QuadraPaie Heures Supplémentaires LOI TEPA
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QuadraPaie Heures Supplémentaires LOI TEPA (MAJ 01/2013) Sommaire 1ère partie : avant la loi de finances rectificatives n°2012-958 du 16/08/2012 (JO 17/08) - Révision 10/2009. ...................................................................................................................................................................... 3 1. Réforme des heures supplémentaires (Loi TEPA) ................................................................................... 4 1.1 Objectif de la réforme sur les heures supplémentaires et complémentaires .......................................... 4 1.2 Exonérations des cotisations sociales sur les heures supplémentaires .................................................. 4 Les heures ouvrant droit à exonérations ...................................................................................................... 5 Salariés à Temps Plein .................................................................................................................................. 5 Salariés à Temps Partiel ................................................................................................................................ 5 Salariés des particuliers employeurs ............................................................................................................. 6 Assistants maternels...................................................................................................................................... 6 Salariés rémunérés par des Heures Supplémentaires Majorées .................................................................... 6 Salariés non rémunérés selon un nombre d'heure ......................................................................................... 7 Cas Particuliers des Horaires d'Equivalence (ex. : Transport) ...................................................................... 7 Exonération des cotisations salariales (heures supplémentaires et complémentaires) ................................ 7 Le taux de la Réduction ................................................................................................................................ 7 Le calcul de la Réduction.............................................................................................................................. 8 Particularité : la déduction forfaitaire spécifique pour frais professionnels ................................................. 8 Règles de Cumul ........................................................................................................................................... 8 Limite d'Exonération .................................................................................................................................... 9 Exonération des cotisations patronales (heures supplémentaires uniquement) ........................................... 9 Le taux de la Réduction ................................................................................................................................ 9 Le calcul de la Réduction.............................................................................................................................. 9 Règles de Cumul ........................................................................................................................................... 9 Limite d'Exonération .................................................................................................................................. 10 1.3 Exonérations Fiscales .......................................................................................................................... 10 2. Aménagements dans QuadraPaie............................................................................................................ 11 2.1 L'assistant d'aide aux paramétrages ..................................................................................................... 11 2.2 Dossier/établissement et notion d’effectif pour TEPA ........................................................................ 12 2.3 Gestion automatique du libellé d'allègement salarial .......................................................................... 12 2.4 Gestion automatique du libellé d'allègement patronal ......................................................................... 13 2.5 Saisie des Heures Supplémentaires ..................................................................................................... 13 2.6 Saisie des Heures Complémentaires .................................................................................................... 14 Salariés rémunérés par des heures supplémentaires majorées .................................................................... 15 Salarié à temps plein avec durée de travail conventionnelle inférieure à la durée légale ........................... 16 Salarié à temps partiel avec heures complémentaires au-delà de la limite légale ....................................... 16 Salarié àu forfait heures .............................................................................................................................. 16 Salarié au forfait jours................................................................................................................................. 17 Cas particuliers des horaires d'équivalence (ex. : Transport)...................................................................... 17 2.7 Fiche employé des salariés non concernés par le dispositif d'allègement ........................................... 18 2.8 Fiche employé des salariés frontalier non soumis à la csg .................................................................. 18 2.9 Cas des Prévoyances obligatoires gérées dans les Plans de Paie Type ............................................... 19 2.10 Exonération Fiscale et aménagement du Net Imposable du bulletin ................................................... 19 2.11 Etat Justificatif ..................................................................................................................................... 20 2.12 Détail des Calculs TEPA / Fillon ........................................................................................................ 