Kontoplan KMU (EF + AG)..xlsx
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Plan comptable - Société anonyme page 1 Actifs 10 Actifs circulants 100 1000 1010 1020 1021 1029 1050 1060 1080 1090 Liquidités Caisse Chèques postaux Banque 1 Banque 2 Compte WIR (compte en espèces) Placements fixes Avoirs à court terme, titres Actions propres Compte d'attente en monnaie 110 1100 1101 1102 1103 1109 1120 1130 1140 1170 1171 1172 1173 1176 1190 1192 1199 Créances Créances résultant de ventes et de prestations de services Autres créances Créances sur retenue de garantie Créances douteuses Provisions créances (ducroire) Créances résultant de ventes et de prestations de services envers des actionnaires Travaux en cours Autres emprunts à court terme TVA déductible sur achats de matériel et prestations de services TVA déductible sur investissements et autres charges d'exploitation TVA déductible 0 % Compte auxiliaire TVA déductible Impôt anticipé à récupérer Créances WIR Acompte aux fournisseurs Ajustement WIR 120 1200 1210 1220 1230 1280 Stocks et travaux en cours Matériel en stock destiné à la revente Articles de magasin en stock Matériel d'installation en stock Matériel auxilliaire en stock Travaux en cours 130 1300 Compte de régularisation de l'actif Actifs de régularisation (anc. actifs transitoires) 14 Actifs immobilisés 140 1400 1420 1440 1460 1490 Immobilisations financières Titres à long terme Participations Créances basées sur un prêt Créances à long terme envers des actionnaires Actions propres 150 1500 1510 1520 1530 1540 1550 Immobilisations corporelles meubles Machines et appareils Moblilier et installations Machines de bureau, infrastructures informatiques, systèmes de comm. Véhicules Outillages et appareils Installations de stockage 160 1600 1602 1603 1680 1690 Immobilisations corporelles immeuble Immeuble d'exploitation Baraquements Installations immobilières Terrain non construits Immeubles privés 170 1700 1720 1770 Immobilisations incorporelles Brevets Droits de licences, concessions, droits de jouissance, raisons de comm. Goodwil 18 1800 Charges activitées et comptes d'actifs de correction de valeurs Frais de fondation et d'organisation 19 190 1990 Contrôles Contrôles Compte de passage Plan comptable - Société anonyme page 2 Passifs 20 200 2000 2001 2003 2004 2030 2050 2060 Dettes à court terme Dettes à court terme résultant d'achats et de prestations de services Dettes résultant d'achats et de prestations de services Autres dettes (anc. créditeurs) Suva AVS, AI, APG, AC, CAF (Spida) Acomptes de client Dettes résultant de prestations envers des sociétés du groupe Dettes résultant de prestations envers des actionnaires 210 2120 Dettes financières à court terme Dettes bancaires 220 2200 2201 2202 2210 2230 Autres dettes à court terme TVA due Compte auxiliaire TVA due Créditeurs TVA Emprunts à court terme Dividendes 230 2300 2340 Passifs de régularisation, provisions à court terme Passifs de régularisation (anc. passifs transitoires) Provisions à court terme pour impôts 24 Dettes à long terme 240 2400 2440 Dettes financières à long terme Dettes bancaires Dettes hypothécaires 250 2500 2560 2570 Autres dettes à long terme Emprunts à des tiers Emprunts à des actionnaires Dettes envers des institutions de prévoyance 260 2600 2620 2630 2640 Provisions à long terme Provisions pour réparations, assainissements Provisions pour restructuration de l'entreprise Provisions pour travaux de garantie Provisions pour impôts (long terme) 28 Capitaux propres 280 2800 Capital Capital-actions (SA) resp. capital social (Sàrl) 290 2900 2915 Réserves Réserves générales Réserves libres 299 2990 2991 2998 2999 Bénéfice / perte résultant du bilan Bénéfice reporté Perte réportée Bénéfice de l'exercice Perte de l'excercice Plan comptable - Société anonyme page 3 Compte de résultat 4 3 Charges de matériel, de marchandises et de prestations de tiers Chiffre d'affaires résultant des ventes et des prestations de services 30 3000 3010 3020 3030 3040 3050 Chiffres d'affaires brut de l'installation Chiffre d'affaires brut des commandes d'installation Chiffre d'affaires brut des commandes d'atelier Chiffre d'affaires brut des commandes de la télécommunication Chiffre d'affaires brut des commandes du service de réparation Chiffre d'affaires brut des commandes des lignes aériennes & câbles Chiffre d'affaires brut des commandes des tableaux électriques 31 3100 Chiffre d'affaires brut d'élaboration technique pour des tiers Chiffre d'affaires brut d'élaboration technique pour des tiers 32 3200 3210 Chiffre d'affaires brut des ventes Vente de marchandises destinées à la revente Vente de marchandises en magasin 36 3600 3601 3602 3603 3604 3670 Produits accessoires d'exploitation Produits accessoires Provisions Chiffre d'affaires de la location d'appareils Vente de ferraille / de matériel usagé Autres chiffres d'affaires de l'exploitation Chiffre d'affaires du personnel intérimaire 37 3700 Prestations propres et consommations propres Prestations propres 39 3900 3901 3903 3905 3907 3908 Déductions sur les ventes Escompte