CERAM – GE1

CERAM – GE1
Analyse financière
PREMIERE PARTIE : LE BILAN FONCTIONNEL
1. Le bilan fonctionnel s’établit à partir du bilan comptable après répartition du résultat :
□ vrai
X faux
2. Parmi les éléments suivants, cochez ceux qui sont hors bilan et qui doivent réintégrés
dans le bilan fonctionnel :
□ les soldes créditeurs de banque
X les effets escomptés non échus
□ les intérêts courus non échus
X les biens financés par crédit-bail
□ les charges à répartir
3. Les ressources stables se composent des :
X capitaux propres
□ dettes financières
□ passif de trésorerie
X provisions pour risques et charges
X amortissements et provisions d’actif
X dettes financières, sauf soldes créditeurs de banques et intérêts courus
4. La valeur brute des charges à répartir sur plusieurs exercices est reclassé :
X en actif stable
□ en actif circulant d’exploitation
□ en actif circulant hors exploitation
□ en ressources stables
□ en passif circulant d’exploitation
5. Après retraitement, les intérêts courus non échus apparaissent en :
□ ressources stables
□ passif circulant d’exploitation
X passif circulant hors exploitation
□ trésorerie passive
6. La trésorerie nette est égale à :
□ FRNG - BFRE
□ FRNG - BFRHE
X FRNG – (BFRE + BFRHE)
X Trésorerie active – Trésorerie passive
7. Le calcul du fonds de roulement net global est le suivant :
□ emplois stables – ressources stables
X ressources durables – emplois stables
X actif circulant – passif circulant
□ Trésorerie nette + BFRE

8. Quelles sont les opérations qui contribuent à augmenter le FRNG :
□ le remboursement d’un emprunt à long terme
□ l’acquisition d’une immobilisation
X l’augmentation de capital en numéraire
□ l’augmentation de capital par incorporation de réserves
X la cession d’une immobilisation dont la valeur nette est supérieure à zéro
9. La trésorerie nette positive augmente lorsque :
□ le FRNG diminue
X le FRNG augmente
□ le BFR augmente
X le BFR diminue
10. Le ratio de durée du crédit clients est le suivant :
□ Créances clients / CA TTC x 360 jours
□ Créances clients / CA HT x 360 jours
X (Créances clients + Effets escomptés non échus) / CA TTC x 360 jours
□ (Créances clients + Effets escomptés non échus) / CA HT x 360 jours
DEUXIEME PARTIE : LE BILAN FINANCIER
11. Dans le bilan financier :
□ les postes de l’actif sont classés par ordre de liquidité décroissante
□
X les postes de l’actif sont classés par ordre de liquidité croissante
□ les postes du passif sont classés par ordre d’exigibilité décroissante
X les postes du passif sont classés par ordre d’exigibilité croissante
12. Parmi ces affirmations, cochez celles qui vous paraissent vraies :
X le bilan financier se présente en valeurs nettes ou valeurs vénales
□ les éléments d’exploitation et hors exploitation sont mis en évidence comme dans
l’analyse fonctionnelle
□ le crédit-bail est retraité
X tous les postes du bilan sont reclassés en fonction de leurs échéances
13. Cochez les éléments constitutifs de l’actif fictif :
□ écart de conversion actif
X frais d’établissement
X charges à répartir sur plusieurs exercices
□ charges constatées d’avance
□ immobilisations incorporelles
14. La répartition du résultat en réserves et en dividendes a pour effet :
□ d’augmenter les capitaux propres du montant du résultat
X d’augmenter les capitaux propres du montant des réserves
□ d’augmenter les dettes à plus d’un an du montant des dividendes
X d’augmenter les dettes à moins d’un an du montant des dividendes

15. Parmi les mots suivants, cochez ceux qui vous paraissent être des mots clés du bilan
financier :
□ cycle d’investissement
X liquidité
□ cycle de financement
X solvabilité
X exigibilité
16. Le fonds de roulement financier est égal à :
X actif à moins d’un an – passif à moins d’un an
□ passif à plus d’un an – actif à moins d’un an
□ passif à moins d’un an – actif à plus d’un an
□ passif à moins d’un an – actif à moins d’un an
17. L’analyse du bilan financier intéresse particulièrement les prêteurs :
X vrai
□ faux
18. La définition des dettes long terme dans le bilan financier est la même que celle
utilisée dans le bilan fonctionnel :
□ vrai
X faux
19. Dans le bilan financier, le capital souscrit non appelé apparaît en :
□ actif à plus d’un an
X actif à moins d’un an
□ passif à plus d’un an
□ passif à moins d’un an
20. Le prise en compte de la valeur actuelle des actifs dans un bilan financier
suppose que :
□ seules les moins-values latentes soient prises en compte (principe de prudence)
X les plus ou moins latentes soient prises en compte pour les postes d’actif
concerné
X les montants des ajustements de l’actif soient pris en compte en passif à plus
d’un an
□ les montants des ajustements de l’actif soient pris en compte en passif à moins d’un
an