21 QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 1/25 2ième partie : après la loi de finances rectificatives n°2012-958 du 16.08.2012 (JO 17.08) - MAJ 01.2013 …………………………………………………………………………………………………………….22 1. Abrogation quasi totale du dispositif TEPA........................................................................................... 23 1.1 A compter du 01.08.2012 : suppression de la défiscalisation des heures supplémentaires et complémentaires ............................................................................................................................................. 23 1.2 A compter du 01.09.2012 : suppression de l’exonération salariale et, pour les entreprises de plus de 20 salariés, de la déduction forfaitaire ............................................................................................................ 23 1.3 Dérogations.......................................................................................................................................... 23 L’exonération sociale et la déduction forfaitaire patronale ....................................................................... 23 La défiscalisation ........................................................................................................................................ 24 2. Aménagements dans QuadraPaie............................................................................................................ 25 2.1 Mise en place des nouvelles mesures .................................................................................................. 25 Lancement d’un assistant pour les dossiers déjà créés .............................................................................. 25 Gestion de la dérogation fiscale ................................................................................................................. 25 2.2 Paramétrage des libellés et coché « Heures à compter dans TEPA » ................................................. 25 Paramétrage des libellés déjà créés avec la coche "Heures à compter dans TEPA", avant les modifications faisant suite à la LFR du 16.08.2012 ................................................................................... 25 Paramétrage des libellés créés avec la coche "Heures à compter dans TEPA", après les modifications faisant suite à la LFR du 16.08.2012 .......................................................................................................... 25 QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 2/25 1ère partie : avant la loi de finances rectificatives n°2012-958 du 16/08/2012 (JO 17/08) - Révision 10/2 009 QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 3/25 1 Réforme des heures supplémentaires (Loi TEP A) 1.1 Objectif de la réforme sur les heures supplémentaires et complémentaires La réforme sur les heures supplémentaires et complémentaires fait partie des mesures de la nouvelle loi en faveur du Travail, de Emploi et du Pouvoir d'Achat (TEPA) adoptée en dernière instance le 21/08/07 pour application au 01/10/07. Le décret n°2007-1380 du 24 septembre 2007 rend obligatoire, l'application de la réforme. La réforme a un double objectif : Ne pas faire peser les cotisations sociales sur les heures supplémentaires et complémentaires Défiscaliser le gain du travail des heures supplémentaires et complémentaires. A cela s'ajoute la disparition Anticipée du Régime Dérogatoire des Heures Supplémentaires au taux de 10 % pour les Petites Entreprises (jusqu'à 20 salariés). Au 1er octobre 2007, la majoration des 4 premières heures supplémentaires est portée à 25 %. A cette date tous les salariés quel que soit l'effectif de l'entreprise, bénéficient donc de la même majoration de salaire : ⇒ 25 % pour les 8 premières heures supplémentaires, de la 36e heure à la 43e heure incluse ⇒ 50 % pour les heures supplémentaires accomplies au-delà de la 43e heure. 1.2 Exonérations des cotisations sociales sur les heures supplémentaires • Suite à la mise en place de la loi n°2007-1223, en faveur du Travail, de l'Emploi et du Pouvoir d'Achat du 21/08/07, 4 lettres circulaires Acoss et 2 de la Direction de la Sécurité Sociale, rendent applicable depuis le 01/10/2007 les exonérations sur les heures supplémentaires : ⇒ Lettre circulaire n° 2007-121 du 02/10/2007 ⇒ Lettre circulaire n° 2007-122 du 24/10/2007 ⇒ Lettre circulaire n° 2007-126 du 08/11/2007 ⇒ Lettre circulaire de la Direction de la Sécurité Sociale 2007-422 du 27/11/2007 ⇒ Lettre circulaire Acoss n° 2007-130 du 07/12/2007 ⇒ Lettre circulaire Direction de la Sécurité Sociale /5B/2008/34 du 05/02/2008 • La dernière circulaire de la Direction de la Sécurité Sociale, abroge la limitation du droit à exonération des heures supplémentaires majorées (entreprises restées à 39H : 151.67 au taux normal et 17.33 en heures supplémentaires bonifiées à 25%). Contrairement au texte de loi initial, stipulant que seules les heures supplémentaires réellement effectuées font l'objet d'une exonération de cotisation et d'une défiscalisation, la circulaire 2007-422 du 27/11/2007 considère que ces heures supplémentaires ouvrent intégralement droit à exonération fiscale et sociale y compris en cas d'absence du salarié donnant lieu à maintien de salaire : ⇒ Jours fériés chômés ⇒ Congés payés ⇒ Maladie (avec maintien de salaire) • Suite à cette série de lettre circulaire, l'Urssaf fait le point et publie le 18/03/2008, sur son site web, une série de "Questions-Réponses" retraçant le principe de la Loi. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 4/25 Ce "Questions-Réponses" complète la portée de la lettre circulaire 2007-422 du 27/11/2007 sur les heures dites "structurelles" (heures supplémentaires bonifiées), et précise notamment la procédure à utiliser en cas d'absence donnant lieu à maintien partiel de rémunération ou en cas d'absence ne donnant lieu à aucun maintien de salaire. En cas d'absence au cours du mois avec maintien partiel de rémunération ou sans maintien de rémunération, pour déterminer le nombre d'heures supplémentaires, il convient de proratiser le montant des heures supplémentaires habituellement rémunérées pour tenir compte de la retenue sur salaire du mois. Ainsi le nombre d'heure supplémentaire exonéré est obtenu par le rapport entre la rémunération à la charge de l'employeur soumise à cotisation et la rémunération habituelle. Les heures ouvrant droit à exonérations Sont concernées par le dispositif les rémunérations versées au titre : SSA A L A R E S A M P S N AL LA AR RIIIE ES SA AT TEEEM MP PS SP PLLLEEEIIIN N • des heures supplémentaires effectuées au-delà de la durée légale de 35 heures hebdomadaires (ou de la durée reconnue équivalente dans certaines professions) Ainsi, si la durée