CERAM – GE1 Analyse financière PREMIERE PARTIE : LE BILAN FONCTIONNEL 1. Le bilan fonctionnel s’établit à partir du bilan comptable après répartition du résultat : □ vrai X faux 2. Parmi les éléments suivants, cochez ceux qui sont hors bilan et qui doivent réintégrés dans le bilan fonctionnel : □ les soldes créditeurs de banque X les effets escomptés non échus □ les intérêts courus non échus X les biens financés par crédit-bail □ les charges à répartir 3. Les ressources stables se composent des : X capitaux propres □ dettes financières □ passif de trésorerie X provisions pour risques et charges X amortissements et provisions d’actif X dettes financières, sauf soldes créditeurs de banques et intérêts courus 4. La valeur brute des charges à répartir sur plusieurs exercices est reclassé : X en actif stable □ en actif circulant d’exploitation □ en actif circulant hors exploitation □ en ressources stables □ en passif circulant d’exploitation 5. Après retraitement, les intérêts courus non échus apparaissent en : □ ressources stables □ passif circulant d’exploitation X passif circulant hors exploitation □ trésorerie passive 6. La trésorerie nette est égale à : □ FRNG - BFRE □ FRNG - BFRHE X FRNG – (BFRE + BFRHE) X Trésorerie active – Trésorerie passive 7. Le calcul du fonds de roulement net global est le suivant : □ emplois stables – ressources stables X ressources durables – emplois stables X actif circulant – passif circulant □ Trésorerie nette + BFRE 8. Quelles sont les opérations qui contribuent à augmenter le FRNG : □ le remboursement d’un emprunt à long terme □ l’acquisition d’une immobilisation X l’augmentation de capital en numéraire □ l’augmentation de capital par incorporation de réserves X la cession d’une immobilisation dont la valeur nette est supérieure à zéro 9. La trésorerie nette positive augmente lorsque : □ le FRNG diminue X le FRNG augmente □ le BFR augmente X le BFR diminue 10. Le ratio de durée du crédit clients est le suivant : □ Créances clients / CA TTC x 360 jours □ Créances clients / CA HT x 360 jours X (Créances clients + Effets escomptés non échus) / CA TTC x 360 jours □ (Créances clients + Effets escomptés non échus) / CA HT x 360 jours DEUXIEME PARTIE : LE BILAN FINANCIER 11. Dans le bilan financier : □ les postes de l’actif sont classés par ordre de liquidité décroissante □ X les postes de l’actif sont classés par ordre de liquidité croissante □ les postes du passif sont classés par ordre d’exigibilité décroissante X les postes du passif sont classés par ordre d’exigibilité croissante 12. Parmi ces affirmations, cochez celles qui vous paraissent vraies : X le bilan financier se présente en valeurs nettes ou valeurs vénales □ les éléments d’exploitation et hors exploitation sont mis en évidence comme dans l’analyse fonctionnelle □ le crédit-bail est retraité X tous les postes du bilan sont reclassés en fonction de leurs échéances 13. Cochez les éléments constitutifs de l’actif fictif : □ écart de conversion actif X frais d’établissement X charges à répartir sur plusieurs exercices □ charges constatées d’avance □ immobilisations incorporelles 14. La répartition du résultat en réserves et en dividendes a pour effet : □ d’augmenter les capitaux propres du montant du résultat X d’augmenter les capitaux propres du montant des réserves □ d’augmenter les dettes à plus d’un an du montant des dividendes X d’augmenter les dettes à moins d’un an du montant des dividendes 15. Parmi les mots suivants, cochez ceux qui vous paraissent être des mots clés du bilan financier : □ cycle d’investissement X liquidité □ cycle de financement X solvabilité X exigibilité 16. Le fonds de roulement financier est égal à : X actif à moins d’un an – passif à moins d’un an □ passif à plus d’un an – actif à moins d’un an □ passif à moins d’un an – actif à plus d’un an □ passif à moins d’un an – actif à moins d’un an 17. L’analyse du bilan financier intéresse particulièrement les prêteurs : X vrai □ faux 18. La définition des dettes long terme dans le bilan financier est la même que celle utilisée dans le bilan fonctionnel : □ vrai X faux 19. Dans le bilan financier, le capital souscrit non appelé apparaît en : □ actif à plus d’un an X actif à moins d’un an □ passif à plus d’un an □ passif à moins d’un an 20. Le prise en compte de la valeur actuelle des actifs dans un bilan financier suppose que : □ seules les moins-values latentes soient prises en compte (principe de prudence) X les plus ou moins latentes soient prises en compte pour les postes d’actif concerné X les montants des ajustements de l’actif soient pris en compte en passif à plus d’un an □ les montants des ajustements de l’actif soient pris en compte en passif à moins d’un an