Tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion
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Tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion (Approche Centrale des Bilans CDB) Produits Ventes de marchandises Production vendue N Charges 566 000 Coût d'achat des marchandises vendues 37 500 Production stockée 43 000 Total Production de l'exercice Marge commerciale Valeur ajoutée Production de l'exercice 3 308 850 Consommation de l'exercice en provenance des 88 000 tiers (sauf CB et interim) 3 396 850 Total Charges de personnel (et interim) Participation des salariés Excédent Brut d'Exploitation Reprises sur provisions et transferts de 1 984 450 Total Total Résultat d'Exploitation (b) Quotes-parts de résultat sur opérations faites 26 250 Dotations aux amortissements et aux provisions 2 850 Autres charges 776 550 Total 0 ou Quotes-parts de résultat sur opérations faites en Total Résultat Courant Avant Impôts Résultat exceptionnel (b) 1 494 400 -150 000 68 000 1 412 400 Valeur ajoutée 1 984 450 1 405 150 1 202 000 35 000 Excédent Brut (ou insuffisance 1 237 000 brute) d'Exploitation (a) 747 450 340 150 532 175 191 550 457 875 159 250 11 350 -7 250 264 225 72 000 9 600 15 000 185 825 56 000 2 550 244 375 Résultat d'Exploitation (a) 0 commun 6 700 Charges financières Charges financières sur contrat de crédit bail Produits exceptionnels 3 308 850 2 535 150 532 175 ou Résultat d'Exploitation en commun Produits financiers 90 000 747 450 ou Insuffisance Brute Dotations aux amortissements sur contrats CB Autres produits 88 000 N - 1 1 984 450 Impôts et taxes Subvention d'exploitation Total N 25 000 3 308 850 Impôts et taxes Total Soldes 3 203 350 Subvention d'exploitation Production immobilisée N 478 000 Marge commerciale 538 875 Total 34 400 Charges exceptionnelles 37 000 44 000 81 000 Résultat Courant Avant Impôts (a) 23 050 Résultat exceptionnel (a) 457 875 ou Résultat Courant Avant Impôts 11 350 ou résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 205 000 Participation des salariés Total Produits des cessions d'éléments d'actif 469 225 Total 24 000 Valeur comptable des éléments d'actif cédés 205 000 Résultat de l'exercice (a) 14 400 Plus-values et moins-values sur cessions d'éléments d'actifs (a) 0 DÉTERMINATION DE LA CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT EXCÉDENT BRUT D'EXPLOITATION + Transferts de charges (d'exploitation) + Autres produits (d'exploitation) - Autres charges (d'exploitation) +/- Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun + Produits financiers (sauf reprises sur provisions) - Charges financières (sauf dotations aux amortissements et provisions) + Produits exceptionnels (Sauf : produits des cessions d'immobilisations ; quote-part des subventions d'investissement virée au compte de résultat de l'exercice ; reprises sur provisions exceptionnelles) - Charges exceptionnelles (sauf : Valeur comptable des immobilisations cédées ; dotations aux amortissements et aux provisions exceptionnels) dont intérêts sur CB - Participation des salariés aux fruits de l'expansion + Participation des salariés aux fruits de l'expansion (CBD) - Impôts sur les bénéfices CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT = Montants 747 450 18 000 2 850 -2 550 0 1 500 -16 800 2 150 -2 000 -44 000 -35 000 35 000 -205 000 501 600 Cet exercice vous est proposé par A. VERNHET DÉTERMINATION DE LA CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT RÉSULTAT DE L'EXERCICE + Dotations aux amortissements et aux provisions : d'exploitation d'exploitation (biens financés en CB) financiers exceptionnels - Reprises sur amortissements et provisions : d'exploitation financiers exceptionnels - Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat + Valeurs comptables des éléments d'actif cédés - Produits de cession des éléments d'actif CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT = Montants 264 225 185 825 56 000 20 200 6 650 -8 250 -5 200 -6 500 -1 750 14 400 -24 000 501 600 Entreprise : Cnam Tableau 1 EMPLOIS STABLES Distributions mises en paiement au cours de l'exercice Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé : * immobilisations incorporelles * immobilisations corporelles * immobilisations financières Charges à répartir sur plusieurs exercices Réduction des capitaux propres Remboursements des dettes financières Total des emplois Variation du fonds de roulement net global (ressource nette) Exercice N Exercice N-1 35 120 4 800 734 100 112 000 RESSOURCES STABLES Capacité d'autofinancement de l'exercie Cessions ou réductions d'éléments de l'actif immobilisé : Cessions d'immobilisations : * incorporelles * corporelles * cessions ou réductions d'immobilisations financières Exercice N Exercice N-1 501 600 24 000 4 000 18 000 0 255 450 1 159 470 Augmentation des capitaux propres : * Augmentation de capital ou apports * Augmentation des autres capitaux propres Augmentation des dettes financières 0 Total des ressources Variation du fonds de roulement net global (emploi nette) 266 000 17 500 300 000 1 113 100 46 370 0 Entreprise : CNAM Tableau 2 Exercice 20N VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL Besoins Dégagements Solde 1 2 2-1 Variation de "l'exploitation" Variations des actifs d'exploitation : - Stocks et en-cours 59 850 - Avances et acomptes versés sur commandes d'exploitation - Créances clients, comptes rattachés et autres créances d'exploitation 10 000 426 380 Variations des dettes d'exploitation : - Avances et acomptes reçus sur commandes en cours 7 000 - Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d'exploitation Totaux……………………………………………………….. 279 150 486 230 296 150 A. Variation nette de "l'exploitation" (1) -190 080 Variation du "Hors exploitation" Variations des autres débiteurs (créances diverses)(2) 3 000 Variations des autres créditeurs (dettes diverses) Totaux……………………………………………………….. 173 900 0 176 900 B. Variation nette "Hors exploitation" (1) 176 900 Total A+B……………………………………………………. -13 180 Besoins de l'exercice en fonds de roulement ou Dégagement net de fonds de roulement dans l'exercice Variation de la "Trésorerie" Variations des disponibiltés (3) 2 550 Variations des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques Totaux……………………………………………………….. C. Variation nette "trésorerie" 57 000 0 59 550 59 550 Variation du fonds de roulement net global (Total A+B+C) : Solde débiteur = Emploi net : ou Solde créditeur = Ressource nette : (1) les montants sont assortis du signe + lorsque les dégagements l'emportent sur les besoins et du signe - dans le cas contraire. (2) hors valeurs mobilières de placement (approche CDB) (3) y compris valeurs mobilières de placement (approche CDB) 46 370