conventionnelle du travail est inférieure à 35 heures, les heures effectuées entre la durée conventionnelle et la durée légale du travail ne bénéficient pas de la mesure d'exonération. • des heures effectuées au-delà du contingent d'heures supplémentaires (légal ou conventionnel) applicable dans l'entreprise ou l'établissement. • des heures supplémentaires effectuées hebdomadairement au-delà de la limite prévue par l'accord de modulation du temps de travail, ou de 1607 heures dans le cas de paiement en fin de période de modulation. • des heures de travail effectuées au-delà de 39 heures dans une entreprise ayant opté pour l'octroi de RTT. • du renoncement des jours de RTT dans la limite de 10 jours/r an, dans les entreprises de 20 salariés au plus. • des heures effectuées au delà de 1607 heures par les salariés sous convention de forfait annuel en heures, mais toutefois limité à 70 heures par an dans les entreprises jusqu'à 20 salariés. • des jours travaillés effectués au-delà du plafond légal de 218 jours par an, pour les salariés relevant d'une convention de forfait annuel en jours, à la condition que le salarié renonce à ses jours de repos SSA A L A R E S A M P S A R T E L AL LA AR RIIIE ES SA AT TEEEM MP PS SP PA AR RT TIIIE EL L • des heures complémentaires effectuées par les salariés à temps partiel, dans la limite légale de 10 % de la durée du travail prévue au contrat ou, en cas d'accord collectif prévoyant cette possibilité, dans la limite du 1/3 de la durée prévue au contrat. Conditions et Limites : Les heures complémentaires ne doivent pas avoir pour effet de porter la durée totale du travail à une durée supérieure ou égale à un temps plein. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 5/25 La réduction n’est en principe pas applicable aux heures accomplies de manière régulière au sens de l’article L. 212-4-3 du code du travail. ⇒ Ainsi, un salarié n'aura pas droit à exonération si, pendant une période de douze semaines consécutives ou pendant douze semaines au cours d’une période de quinze semaines, l’horaire moyen réellement effectué a dépassé de deux heures au moins par semaine l’horaire prévu dans son contrat de travail. Le contrat doit alors être modifié. ⇒ Deux cas de figure peuvent se présenter au terme de la période considérée : Le contrat de travail est modifié (Heures complémentaires intégrées à l’horaire contractuel de travail) Le contrat de travail n'est pas modifié Le bénéfice de la réduction forfaitaire accordée au titre des heures complémentaires accomplies de La réduction forfaitaire indûment appliquée doit manière régulière antérieurement à la modification donner lieu à restitution. du contrat de travail n'est pas remis en cause. SSA A L A R E S D E S P A R T C U L E R S E M P L O Y E U R S AL LA AR RIIIE ES SD DE ES SP PA AR RT TIIIC CU UL LIIIE ER RS SE EM MP PL LO OY YE EU UR RS S • Entrent également dans le champ de la mesure les heures supplémentaires effectuées par les salariés employés au domicile de particuliers. A A N T S M A T E R N E L S ASSSSSSIIISSSTTTA AN NT TS SM MA AT TE ER RN NE EL LS S • La mesure d’exonération est applicable aux salaires versés aux assistants maternels au titre des heures supplémentaires qu’ils effectuent au-delà d’une durée hebdomadaire de quarante-cinq heures ou au titre des heures complémentaires qu’ils accomplissent, au sens de la convention collective qui leur est applicable. SSA A L A R E S R E M U N E R E S P A R D E S U R E S U P P L E M E N T A R E S A O R E E S AL LA AR RIIIE ES SR RE EM MU UN NE ER RE ES SP PA AR RD DE ES SH HEEEU UR RE ES SS SU UP PP PL LE EM ME EN NT TA AIIIR RE ES SM MA AJJJO OR RE EE ES S • Contrairement à l'instruction ministérielle (lettre circulaire Acoss 2007-126) précisant que seules les heures supplémentaires réellement effectuées ouvraient droit à réduction dans le cadre de la loi TEPA, la circulaire de la Direction de la Sécurité Sociale 2007-422 du 27/11/2007 abroge la limitation du droit à exonération des heures supplémentaires majorées. Dorénavant il convient de considérer que ces heures supplémentaires ouvrent intégralement droit à exonération fiscale et sociale y compris en cas d'absence du salarié donnant lieu à maintien de salaire : ⇒ Par conséquent les jours d'absences, les jours fériés, les congés payés ouvrent droit à réduction dès qu'il y a maintien de salaire. Cas d'Absence avec Maintien Partiel de la Rémunération ou sans Maintien • En complément d'information à la lettre circulaire 2007-422 du 27/11/2007, sous forme d'une série de questions-réponses, précise le traitement des heures supplémentaires bonifiées en cas d'absence avec maintien partiel de la rémunération, ou sans maintien de rémunération. ⇒ Dorénavant, le nombre d'heures exonérées est égal à : Nombre d' heures supplémentaires bonifiés × rémunération du mois soumise à cotisation rémunération que le salarié aurait eu s' il n' avait pas été absent QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 6/25 ⇒ Dorénavant, le montant d'heures exonérées est égal à : Nombre d'heures exonérées x (taux horaire x pourcentage de majoration) Décompte des heures supplémentaires à déduire en cas d'absence Le décompte des heures supplémentaires majorées, à déduire en cas d'absence, mis en place dans la circulaire 2007-126 n'est pas remis en question. Rappel : Le nombre d'heures supplémentaires effectué dans le mois est généralement de 17.33h (du fait de l'abaissement de la durée légale de travail de 39 à 35 heures, c'est-à-dire 4heures x 52/12). ⇒ Pour un salarié travaillant 5 jours par semaine, le nombre de jours moyen de travail dans le mois est de : 5 x 52/12 = 21.67 jours. ⇒ Ainsi chaque journée de travail, représente 17.33h / 21.67j = 0.80 heures d'heures supplémentaires bonifiées à décompter en cas d'absence sans maintien de salaire. SSA A L A R E S N O N R E M U N E R E S S E L O N U N N O M B R E D H E U R E AL LA AR RIIIE ES SN NO ON NR RE EM MU UN NE ER RE ES SS SE EL LO ON NU UN NN NO OM MB BR RE ED D''H HE EU UR RE E • Entrent dans cette catégorie de personnel, les salariés rémunérés à la tâche, au rendement, à la pige, par un fixe et des commissions. C A S A R T C U L E R S D E S O R A R E S D Q U V A L E N C E E X R A N S P O R T CA AS SP PA AR RT TIIIC CU UL LIIIE ER RS SD DE ES SH HO OR RA AIIIR RE ES SD D''E EQ QU UIIIV VA AL LE EN NC CE E ((E EX X.. :: T TR RA AN NS SP PO OR RT T)) • Les heures effectuées entre la durée légale du travail et la durée d'équivalence n'ouvrent pas droit à exonération de charges. – A noter cette durée d'équivalence doit être tenue compte pour la réduction Fillon (voir documentation sur Réduction Fillon, révision octobre 2007). Exonération des cotisations salariales (heures supplémentaires et complémentaires) • L'exonération de cotisation est proportionnelle aux cotisations salariales, et se calcule en 2 étapes: 1. Calcul du taux de la Réduction 2. Calcul de la Réduction LLEEE TTTA A U X D E L A D U C T O N AU UX XD DE EL LA AR REEED DU UC CT TIIIO ON N • La détermination du taux de réduction s'opère par la formule : Taux = montant des cotisations et contributions salariales prises en compte rémunération totale (dont heures supplémentaires ou complémentaires) • Le taux est cependant plafonné à 21,5 %. • Seules sont concernées les cotisations obligatoires : ⇒ de sécurité sociale (assurance maladie, maternité, invalidité, décès, vieillesse, CSG/CRDS), ⇒ d'assurance chômage, ⇒ de retraite complémentaire obligatoire. