels.
Usuellement cette étape nécessite a minima deux rendez-vous.
A noter que dans le cas d’une reprise il est essentiel de venir avec les éléments financiers du cédant
(bilan, compte de résultat…)
LES DONNEES ET INFORMATIONS A RECUEILLIR
INVESTISSEMENTS
Détail des investissements : montants hors taxes et dates d’acquisition (autant que possible vous
procurer des devis).
 Immobilisations incorporelles (frais d’établissement, honoraires, fonds de commerce, droit au
bail, frais d’agence, droit d’entrée franchise, Inpi, brevet/licences, conception site internet,
logiciels, frais de formation …)
 Immobilisations corporelles (matériel et équipements, mobilier, agencements, travaux,
véhicule, signalétique, lettrage …)
 Immobilisations financières (dépôt de garantie du loyer …)
 Stock de départ HT
 Frais de démarrage (loyer, assurance, publicité de départ, autre…)
RESSOURCES
Quels sont vos apports personnels, en capital ou comptes courants d’associés, les apports en nature et
autres ressources…
Seront abordés lors de l’entretien les différents outils financiers et dispositifs d’aides.
Conception
-
réalisation
: CCI Grand Lille
–
Avril
2012

ACTIVITE ET HYPOTHESES DE CA
Elément central de l’approche économique, vous devez être en mesure d’argumenter le niveau de chiffre
d’affaires retenu et les hypothèses arrêtées.
 Ventilation du CA par produits et/ou services
 Estimation mois par mois -sur 36 mois- du CA HT facturé (par composante). Bien respecter le
temps de montée en charges et la saisonnalité.
 Négoce et/ou prestation de services ?
Dans le cas d’une activité de négoce :
 quel coefficient TTC pratiquerez-vous ?
Exemple chiffré : achat 100 € HT et coefficient TTC de 2 100 € x 2 = prix vente TTC de 200 €
 ou quel taux de marge ?
 approche de la gestion des stocks : réapprovisionnements, stocks minimaux HT…
 Délais de paiement des fournisseurs et des clients
 Taux de TVA applicable sur les ventes et sur les achats
CHARGES D’EXPLOITATION
Pour chaque charge indiquer le montant HT, l’évolution d’une année sur l’autre, la périodicité des
paiements, le taux de TVA et s’il s’agit d’une charge fixe ou variable.
Cette liste de charges est indicative, peut-être aurez-vous à ajouter un certain nombre de postes.
Fournitures consommables :
− Emballages
− Electricité
− Eau
− Carburant
− Petit équipement
− Produits entretien
− Vêtements de travail
− Fournitures administratives
− ….
Services extérieurs :
− Sous-traitance
− Location immobilière
− Location de matériel
− Location gérance
− Charges locatives
− Entretien et réparation
− Primes d’assurance
− Etudes et recherches
− Documentation, séminaires
− Personnel extérieur à l’entreprise
− Rémunération d’intermédiaires
− Honoraires comptables
− Honoraires juridiques
− Honoraires techniques
− Publicité
− Foires, expositions
− Transports sur achats
− Transports sur ventes
− Déplacements
− Missions, réceptions
− Frais postaux
− Frais de télécommunication
− Services bancaires
− Cotisations, dons
− ….
Les aspects impôts et taxes seront vus lors de l’entretien. Toutefois il est préférable de se renseigner
préalablement sur le montant des impôts locaux et s’ils sont à la charge de l’exploitant ou du propriétaire.

MASSE SALARIALE
Selon la politique d’embauche, indiquer pour chaque poste : l’intitulé, la rémunération brute mensuelle et
son évolution sur 36 mois.
Idem en ce qui concerne la rémunération du chef d’entreprise.
Dans les deux cas le calcul des cotisations sociales se fera lors de l’entretien.
Contacts :
Création CCI de
région - CCI de
région Nord de
France
creation@
nordefrance.cci.fr
03 20 63 79 79
Marie-Odile
Rivière - CCI
Artois
mo.riviere@
artois.cci.fr
03 21 64 64 82
Jean Thebault - CCI
Côte d'Opale
creation@
cotedopale.cci.fr
08 20 20 62 59
Marie-Christine
Ravez - CCI Grand
Hainaut
mc.ravez@
grandhainaut.cci.fr
03 27 51 31 72
Bernadette Marlot
- CCI Grand Lille
creation@
grand-lille.cci.fr
03 20 63 78 46