Tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion

Produits NCharges NSoldes NN - 1
566 000 Coût d'achat des marchandises vendues 478 000 Marge commerciale 88 000 90 000
Production vendue 3 203 350
Subvention d'exploitation 37 500
Production stockée 43 000
Production immobilisée 25 000
Total 3 308 850 Production de l'exercice 3 308 850 2 535 150
Production de l'exercice 3 308 850 1 494 400
Marge commerciale 88 000 -150 000
Impôts et taxes 68 000
Total 3 396 850 Total 1 412 400 Valeur ajoutée 1 984 450 1 405 150
Valeur ajoutée 1 984 450 Impôts et taxes
Subvention d'exploitation Charges de personnel (et interim) 1 202 000
Participation des salariés 35 000 Excédent Brut (ou insuffisance
Total 1 984 450 Total 1 237 000 brute) d'Exploitation (a) 747 450 340 150
Excédent Brut d'Exploitation 747 450 ou Insuffisance Brute
Reprises sur provisions et transferts de 26 250 Dotations aux amortissements et aux provisions 185 825
Dotations aux amortissements sur contrats CB 56 000
Autres produits 2 850 Autres charges 2 550
Total 776 550 Total 244 375 Résultat d'Exploitation (a) 532 175 191 550
Résultat d'Exploitation (b) 532 175 ou Résultat d'Exploitation
Quotes-parts de résultat sur opérations faites
en commun 0ou Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun 0
Produits financiers 6 700 Charges financières 37 000
Charges financières sur contrat de crédit bail 44 000
Total 538 875 Total 81 000 Résultat Courant Avant Impôts (a) 457 875 159 250
Produits exceptionnels 34 400 Charges exceptionnelles 23 050 Résultat exceptionnel (a) 11 350 -7 250
Résultat Courant Avant Impôts 457 875 ou Résultat Courant Avant Impôts
Résultat exceptionnel (b) 11 350 ou résultat exceptionnel
Impôts sur les bénéfices 205 000
Participation des salariés
Total 469 225 Total 205 000 Résultat de l'exercice (a) 264 225 72 000
Produits des cessions d'éléments d'actif 24 000 Valeur comptable des éléments d'actif cédés 14 400 9 600 15 000
0
Plus-values et moins-values sur
cessions d'éléments d'actifs (a)
Consommation de l'exercice en provenance des
tiers (sauf CB et interim)
Tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion (Approche Centrale des Bilans CDB)
Ventes de marchandises

DÉTERMINATION DE LA CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT Montants
EXCÉDENT BRUT D'EXPLOITATION
747 450
+ Transferts de charges (d'exploitation) 18 000
+ Autres produits (d'exploitation) 2 850
- Autres charges (d'exploitation) -2 550
+/- Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun 0
+ Produits financiers (sauf reprises sur provisions) 1 500
- Charges financières (sauf dotations aux amortissements et provisions) -16 800
+ Produits exceptionnels 2 150
(Sauf :
produits des cessions d'immobilisations ;
quote-part des subventions d'investissement virée
au compte de résultat de l'exercice ;
reprises sur provisions exceptionnelles)
- Charges exceptionnelles -2 000
(sauf :
Valeur comptable des immobilisations cédées ;
dotations aux amortissements et aux provisions
exceptionnels)
dont intérêts sur CB -44 000
- Participation des salariés aux fruits de l'expansion -35 000
+ Participation des salariés aux fruits de l'expansion (CBD) 35 000
- Impôts sur les bénéfices -205 000
CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT = 501 600
DÉTERMINATION DE LA CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT Montants
RÉSULTAT DE L'EXERCICE
264 225
+ Dotations aux amortissements et aux provisions :
d'exploitation 185 825
d'exploitation (biens financés en CB) 56 000
financiers 20 200
exceptionnels 6 650
- Reprises sur amortissements et provisions :
d'exploitation -8 250
financiers -5 200
exceptionnels -6 500
- Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat -1 750
+ Valeurs comptables des éléments d'actif cédés 14 400
- Produits de cession des éléments d'actif -24 000
CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT = 501 600
Cet exercice vous est proposé par A. VERNHET

Entreprise :
EMPLOIS STABLES Exercice N Exercice N-1 RESSOURCES STABLES Exercice N Exercice N-1
Distributions mises en paiement au cours 35 120 Capacité d'autofinancement de l'exercie 501 600
de l'exercice
Acquisitions d'éléments de l'actif Cessions ou réductions d'éléments de l'actif
immobilisé : immobilisé :
Cessions d'immobilisations :
* immobilisations incorporelles 4 800 * incorporelles
* immobilisations corporelles 734 100 * corporelles 24 000
* immobilisations financières 112 000
Charges à répartir sur plusieurs exercices 18 000
Réduction des capitaux propres 0 Augmentation des capitaux propres :
* Augmentation de capital ou apports 266 000
* Augmentation des autres capitaux propres 17 500
Remboursements des dettes financières 255 450 Augmentation des dettes financières 300 000
Total des emplois 1 159 470 0Total des ressources 1 113 100 0
Cnam
Tableau 1
* cessions ou réductions d'immobilisations
financières 4 000
46 370
Variation du fonds de roulement net global
(ressource nette) Variation du fonds de roulement net global (emploi nette)

Entreprise :
Besoins Dégagements Solde
1 2 2-1
Variation de "l'exploitation"
Variations des actifs d'exploitation :
- Stocks et en-cours 59 850
- Avances et acomptes versés sur commandes d'exploitation 10 000
- Créances clients, comptes rattachés et autres créances d'exploitation 426 380
Variations des dettes d'exploitation :
- Avances et acomptes reçus sur commandes en cours 7 000
- Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d'exploitation 279 150
Totaux……………………………………………………….. 486 230 296 150
A. Variation nette de "l'exploitation"
(1)
-190 080
Variation du "Hors exploitation"
Variations des autres débiteurs (créances diverses)
(2)
3 000
Variations des autres créditeurs (dettes diverses) 173 900
Totaux……………………………………………………….. 0176 900
B. Variation nette "Hors exploitation"
(1)
176 900
Total A+B……………………………………………………. -13 180
Besoins de l'exercice en fonds de roulement
ou
Dégagement net de fonds de roulement dans l'exercice
Variation de la "Trésorerie"
Variations des disponibiltés
(3)
2 550
Variations des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques 57 000
Totaux……………………………………………………….. 059 550
C. Variation nette "trésorerie" 59 550
Variation du fonds de roulement net global (Total A+B+C) :
Solde débiteur = Emploi net :
ou
Solde créditeur = Ressource nette : 46 370
(2) hors valeurs mobilières de placement (approche CDB)
(1) les montants sont assortis du signe + lorsque les dégagements l'emportent sur les besoins et du signe - dans le cas contraire.
(3) y compris valeurs mobilières de placement (approche CDB)
CNAM
Tableau 2
VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL Exercice 20N