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 7/25 LLEEE C C A L C U L D E L A D U C T O N CA AL LC CU UL LD DE EL LA AR REEED DU UC CT TIIIO ON N Montant de la Réduction = rémunération des heures supplémentaires × taux de la réduction PPA A R T C U L A R T E L A D E D U C T O N F O R F A T A R E S P E C F Q U E P O U R F R A S P R O F E S S O N N E L S AR RT TIIIC CU UL LA AR RIIIT TE E :: L LA AD DE ED DU UC CT TIIIO ON NF FO OR RF FA AIIIT TA AIIIR RE ES SP PE EC CIIIF FIIIQ QU UE EP PO OU UR RF FR RA AIIIS SP PR RO OF FE ES SS SIIIO ON NN NE EL LS S • La circulaire de la Direction de la Sécurité Sociale du 05/02/08 modifie le mode de calcul du taux de réduction ainsi que le montant de la réduction, dans le cas d’une entreprise pratiquant l’abattement spécifique pour frais professionnels. • Le taux de réduction s’obtient par la formule suivante : Taux = montant des cotisations et contributions salariales prises en compte rémunération soumise à cotisations * (dont heures supplémentaires ou complémentaires) (* rémunération soumise à cotisations : le brut abattu limité) • Le montant de la réduction est égal à : rémunération des heures supplémentaires * × taux de la réduction (* après application de l’abattement spécifique) Exemple : Salaire de base Heures Supplémentaires 151,67 17,33 10,00 12,50 1516,70 216,63 1733,33 Brut -173,33 Abattement 10 % 1560,00 Brut Abattu Limité -348,23 Cotisations 348,23/1560= 22,3224 plafonné à 21,50 % Heures supplémentaires : Abattement 10% 216,63 -21,66 194,97 x 21,50 % = 41,92 Allègement Salarial Remarque : Dans le cas où le brut abattu devient inférieur au Smic (base minimale de cotisation), en l’absence de précision le montant de l’allègement salarial sera calculé par la formule suivante : ⇒ Nbre d’heures supplémentaire x smic horaire x pourcentage de rémunération des heures supplémentaires ⇒ Nbre d’heures complémentaire x smic horaire R G L E S D E U M U L REEEG GL LE ES SD DE EC CU UM MU UL L Seul est autorisé le cumul avec un taux de cotisation réduit. Le cumul de la réduction de cotisations salariales avec une exonération totale ou partielle de cotisations salariales de Sécurité Sociale, avec une assiette forfaitaire, ou un montant forfaitaire de cotisation n'est pas autorisé. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 8/25 LLIIIM M T E D O N E R A T O N MIIIT TE ED D''E EXXXO ON NE ER RA AT TIIIO ON N La réduction s'impute sur les cotisations d'assurances sociales : ⇒ Assurance maladie 0.75, ⇒ Assurance vieillesse plafonnée 6.65, ⇒ Assurance vieillesse déplafonnée 0.10. Elle ne peut dépasser le montant de ces cotisations salariales de sécurité sociale dues. Exonération des cotisations patronales (heures supplémentaires uniquement) • La loi TEPA instaure également une déduction forfaitaire des cotisations patronales de sécurité sociale, sur les rémunérations liées aux heures supplémentaires uniquement. • Cette déduction forfaitaire de cotisations patronales de sécurité sociale est applicable aux salariés des entreprises entrant dans le champ de l'allègement général Fillon. Il s'agit : ⇒ des salariés du secteur privé pour lesquels l’employeur est soumis à l’obligation d’affiliation à l’assurance chômage. Toutefois les particuliers employeurs n'y ouvrent pas droit. ⇒ de certains salariés du secteur parapublic, ⇒ des salariés des régimes spéciaux des marins, des mines et des clercs et employés de notaires. LLEEE TTTA A U X D E L A D U C T O N AU UX XD DE EL LA AR REEED DU UC CT TIIIO ON N • Le taux de la réduction dépend de l'effectif au 31 décembre de l'année précédente 20 salariés au plus 1,50 euros plus de 20 salariés 0,50 euros LLEEE C C A L C U L D E L A D U C T O N CA AL LC CU UL LD DE EL LA AR REEED DU UC CT TIIIO ON N • Les employeurs bénéficient d'une réduction forfaitaire des cotisations patronales dues sur les rémunérations liées aux heures supplémentaires uniquement. 20 salariés au plus 1,50 euros x nbre d'heure supplémentaire • plus de 20 salariés 0,50 euros x nbre heure supplémentaire Dans le cas de forfait jours, le nombre d'heure, pour le calcul de la réduction, est déterminé en multipliant le nombre de jours supplémentaires par 7, soit : 20 salariés au plus 1,50 Euros x nbre de jours suppl. x 7 plus de 20 salariés 0,50 Euros x nbre de jours suppl. x 7 R G L E S D E U M U L REEEG GL LE ES SD DE EC CU UM MU UL L • La déduction forfaitaire de cotisations patronales est cumulable avec les autres exonérations de cotisations patronales : ⇒ Contrats aidés (professionnalisation, accompagnement à l'emploi, avenir, …), ⇒ Réduction Fillon. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 9/25 LLIIIM M T E D O N E R A T O N MIIIT TE ED D''E EXXXO ON NE ER RA AT TIIIO ON N • La réduction forfaitaire est limitée à toutes les cotisations patronales de Sécurité Sociale (sauf la taxe 8%). La réduction et son éventuelle limitation interviennent après l'application des autres exonérations de l'employeur : ⇒ Contrats aidés, ⇒ Réduction Fillon (et ses limites de réduction). 1.3 Exonérations Fiscales • La rémunération des heures ou des jours supplémentaires ou complémentaires, entrant dans le champ d'application de la mesure (voir § Les heures ouvrant droit à exonérations) est exonérée d'impôt sur le revenu. • Le montant de la rémunération des heures supplémentaires ou complémentaires doit être isolé et porté à part sur la déclaration annuelle des revenus. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 10/25 2 Aménagements dans QuadraPaie L'application des mesures dans QuadraPaie est simplifiée par l'utilisation d'un assistant d'aide au paramétrage et la gestion automatique des libellés de calcul des allègements (salarial et patronal). Ces aménagements concernent à la fois les dossiers gérés par les plans de paie types Quadratus et les dossiers non types, les dossiers affiliés à l'Urssaf comme les dossiers affiliés à la MSA. 2.1 L'assistant d'aide aux paramétrages L'assistant s'active automatiquement à l'ouverture initiale d'un dossier avec la version 1.133 de QuadraPaie. Les éléments à renseigner dépendent du contexte du dossier. • Dans tous les cas, indiquer l'effectif à prendre en compte dans l'entreprise au 31/12/2006 (seuil de 20 salariés) pour le calcul de l'allègement forfaitaire patronal. • Dans le cas où plusieurs organismes Urssaf ou Msa existent dans le dossier, préciser "l'organisme utilisé pour la Ducs" en le sélectionnant sur la liste affichée par <F4> sur la zone réservée au code organisme. • Si le dossier comporte des cotisations non obligatoires, déterminer les libellés à exclure du dispositif de l'allègement salarial (cotisations de retraite supplémentaire, de prévoyance facultative, ou de mutuelle...). ⇒ L'assistant affiche les libellés "utilisateur" présents sur les bulletins du mois précédent. ⇒ Pour exclure un libellé, taper la touche <+> du clavier numérique. Le libellé est marqué d'une coche verte. • Remarque : Les libellés affectés sur un organisme de type Urssaf et Assedic sont automatiquement traités par QuadraPaie et exclus de la liste. • L'effectif déterminé dans l'assistant est répercuté dans les "Constantes Entreprises", onglet Calcul Bulletin, rubrique "Entreprise de plus de 20 salariés". ⇒ Le paramétrage est accessible à l'utilisateur qui peut le modifier. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 11/25 • La fiche des libellés exclus du dispositif dans l'assistant, est actualisée : la rubrique "Cotisation salariale non concernée par la loi TEPA" est cochée sur l'onglet 5 Urssaf/Assedic, au cadre "Heures sup. loi TEPA". ⇒ Le paramétrage est accessible à l'utilisateur qui peut le modifier. 2.2 Dossier/établissement et notion d’effectif pour TEPA Le dispositif TEPA s’applique en fonction de l’effectif paramétré dans l’onglet 4 de la fenêtre dossiers/établissements. Pour un dossier/établissement atteignant ou franchissant le seuil de 20 salariés pour la 1ère fois, l'onglet 10 "Allèg et 35H", cadre "Réduction Fillon/TEPA", permet de maintenir l'application du coefficient dédié aux entreprises de moins de 20 salariés. ⇒ L'option peut être activée à condition d'avoir préalablement actualisé l'onglet "Paie", cadre type d'effectif, option "de 20 à moins de 50 salariés". 2.3 Gestion automatique du libellé d'allègement salarial • Le libellé de calcul de l'allègement salarial est automatiquement inséré dans le bulletin dès la saisie d'un nombre d'heures supplémentaires ou complémentaires. Il s'agit du libellé : ⇒ EWZA pour un dossier Urssaf, automatiquement affecté à l'organisme de type Urssaf, avec le code Ducs adéquat. ⇒ EWZD pour un dossier MSA, automatiquement affecté à l'organisme de type MSA, avec le code Ducs adéquat. • La ligne imprimée sur le bulletin ("REDUC HEURES SUPPL P.S") comporte le montant des heures supplémentaires ou complémentaires et la réduction de cotisation. ⇒ Le taux de réduction apparaît également si le montant de l'allègement salarial n'a pas été réduit suivant la règle de limitation (Cf. Section 1.2, Exonération des cotisations salariales, Limite d'Exonération). En cas de limitation de l'allègement, le taux n'est pas mentionné. • Le paramétrage du transfert en comptabilité suit le paramétrage défini sur l'organisme (de type Urssaf ou MSA). QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 12/25 2.4 Gestion automatique du libellé d'allègement patronal • Le libellé EWZB ou EWZC (selon l'effectif de l'entreprise), est inséré automatiquement dans le bulletin, dès la saisie d'un nombre d'heure supplémentaire, avec le montant de l'allègement patronal calculé. ⇒ Ce libellé est automatiquement affecté à l'organisme dont le type est Urssaf (ou MSA) et le code Ducs correspondant lui est affecté. • La ligne imprimée sur le bulletin ("REDUC HEURES SUPPL P.P") comporte le nombre des heures supplémentaires et la réduction de cotisation. ⇒ Le taux de la réduction apparaît également si le montant de l'allègement patronal n'a pas été réduit suivant la règle de limitation (Cf. Section 1.2, Exonération des cotisations patronales, Limite d'Exonération). En cas de limitation de l'allègement, le taux n'est pas mentionné. • Le transfert en comptabilité suit le paramétrage défini sur l'organisme Urssaf ou MSA. 2.5 Saisie des Heures Supplémentaires • Toutes les heures supplémentaires saisies sur les lignes "natives" du bulletin sont prises en compte pour le calcul des exonérations. Il s'agit des lignes : ⇒ Heures supplémentaire 25 % / Heures supplémentaire 50 % / Heures supplémentaire 100 %. • Il est possible aussi de gérer les heures supplémentaires via un libellé utilisateur correctement paramétré : ⇒ Rejoindre l'onglet "5-Urssaf/Assedic", cadre "Heures sup (loi TEPA)", ⇒ A la rubrique "La base du libellé correspond à", cocher l'option "des heures (ou jours) supplémentaires", ⇒ Préciser le "Type d'heures sup" pour repérer les heures supplémentaires à 25% et 50% à exclure de la rémunération mensuelle Fillon (cf. paragraphe suivant), ⇒ Cocher la rubrique "Heures à compter dans TEPA" pour prendre en compte la base dans le calcul des réductions. Détermination des heures supplémentaires à 25% et 50% à exclure de la rémunération mensuelle Fillon • Dans les "Constantes entreprises", onglet "Divers", Cadre "Calcul Loi TEPA", différents paramètres permettent de choisir comment réintégrer dans la Rémunération Mensuelle Brute hors heures supplémentaires, les heures supplémentaires gérées par des libellés utilisateur. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 13/25 • En activant l'option "Déduction de toutes les heures supplémentaires", toutes les heures supplémentaires sont déduites de la rémunération brute mensuelle indépendamment de leur pourcentage de rémunération. • Sinon, la distinction des heures supplémentaires à 25% et 50% est définie selon : ⇒ l'ordre d'introduction des libellés dans le bulletin ⇒ le type d'heures supplémentaires ("8 1ères" ou "au-delà") coché sur le libellé lui-même. Heures supplémentaires rémunérées au taux prévu par la convention collective, accord professionnel ou interprofessionnel • Les heures supplémentaires rémunérées à un taux supérieur ou égal à 100 % sont prises en compte dans l'exonération TEPA, à condition d'utiliser la ligne native "Heure supplémentaire". • Les heures supplémentaires rémunérées à un taux supérieur ou égal à 100 %, mais résultant d'un accord entreprise (ou à défaut d'accord prévu par la convention collective, accord professionnel ou interprofessionnel) ne doivent pas être prises en compte pour l'exonération TEPA. ⇒ Ces heures sont à gérer via un libellé avec le paramètre de l'onglet 5 "Heure à compter dans tepa" non coché. 