et rabais Réductions de prix Provisions sur la vente Pertes sur clients Frets et ports Frais de vente 40 4000 4010 4020 Charges de matériel de l'installation Charges de matériel de stock Charges de commande en cours Charges auxiliaires de l'installation 41 4100 4120 Charges de matériel de l'atelier Charges de matériel de l'atelier Charges de matériel auxiliaire de tableaux électriques 42 4200 4210 Charges de marchandises destinées à la revente Achat de marchandises destinées à la revente Achat de marchandises en magasin 44 4400 Charges pour prestations de tiers Prestations de tiers / travaux de tiers 47 4700 Charges directes d'achat Frais d'achat 49 4900 4902 4903 Déductions obtenues sur les charges Escomptes et rabais fournisseurs Remises et ristournes fournisseurs Remises AEE Plan comptable - Société anonyme 5 Charges de personnel 6 Autres charges d'exploitation 50 5000 5080 5085 5090 5095 Charges salariales Salaires Indemnités de fin d'année (13ème mois de salaires) Provisions Honoraires des membres du conseil d'administration Prestations des assurances sociales 60 6000 6010 6030 6040 6050 Charges de locaux Loyer pour locaux de tiers Loyer pour locaux propres Charges de chauffage et charges accessoires Charges de nettoyage des locaux Charges d'entretien des locaux 57 5700 5720 5730 5740 5790 Charges sociales AVS, AI, APG, AC, CAF Prévoyance professionnelle Assurance-accidents Assurance pour indemnités journalières en cas de maladie Impôts à la source 58 5800 5810 5820 5821 5830 5850 5880 Autres charges de personnel Charge de recherche de personnel Charge de formation professionnelle Indemnités effectives (pour certaines commandes) Autres indemnités Indemnités forfaitaires Habits professionnels Autres charges de personnel 61 6100 6101 6102 6103 6104 6105 6160 Entretien et réparations des installations servant à l'exploitation Entretien, réparations ET Entretien, réparations installation Entretien, réparations atelier Entretien, réparations administration Entretien, réparations magasin Entretien, réparations stock Leasing/location immobilisations corporelles meubles 62 6200 6201 6260 6280 Charges de véhicules et de transport Charges d'exploitation véhicule 1 Charges d'exploitation véhicule 2 Leasing et location de véhicules Frets, frais de transport, transports effectués par des tiers 59 5900 5901 Prestations de travail de tiers Employés temporaires Sous-traitants 63 6300 6310 6311 6360 Assurances-choses, droits, taxes, autorisations Assurances incendie, vols Assurances responsabilité civile Assurances garantie Droits, taxes, autorisations 64 6400 6420 6460 Charges d'énergie et évacuation des déchets Electricité, gaz, eau Chauffage Evacutation des déchets 65 6500 6503 6510 6520 6530 6531 6540 6560 6570 6590 Charges d'administration et d'informatique Matériel de bureau, imprimés Littérature technique et formation Téléphone, téléfaxe, frais de port Cotisations, dons, cadeaux Honoraires pour fiduciaire Conseil juridique et autres frais de conseils Conseil d'administration, AG, organe de révision Leasing Hardware et Software Autres charges d'informatique Autres charges d'administration page 4 Plan comptable - Société anonyme 66 6600 6640 Publicité Publicité Frais de voyage, frais de représentation 67 6700 6720 Autres charges d'exploitation Autres charges d'exploitation Recherche et développement 68 6800 6801 6840 6850 Résultat financier Intérêts bancaires Intérêts hypothécaires Frais de banques et des chèques postaux Produits financiers 69 6920 6921 6922 6923 6930 6950 Amortissements Amortissements sur machines Amortissements sur mobilier Amortissements sur outillage Amortissements sur véhicule Amortissements sur immobilisations corporelles immeubles Amortissements sur charges activées 7 Résultat des activités annexes d'exploitation 74 7400 Résultat des placements financiers Produits et pertes des placements financiers 75 7500 7501 7510 7511 7512 7513 7514 7515 7516 7517 7519 Résultat de l'immeuble d'exploitation Loyer interne pour locaux d'exploitation Loyer privé Intérêts hypothécaires Charges de l'immeuble Droits, taxes, impôts fonciers Primes d'assurance Chauffage Electricité, eau, eaux usées Ordures, évacuation des déchets Charges d'administration Amortissements sur immeuble 79 7900 7910 7920 Bénéfices provenant de l'aliénation d'actifs immobilisés d'exploitation Bénéfices sur immobilisations financières Bénéfices sur immobilisations corporelles meubles Bénéfices sur immobilisations corporelles immeubles 8 Résultats exceptionnels et hors exploitations 80 8000 8010 8020 Résultat exceptionnel Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Charges de procès 87 8700 8710 Résultats hors exploitation Autres produits hors exploitation Autres charges hors exploitation 89 8900 Charges d'impôt Impôts directs 9 Clôture 90 9000 9010 Compte de résultat Bénéfice de l'exercice Déficit de l'exercice 91 9100 9101 Bilan Bilan d'ouverture Bilan de clôture 99 9901 9902 9903 Comptes auxiliaires Compte auxiliaire créances (débiteur) Compte auxiliaire dettes (créditeur) Compte auxiliaire salaires page 5
