QuadraPaie Heures Supplémentaires LOI TEPA

QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 1/25
QuadraPaie
Heures Supplémentaires LOI TEPA
(MAJ 01/2013)
S
So om mm ma ai ir re e
1
ère
partie : avant la loi de finances rectificatives n°2012-958 du 16/08/2012 (JO 17/08) - Révision 10/2009.
...................................................................................................................................................................... 3
1. Réforme des heures supplémentaires (Loi TEPA) ................................................................................... 4
1.1 Objectif de la réforme sur les heures supplémentaires et complémentaires .......................................... 4
1.2 Exonérations des cotisations sociales sur les heures supplémentaires .................................................. 4
Les heures ouvrant droit à exonérations ...................................................................................................... 5
Salariés à Temps Plein .................................................................................................................................. 5
Salariés à Temps Partiel ................................................................................................................................ 5
Salariés des particuliers employeurs ............................................................................................................. 6
Assistants maternels ...................................................................................................................................... 6
Salariés rémunérés par des Heures Supplémentaires Majorées .................................................................... 6
Salariés non rémunérés selon un nombre d'heure ......................................................................................... 7
Cas Particuliers des Horaires d'Equivalence (ex. : Transport) ...................................................................... 7
Exonération des cotisations salariales (heures supplémentaires et complémentaires) ................................ 7
Le taux de la Réduction ................................................................................................................................ 7
Le calcul de la Réduction .............................................................................................................................. 8
Particularité : la déduction forfaitaire spécifique pour frais professionnels ................................................. 8
Règles de Cumul ........................................................................................................................................... 8
Limite d'Exonération .................................................................................................................................... 9
Exonération des cotisations patronales (heures supplémentaires uniquement) ........................................... 9
Le taux de la Réduction ................................................................................................................................ 9
Le calcul de la Réduction .............................................................................................................................. 9
Règles de Cumul ........................................................................................................................................... 9
Limite d'Exonération .................................................................................................................................. 10
1.3 Exonérations Fiscales .......................................................................................................................... 10
2. Aménagements dans QuadraPaie ............................................................................................................ 11
2.1 L'assistant d'aide aux paramétrages ..................................................................................................... 11
2.2 Dossier/établissement et notion d’effectif pour TEPA ........................................................................ 12
2.3 Gestion automatique du libellé d'allègement salarial .......................................................................... 12
2.4 Gestion automatique du libellé d'allègement patronal ......................................................................... 13
2.5 Saisie des Heures Supplémentaires ..................................................................................................... 13
2.6 Saisie des Heures Complémentaires .................................................................................................... 14
Salariés rémunérés par des heures supplémentaires majorées .................................................................... 15
Salarié à temps plein avec durée de travail conventionnelle inférieure à la durée légale ........................... 16
Salarié à temps partiel avec heures complémentaires au-delà de la limite légale ....................................... 16
Salarié àu forfait heures .............................................................................................................................. 16
Salarié au forfait jours ................................................................................................................................. 17
Cas particuliers des horaires d'équivalence (ex. : Transport)...................................................................... 17
2.7 Fiche employé des salariés non concernés par le dispositif d'allègement ........................................... 18
2.8 Fiche employé des salariés frontalier non soumis à la csg .................................................................. 18
2.9 Cas des Prévoyances obligatoires gérées dans les Plans de Paie Type ............................................... 19
2.10 Exonération Fiscale et aménagement du Net Imposable du bulletin ................................................... 19
2.11 Etat Justificatif ..................................................................................................................................... 20
2.12 Détail des Calculs TEPA / Fillon ........................................................................................................ 21

QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 2/25
2ième partie : après la loi de finances rectificatives n°2012-958 du 16.08.2012 (JO 17.08) - MAJ 01.2013
…………………………………………………………………………………………………………….22
1. Abrogation quasi totale du dispositif TEPA ........................................................................................... 23
1.1 A compter du 01.08.2012 : suppression de la défiscalisation des heures supplémentaires et
complémentaires ............................................................................................................................................. 23
1.2 A compter du 01.09.2012 : suppression de l’exonération salariale et, pour les entreprises de plus de
20 salariés, de la déduction forfaitaire ............................................................................................................ 23
1.3 Dérogations .......................................................................................................................................... 23
L’exonération sociale et la déduction forfaitaire patronale ....................................................................... 23
La défiscalisation ........................................................................................................................................ 24
2. Aménagements dans QuadraPaie ............................................................................................................ 25
2.1 Mise en place des nouvelles mesures .................................................................................................. 25
Lancement d’un assistant pour les dossiers déjà créés .............................................................................. 25
Gestion de la dérogation fiscale ................................................................................................................. 25
2.2 Paramétrage des libellés et coché « Heures à compter dans TEPA » ................................................. 25
Paramétrage des libellés déjà créés avec la coche "Heures à compter dans TEPA", avant les
modifications faisant suite à la LFR du 16.08.2012 ................................................................................... 25
Paramétrage des libellés créés avec la coche "Heures à compter dans TEPA", après les modifications
faisant suite à la LFR du 16.08.2012 .......................................................................................................... 25

QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 3/25
1ère partie : avant la loi de finances rectificatives
n°2012-958 du 16/08/2012 (JO 17/08) - Révision 10/2 009

QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 4/25
1 Réforme des heures supplémentaires (Loi TEPA)
1.1 Objectif de la réforme sur les heures supplémentaires et complémentaires
La réforme sur les heures supplémentaires et complémentaires fait partie des mesures de la nouvelle loi en
faveur du T ravail, de E mploi et du P ouvoir d' A chat (TEPA) adoptée en dernière instance le 21/08/07 pour
application au 01/10/07.
Le décret n°2007-1380 du 24 septembre 2007 rend obligatoire, l'application de la réforme.
La réforme a un double objectif :
Ne pas faire peser les cotisations sociales sur les heures supplémentaires et complémentaires
Défiscaliser le gain du travail des heures supplémentaires et complémentaires.
A cela s'ajoute la disparition Anticipée du Régime Dérogatoire des Heures Supplémentaires au taux de 10 %
pour les Petites Entreprises (jusqu'à 20 salariés).
Au 1er octobre 2007, la majoration des 4 premières heures supplémentaires est portée à 25 %.
A cette date tous les salariés quel que soit l'effectif de l'entreprise, bénéficient donc de la même majoration
de salaire :
⇒ 25 % pour les 8 premières heures supplémentaires, de la 36e heure à la 43e heure incluse
⇒ 50 % pour les heures supplémentaires accomplies au-delà de la 43e heure.
1.2 Exonérations des cotisations sociales sur les heures supplémentaires
• Suite à la mise en place de la loi n°2007-1223, en faveur du Travail, de l'Emploi et du Pouvoir d'Achat du
21/08/07, 4 lettres circulaires Acoss et 2 de la Direction de la Sécurité Sociale, rendent applicable depuis le
01/10/2007 les exonérations sur les heures supplémentaires :
⇒ Lettre circulaire n° 2007-121 du 02/10/2007
⇒ Lettre circulaire n° 2007-122 du 24/10/2007
⇒ Lettre circulaire n° 2007-126 du 08/11/2007
⇒ Lettre circulaire de la Direction de la Sécurité Sociale 2007-422 du 27/11/2007
⇒ Lettre circulaire Acoss n° 2007-130 du 07/12/2007
⇒ Lettre circulaire Direction de la Sécurité Sociale /5B/2008/34 du 05/02/2008
• La dernière circulaire de la Direction de la Sécurité Sociale, abroge la limitation du droit à exonération des
heures supplémentaires majorées (entreprises restées à 39H : 151.67 au taux normal et 17.33 en heures
supplémentaires bonifiées à 25%).
Contrairement au texte de loi initial, stipulant que seules les heures supplémentaires réellement effectuées
font l'objet d'une exonération de cotisation et d'une défiscalisation, la circulaire 2007-422 du 27/11/2007
considère que ces heures supplémentaires ouvrent intégralement droit à exonération fiscale et sociale y
compris en cas d'absence du salarié donnant lieu à maintien de salaire :
⇒ Jours fériés chômés
⇒ Congés payés
⇒ Maladie (avec maintien de salaire)
• Suite à cette série de lettre circulaire, l'Urssaf fait le point et publie le 18/03/2008, sur son site web, une
série de "Questions-Réponses" retraçant le principe de la Loi.

QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 5/25
Ce "Questions-Réponses" complète la portée de la lettre circulaire 2007-422 du 27/11/2007 sur les heures
dites "structurelles" (heures supplémentaires bonifiées), et précise notamment la procédure à utiliser en cas
d'absence donnant lieu à maintien partiel de rémunération ou en cas d'absence ne donnant lieu à aucun
maintien de salaire.
En cas d'absence au cours du mois avec maintien partiel de rémunération ou sans maintien de rémunération,
pour déterminer le nombre d'heures supplémentaires, il convient de proratiser le montant des heures
supplémentaires habituellement rémunérées pour tenir compte de la retenue sur salaire du mois.
Ainsi le nombre d'heure supplémentaire exonéré est obtenu par le rapport entre la rémunération à la charge
de l'employeur soumise à cotisation et la rémunération habituelle.
Les heures ouvrant droit à exonérations
Sont concernées par le dispositif les rémunérations versées au titre :
S
S
S
A
A
AL
L
LA
A
AR
R
RI
IIE E
ES
S
S
A A
A
T
T
T
E
E
EM
M
MP
P
PS
S
S
P
P
P
L
L
LE
E
EI
IIN N
N
• des heures supplémentaires effectuées au-delà de la durée légale de 35 heures hebdomadaires (ou de la
durée reconnue équivalente dans certaines professions)
Ainsi, si la durée conventionnelle du travail est inférieure à 35 heures, les heures effectuées entre la durée
conventionnelle et la durée légale du travail ne bénéficient pas de la mesure d'exonération.
• des heures effectuées au-delà du contingent d'heures supplémentaires (légal ou conventionnel) applicable
dans l'entreprise ou l'établissement.
• des heures supplémentaires effectuées hebdomadairement au-delà de la limite prévue par l'accord de
modulation du temps de travail, ou de 1607 heures dans le cas de paiement en fin de période de
modulation.
• des heures de travail effectuées au-delà de 39 heures dans une entreprise ayant opté pour l'octroi de RTT.
• du renoncement des jours de RTT dans la limite de 10 jours/r an, dans les entreprises de 20 salariés au plus.
• des heures effectuées au delà de 1607 heures par les salariés sous convention de forfait annuel en heures,
mais toutefois limité à 70 heures par an dans les entreprises jusqu'à 20 salariés.
• des jours travaillés effectués au-delà du plafond légal de 218 jours par an, pour les salariés relevant d'une
convention de forfait annuel en jours, à la condition que le salarié renonce à ses jours de repos
S
S
S
A
A
AL
L
LA
A
AR
R
RI
IIE E
ES
S
S
A A
A
T
T
T
E
E
EM
M
MP
P
PS
S
S
P
P
P
A
A
AR
R
RT
T
TI
IIE E
EL
L
L
• des heures complémentaires effectuées par les salariés à temps partiel, dans la limite légale de 10 % de la
durée du travail prévue au contrat ou, en cas d'accord collectif prévoyant cette possibilité, dans la limite du
1/3 de la durée prévue au contrat.
Conditions et Limites :
Les heures complémentaires ne doivent pas avoir pour effet de porter la durée totale du travail à une durée
supérieure ou égale à un temps plein.