2.6 Saisie des Heures Complémentaires • Toutes les heures complémentaires saisies sur la ligne "native" du bulletin (ligne "Heures complémentaires") sont prises en compte pour le calcul des exonérations. • Cependant, il est aussi possible de créer un libellé utilisateur pour gérer des heures complémentaires rémunérées à un taux différent. ⇒ Rejoindre l'onglet "5-Urssaf/Assedic", cadre "Heures sup (loi TEPA)". ⇒ A la rubrique "La base du libellé correspond à", cocher l'option "des heures complémentaires". ⇒ Spécifier à la rubrique "Heures à compter dans TEPA", si les heures saisies ont droit ou pas, à l'allègement salarial sur les heures complémentaires. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 14/25 SSA A L A R E S R E M U N E R E S P A R D E S H E U R E S S U P P L E M E N T A R E S M A O R E E S AL LA AR RIIIE ES SR RE EM MU UN NE ER RE ES SP PA AR RD DE ES SH HE EU UR RE ES SS SU UP PP PL LE EM ME EN NT TA AIIIR RE ES SM MA AJJJO OR RE EE ES S • Le nombre d'heure supplémentaire majorée ouvre intégralement droit à exonération fiscale et sociale dès lors qu'il y a maintien total de la rémunération. ⇒ Jours fériés chômés, ⇒ Congés payés, ⇒ Maladie (avec maintien total du salaire). Congés payés avec caisse de congés payés / Absences maladie sans maintien de salaire • La déduction des heures majorées correspondant à l'absence n'est pas exonérée TEPA. En bas du bulletin, l'exonération porte sur les heures supplémentaires majorées hormis les heures majorées d'absence. • Afin de faciliter la lecture du bulletin, à chaque fois qu'une absence est saisie, le nombre d'heures supplémentaires majorées exonéré et non exonéré est inséré dans une ligne de commentaire, après la rémunération de ces heures supplémentaires majorées : ⇒ .com. 13.33 H.sup exo/4 H n.exo pour une semaine d'absence par exemple. • L'exonération portée en bas du bulletin correspond à la majoration des heures supplémentaires exonérée pour l'allègement salarial, et au nombre d'heures correspondant pour l'allègement patronal. Rappels : • Le nombre d'heure non exonéré correspond : ⇒ au nombre d'heures supplémentaires majorées (définit au paramétrage de la fiche employé, chapitre salaire 1, zone "Heures à majorer") / 21.67 j (ou au nombre de jours travaillés définit dans la répartition du temps de travail). • La répartition du temps de travail définit dans la page employé (définition de l'emploi 3), est prioritaire : ⇒ si un jour non travaillé (pas d'heures renseignées) est férié, la totalité des heures est alors exonérés. • Le jour férié est automatiquement détecté par QuadraPaie, si : ⇒ la gestion des jours fériés est activée dans le paramétrage du dossier / établissement (onglet 9 "Gestion Spécifique des jours fériés) ⇒ si les jours fériés sont définis dans le paramétrage général des jours fériés (menu paramétrage, jours fériés) et le code pays correspondant rattaché sur le dossier/établissement (onglet 1 Généralités). Congés payés sans caisse de congés payés ou Absences maladie avec maintien total du salaire • Les heures supplémentaires majorées en absence sont exonérées dès lors qu'il y a un maintien total du salaire. En bas du bulletin, l'exonération porte sur la totalité des heures supplémentaires majorées. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 15/25 Absences maladie avec maintien partiel du salaire • La série de questions-réponses du 18/03/2008 précise qu'en c as d'absence avec maintien partiel de la rémunération, le nombre d'heure exonéré est obtenu par la formule suivante : ⇒ Dorénavant, le nombre d'heures exonérées est égal à : Nombre d' heures supplémentaires bonifiés × rémunération du mois soumise à cotisation rémunération que le salarié aurait eu s' il n' avait pas été absent ⇒ Dorénavant, le montant d'heures exonérées est égal à : Nombre d'heures exonérées x (taux horaire x pourcentage de majoration) • Ainsi QuadraPaie calcule automatiquement le nombre d'heures supplémentaire à exonérer, et affiche dans une ligne de commentaire, les heures exonérées Tepa, les heures non exonérées Tepa. SSA A L A R E A T E M P S P L E N A V E C D U R E E D E T R A V A L C O N V E N T O N N E L L E N F E R E U R E A L A D U R E E L E G A L E AL LA AR RIIIE EA AT TE EM MP PS SP PL LE EIIIN NA AV VE EC CD DU UR RE EE ED DE ET TR RA AV VA AIIIL LC CO ON NV VE EN NT TIIIO ON NN NE EL LL LE E IIIN NF FE ER RIIIE EU UR RE EA AL LA AD DU UR RE EE EL LE EG GA AL LE E Les heures effectuées entre la durée conventionnelle et la durée légale du travail ne bénéficient pas de la mesure d'exonération. • Exemple d'une entreprise dont la durée conventionnelle est de 30 heures. Le salarié effectue des heures supplémentaires de la 31ième à la 40ième. ⇒ Renseigner les heures ouvrant droit à exonération sur la ligne native "Heures supplémentaires", c'est-àdire celles allant de la 36ième heure à la 40ième heure, soit 5 heures. ⇒ Créer un libellé de code calcul 40 afin d'exclure les heures allant de la 31ième heure à la 35ième SSA A L A R E A T E M P S P A R T E L A V E C H E U R E S C O M P L E M E N T A R E S A U D E L A D E L A L M T E L E G A L E AL LA AR RIIIE EA AT TE EM MP PS SP PA AR RT TIIIE EL LA AV VE EC CH HE EU UR RE ES SC CO OM MP PL LE EM ME EN NT TA AIIIR RE ES SA AU U--D DE EL LA AD DE EL LA AL LIIIM MIIIT TE EL LE EG GA AL LE E Les heures complémentaires effectuées au-delà de la durée légale, 10% de son contrat ou 1/3 de son contrat, ou accomplies de manière régulière ne bénéficient pas de la mesure d'exonération. • Exemple d'un salarié dont la durée contractuelle est à 130 heures. Le mois M, le salarié effectue 150 heures. Il faut : ⇒ Renseigner les heures complémentaires dans la limite de 10% soit 13 heures, sur la ligne native "Heures complémentaires", ⇒ Utiliser un libellé de code calcul 40 pour exclure les heures au-delà des 10% légales, soit à compter de la 144ième heure. SSA A L A R E A U F O R F A T H E U R E S AL LA AR RIIIE EA AU UF FO OR RF FA AIIIT TH HE EU UR RE ES S • Exemple : salarié rémunéré sur la base de 1500 heures annuel, effectue sur l'année 1610 heures ⇒ Renseigner les heures supplémentaires sur le ligne natives "Heures supplémentaire à 25" pour : 3 heures ⇒ Utiliser un libellé de code calcul 40 pour exclure du champ d'exonération les heures de la 1501ième à la 1607ième heure. