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Cas Viar : Analyse et prévision de l’activité
La SARL VIAR est une PME sous-traitante qui fabrique un seul produit, le XM86, utilisé par
l’industrie automobile.
Le marché de l’entreprise est en forte croissance et le gérant s’interroge sur l’opportunité de
réaliser un investissement pour augmenter les capacités de production du XM86.
Vous êtes chargé d’analyser les résultats de l’exercice qui vient de s’achever (2015) et de
réaliser des prévisions afin d’aider le gérant à prendre une décision pour 2016 : maintenir les
capacités actuelles ou investir.
Vous disposez des annexes 1 et 2.
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re
partie : Analyse de l’activité de l’exercice 2015
En l’absence d’investissements nouveaux, le résultat de 2015 pourrait être maintenu en 2016,
par conséquent le gérant vous demande d’analyser l’activité de l’exercice 2015.
Travail à faire :
1- Complétez le compte de résultat différentiel de l’exercice 2015 (Annexe A)
2- Quel est le montant de la marge sur coût variable unitaire et le taux de marge correspondant ?
3- Déterminez l’équation du résultat en fonction des quantités vendues.
4- Calculez le seuil de rentabilité de l’exercice 2015 en quantité et en valeur.
5- Déterminez la date à laquelle le seuil de rentabilité a été atteint (point mort).
6- Quelle a été la marge de sécurité pour l’exercice 2015 ?
7- Calculez le nombre de produit XM86 qu’il faut vendre pour obtenir un résultat de 60 000 €.
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e
partie : Prévision de l’activité pour l’exercice 2016
Le gérant vous demande d’analyser les prévisions pour 2016 en tenant compte de
l’investissement envisagé.
Travail à faire :
1- Complétez le compte de résultat différentiel prévisionnel de l’exercice 2016 (Annexe B).
2- Indiquez si la baisse du coût d’achat des matières permet de compenser la hausse des charges
fixes.
3- Calculez le seuil de rentabilité de l’exercice 2016 en quantité et en valeur.
4- Déterminez la date à laquelle le seuil de rentabilité sera atteint (point mort).
5- Calculez la marge de sécurité pour l’exercice 2016.
6- Calculez le nombre de produit XM86 qu’il faut vendre pour obtenir un résultat de 60 000 €.
7- Selon vous, pour 2016, faut-il maintenir les conditions d’exploitation de 2015 ou investir pour
augmenter les capacités de production ?