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 16/25 SSA A L A R E A U F O R F A T O U R S AL LA AR RIIIE EA AU UF FO OR RF FA AIIIT T JJJO OU UR RS S • Dans le cas où un salarié renonce à des jours de repos en contrepartie d'une majoration de salaire, les jours à renseigner sont les jours au-delà de 218 jours (rappel : le taux journalier est égal à la rémunération annuelle / jours de forfait du contrat de travail). • Le nombre de jours supplémentaires est à saisir via un libellé de type B comportant une coche à la rubrique "La base du libellé correspond à des heures (ou jours) sup" de l'onglet "5-Urssaf/Assedic", cadre "Heures sup (loi TEPA)". C A S P A R T C U L E R S D E S H O R A R E S D E Q U V A L E N C E E X R A N S P O R T CA AS SP PA AR RT TIIIC CU UL LIIIE ER RS SD DE ES SH HO OR RA AIIIR RE ES SD D''E EQ QU UIIIV VA AL LE EN NC CE E ((E EX X.. :: T TR RA AN NS SP PO OR RT T)) Les heures effectuées entre la durée légale du travail et la durée d'équivalence n'ouvrent pas droit à exonération de charges. Deux cas de figure peuvent se présenter. 1. L'horaire équivalent est renseigné dans la page employé • Le nombre d'heure équivalent est inclus dans la ligne salaire de base. ⇒ Conséquence : Ces heures n'entrent pas dans le champ d'application de l'exonération, et aucune exonération n'est calculée. 2. L'horaire équivalent est renseigné sur une ligne à part • Dans certaines professions, par exemple le "Transport Routier", les heures d'équivalences sont rémunérées à un taux supérieur au taux horaire normal. Solution Préconisée : • Créer un libellé de code calcul 40 par exemple. ⇒ Indiquer le nombre d'heures d'équivalence à la rubrique "Détermination de la base", ⇒ Le taux est déterminé par la règle de calcul du taux. • Rejoindre l'onglet "2.Calcul" ⇒ Affecter le libellé au n° de cumul réservé 517. ⇒ Le n° de cumul réservé 517 sert au calcul du prorata de SMIC Mensuel nécessaire au calcul du coefficient de l'allègement Fillon (Cf. documentation technique "Réduction Fillon"). QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 17/25 • A noter : Ce libellé ne rentre pas dans le cadre des exonérations de charges : ⇒ Sur l'onglet "5. Urssaf/Assedic", la rubrique "Heures à compter dans TEPA" n'est pas cochée. 2.7 Fiche employé des salariés non concernés par le dispositif d'allègement • Tous les salariés sont concernés par le dispositif, sauf : ⇒ Les apprentis, ⇒ Les mandataires sociaux. • Pour faciliter le suivi de la réglementation sur les salariés concernés ou non par le dispositif, le chapitre "Allègements" de la fiche employé comporte la rubrique "Exclure de la loi TEPA". 2.8 Fiche employé des salariés frontalier non soumis à la csg • Sur la fiche employé, chapitre "Salaire (2)", ⇒ Cocher la rubrique "Travail Frontalier" pour exclure du bulletin le libellé EW37 "CSG déductible s/heures suppl." QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 18/25 2.9 Cas des Prévoyances obligatoires gérées dans les Plans de Paie Type • La détermination du taux d'exonération salarial résulte "du montant des cotisations et contributions d'origine légale et conventionnelle rendues obligatoires par la loi", divisé par le salaire brut. • QuadraPaie autorise la prise en compte /ou l'exclusion des libellés de prévoyance obligatoire des plans de paie type. Pour inclure/exclure un libellé Prévoyance : ⇒ Dérouler le menu "Paramétrage" et choisir "Paramétrages complémentaires des libellés Quadratus". ⇒ Saisir le code libellé correspondant et rejoindre la colonne "Exclure TEPA" pour taper la lettre "O". 2.10 • Exonération Fiscale et aménagement du Net Imposable du bulletin Pour exonérer le montant des heures supplémentaires et complémentaires d'impôt sur le revenu, la circulaire Acoss n°2007-121 précise dans son paragraphe VII, le montant à déclarer. ⇒ Le montant à déclarer est déterminé en retirant du total des rémunérations brutes, le total des cotisations sociales et les contributions fiscalement déductibles. ⇒ Ce dernier est constitué de l'ensemble des sommes payées, c'est-à-dire des cotisations et contributions sociales concernées, calculées sur l'ensemble de la rémunération (heures normales + heures ou jours supplémentaires et complémentaires), diminuées de l'allègement de cotisation salariales sur les heures ou jours supplémentaires et sur les heures complémentaires, mais majorées de la CSG non déductibles (2.40 %) et de la CRDS (0.50 %) afférentes à ces heures ou jours supplémentaires ou complémentaires. • Pour calculer le "Net Imposable" en défiscalisant les heures supplémentaires et complémentaires, QuadraPaie procède de la façon suivante : Brut (sans les heures supplémentaires et complémentaires) - Cotisations + Allègement Net Imposable • Le taux d'allègement déterminé au paragraphe "1.2-Le taux de la Réduction" (plafonné à 21.50 %), équivaut à calculer l'allègement sur la totalité des cotisations, y compris la CSG/CRDS non déductible. Par conséquent, afin de neutraliser la CSG/CRDS non déductible sur le calcul de l'allègement, il faut : ⇒ Réintégrer la part de CSG/CRDS sur les heures supplémentaires et complémentaires en déductible au taux de 8 % (5.10 + 2.40 + 0.50) ⇒ Calculer une CSG/CRDS sans les heures supplémentaires et complémentaires dans les cotisations déductibles au taux de 5.10 % • Pour calculer le "Net à Payer", il faut : ⇒ Calculer la CSG/CRDS sans les heures supplémentaires et complémentaires au taux de 2.90 % (2.40 + 0.5) ⇒ Réintégrer le montant des heures supplémentaires et complémentaires. Net Imposable - CSG / RDS + Montant des heures Supplémentaires Net A Payer QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 19/25 • Exemple de calcul du "Net Imposable" à déclarer pour une rémunération basée sur le SMIC au 01/07/07 pour 151.67 h : Bulletin de salaire 10/2007 Avec Heures Supplémentaires Salaire de Base Heures supplémentaires (20 x 8.44 x 1.25) Brut Bulletin cotisations salariales déductibles CSG déductibles (hors heures supplémentaires) (1280.09 x 97 % x 5.10 %) Allègement heures supplémentaires [(319.98*/1491.09) x 100] CSG / RDS (211 x 97 % x 8 %) Net Imposable (1491.09-204.28-63.33+45.2816.37-211) CSG (1280.09 x 97 % x2.40 %) RDS (1280.09 x 97 % x0.50 %) + Heures Supplémentaires Net A Payer Sans Heures Supplémentaires 1280.09 211.00 Salaire de Base 1280.09 1491.09 -204.28 -63.33 Brut Bulletin cotisations salariales déductibles CSG déductibles 1280.09 -175.37 -63.33 (1280.09 x 97 % x 5.10 %) +45.28 -16.37 1041.39 -29.80 -6.21 +211.00 1216.38 Net Imposable (1280.09-175.37-63.33) CSG (1280.09 x 97 % x2.40 %) RDS (1280.09 x 97 % x0.50 %) Net A Payer 1041.39 -29.80 -6.21 1005.38 * 319.98 = 204.28+63.33+29.8+6.21+16.37 ou 1491.09 x 21.46 % 2.11 • Etat Justificatif L'employeur doit tenir à la disposition des agents de contrôle des Urssaf, différentes informations prévues par le code du travail, en matière de la durée du travail. Le document de contrôle doit mentionner par salarié : ⇒ Le nom et prénom ⇒ La rémunération brute mensuelle versée ⇒ Le nombre d'heures supplémentaires et complémentaires ⇒ Le montant des heures supplémentaires et complémentaires • En outre l'employeur doit tenir à disposition des contrôleurs : ⇒ Un état récapitulatif annuel mentionnant les heures supplémentaires hebdomadaires de travail effectué par salarié et par mois. QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 20/25 2.12 • Détail des Calculs TEPA / Fillon Une fenêtre de détail des calculs s'affiche grâce à la combinaison de touches <Alt+F9> en saisie de bulletin, tant que celui-ci n'est pas validé. Elle présenta sur 2 onglets différents le calcul : ⇒ Des réductions TEPA ⇒ De la réduction FILLON QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 21/25 2ième partie : après la loi de finances rectificatives n°2012-958 du 16.08.2012 (JO 17.08) - MAJ 01.2013 QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 22/25 1 Abrogation quasi totale du dispositif TEP A La loi n° 2012-958 du 16 août 2012 de finances rectificative pour 2012 (LFR pour 2012), publiée au Journal Officiel du 17 août 2012 prévoit la suppression du dispositif TEPA en 2 temps : - avec une exception pour les entreprises de moins de 20 salariés - avec une dérogation pour l’année 2012 pour certaines entreprises 1.1 A compter du 01.08.2012 : suppression de la défiscalisation des heures supplémentaires et complémentaires A compter du 1er août 2012, la rémunération des heures supplémentaires et complémentaires ne sont plus défiscalisées. Elles rentrent désormais dans le revenu imposable. 1.2 A compter du 01.09.2012 : suppression de l’exonération salariale et, pour les entreprises de plus de 20 salariés, de la déduction forfaitaire A compter du 1er septembre 2012 : - La suppression de la réduction salariale pour les heures supplémentaires et complémentaires, pour toutes les entreprises quelle que soit leur taille, - La suppression de la déduction forfaitaire patronale pour les heures supplémentaires pour les entreprises de plus de 20 salariés. Les entreprises de moins de 20 salariés continuent de bénéficier de la déduction forfaitaire patronale. 1.3 Dérogations L’exonération sociale et la déduction forfaitaire patronale La loi prévoit expressément une dérogation pour l’exonération sociale et la déduction forfaitaire patronale : « Dans toutes les entreprises, quelle que soit leur taille, pour les salariés dont la période de décompte du temps de travail ne correspond pas au mois calendaire et est en cours au 1er septembre 2012, la réduction de cotisations salariales continuera de s’appliquer à la rémunération des heures supplémentaires et complémentaires versées jusqu’à la fin de la période de décompte, et au plus tard jusqu’au 31.12.12, ainsi que la déduction forfaitaire patronale pour les heures supplémentaires. » QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 23/25 La défiscalisation Une tolérance de l’administration fiscale relative à l’abrogation de l’exonération d’impôt sur le revenu attachée à la loi TEPA a été diffusée le 27.11.2012 (http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/3858-PGP/version/18). L’administration fiscale édicte des tolérances fiscales sur les principes posés par la circulaire N°DSS/5B/2012/319 du 18.08.2012. Ainsi, les salariés dont la période de décompte du temps de travail ne correspond pas au mois calendaire, en cours au 01/08/2012 et qui finit au plus tard le 31/12/2012, bénéficient : - d’un régime dérogatoire à la suppression de l’exonération fiscale issue du dispositif TEPA ; - de la tolérance administrative rendant intégralement déductible de l'impôt sur le revenu la CSG et la CRDS assises sur les heures supplémentaires ou complémentaires (HS/HC) exonérées. Régime dérogatoire : - Les heures supplémentaires et complémentaires sont défiscalisées - CSG/CRDS intégralement déductible QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 24/25 2 Aménagements dans QuadraPaie 2.1 Mise en place des nouvelles mesures Lancement d’un assistant pour les dossiers déjà créés Un assistant a été mis en place pour aider l'utilisateur à mettre en œuvre ces nouvelles mesures. Document d’actualités QuadraPaie version 1.188.4 du 07.09.2012 Gestion de la dérogation fiscale Pour gérer la diffusion tardive de la tolérance administrative sur la défiscalisation, des aménagements ont été apportés pour que cela soit géré dans le cadre de la DADS 2012 avec la mise en place d’un récapitulatif du net imposable. Document d’aide sur le récapitulatif du net imposable accessible via le module DADS + Document d’actualités QuadraPaie version 1.192 du 14.12.2012 2.2 Paramétrage des libellés et coché « Heures à compter dans TEPA » Paramétrage des libellés déjà créés avec la coche "Heures à compter dans TEPA", avant les modifications faisant suite à la LFR du 16.08.2012 La coche « Heures à compter dans TEPA » ne doit pas être désactivée du fait de l’entrée en vigueur de la LFR pour 2012 du 16/08/2012. Elle doit rester activée : - en cas de retour bulletin sur une période de paie antérieure au 1er septembre 2012, pour que QuadraPaie puisse appliquer le dispositif TEPA. - pour la gestion de la réduction Fillon (Cf. documentation technique sur la réduction Fillon) NB : Après installation de la version 1.189, QuadraPaie modifie automatiquement le paramétrage des libellés qui étaient paramétrés avec la coche "Heures à compter dans TEPA". Ce paramétrage par défaut est le suivant : - Conservation de la coche "Heures à compter dans TEPA" - Activation de la sous coche "Eligible avant la LFR 2012" Paramétrage des libellés créés avec la coche "Heures à compter dans TEPA", après les modifications faisant suite à la LFR du 16.08.2012 Il convient de déterminer si les heures ouvraient droit aux allègements TEPA (si ce n’est pas le cas, ces coches ne sont pas à activer) Activation de : - la coche « Heures à compter dans TEPA » ET - la sous coche « Eligible avant la LFR 2012 » QuadraPaie – Les Heures Supplémentaires LOI TEPA –MAJ 01/2013 25/25
