Convergence internationale de la mesure et des normes de fonds

Comité de Bâle sur le
contrôle bancaire
Convergence internationale
de la mesure et des normes
de fonds propres
Dispositif révisé
Version compilée
Établie à partir du dispositif de Bâle II (juin 2004), des éléments de
l’Accord de 1988 non révisés dans le cadre du processus de Bâle II, de
l’Amendement à l’accord sur les fonds propres pour son extension aux
risques de marché (1996) et du document intitulé Application of Basel II
to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects (2005).
Cette version ne comporte aucun élément nouveau.
Juin 2006

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ISBN 92-9131-230-4 (version imprimée)
ISBN 92-9197-230-4 (en ligne)
Également publié en allemand, anglais, espagnol et italien.

Bâle II – version compilée (traduction provisoire, susceptible de modifications) i
Sommaire
Introduction ..............................................................................................................................1
Plan du document.....................................................................................................................6
Partie 1 : Champ d’application .................................................................................................7
I. Introduction .....................................................................................................................7
II. Filiales opérant dans les domaines de la banque, des titres et des autres activités
financières ......................................................................................................................7
III. Participations minoritaires significatives dans des entités opérant dans les domaines
de la banque, des titres et des autres activités financières ............................................8
IV. Filiales d’assurances ......................................................................................................9
V. Participations significatives : entités à objet commercial ..............................................10
VI. Déduction des participations ........................................................................................10
Partie 2 : Premier pilier – Exigences minimales de fonds propres ........................................12
I. Calcul ...........................................................................................................................12
A. Fonds propres réglementaires ............................................................................12
B. Actifs pondérés des risques ................................................................................12
C. Dispositions transitoires ......................................................................................13
Ia. Éléments constitutifs des fonds propres .......................................................................14
A. Noyau de fonds propres (fonds propres de base ou de premier niveau ou de
catégorie 1) .........................................................................................................14
B. Fonds propres complémentaires (de deuxième niveau ou de catégorie 2) ........15
1. Réserves non publiées ..............................................................................15
2. Réserves de réévaluation ..........................................................................15
3. Provisions générales/réserves générales pour pertes sur prêts ................16
4. Instruments hybrides de dette et de capital ...............................................16
5. Dette subordonnée à terme .......................................................................17
C. Dette subordonnée à court terme couvrant les risques de marché
(fonds propres de troisième niveau ou de catégorie 3) .......................................17
D. Éléments à déduire des fonds propres ...............................................................18
II. Risque de crédit – Approche standard .........................................................................20
A. Créances individuelles ........................................................................................20
1. Créances sur les emprunteurs souverains ................................................20
2. Créances sur les organismes publics hors administration centrale (OP) ..21
3. Créances sur les banques multilatérales de développement (BMD) .........22
4. Créances sur les banques .........................................................................23
5. Créances sur les entreprises d’investissement ..........................................24

ii Bâle II – version compilée (traduction provisoire, susceptible de modifications)
6. Créances sur les entreprises .................................................................... 24
7. Créances figurant dans les portefeuilles réglementaires de clientèle de
détail .......................................................................................................... 25
8. Prêts garantis par immobilier résidentiel ................................................... 26
9. Créances garanties par immobilier commercial ........................................ 26
10. Prêts impayés ........................................................................................... 27
11. Créances à risque élevé ........................................................................... 27
12. Autres actifs .............................................................................................. 28
13. Éléments de hors-bilan ............................................................................. 28
B. Évaluations externes du crédit ........................................................................... 29
1. Procédure de reconnaissance .................................................................. 29
2. Critères d’éligibilité .................................................................................... 30
C. Considérations pratiques .................................................................................... 30
1. Transposition des évaluations en pondérations ........................................ 30
2. Évaluations multiples ................................................................................ 31
3. Alternative émetteur/émission ................................................................... 31
4. Évaluations en monnaie locale et en monnaies étrangères ...................... 32
5. Évaluations à court/long terme .................................................................. 32
6. Niveau d’application de l’évaluation ..........................................................33
7. Évaluations non sollicitées ........................................................................ 33
D. Approche standard – Atténuation du risque de crédit ........................................ 33
1. Principaux aspects .................................................................................... 33
2. Vue d’ensemble des techniques d’atténuation du risque de crédit ........... 35
3. Sûretés ...................................................................................................... 38
4. Compensation des éléments du bilan .......................................................49
5. Garanties et dérivés de crédit ................................................................... 50
6. Asymétries d’échéances ........................................................................... 54
7. Autres aspects liés au traitement des techniques ARC ............................ 55
III. Risque de crédit – Approche fondée sur les notations internes (NI) ...........................57
A. Vue d’ensemble .................................................................................................. 57
B. Mécanismes de l’approche NI ............................................................................ 57
1. Classification des expositions ................................................................... 57
2. Approches fondation et avancée ............................................................... 65
3. Généralisation de l’approche NI à toutes les catégories d’actifs ............... 67
4. Dispositions transitoires ............................................................................ 68
C. Critères relatifs aux expositions sur les entreprises, emprunteurs souverains
et banques .......................................................................................................... 69

Bâle II – version compilée (traduction provisoire, susceptible de modifications) iii
1. Actifs pondérés relatifs aux expositions sur les entreprises, emprunteurs
souverains et banques ...............................................................................69
2. Composantes du risque .............................................................................73
D. Dispositions applicables aux expositions sur la clientèle de détail .....................84
1. Pondération des actifs ...............................................................................84
2. Composantes du risque .............................................................................85
E. Dispositions applicables aux expositions sur actions ..........................................86
1. Actifs pondérés ..........................................................................................87
2. Composantes du risque .............................................................................90
F. Règles applicables aux créances achetées ........................................................90
1. Actifs pondérés au titre du risque de défaut ..............................................91
2. Actifs pondérés au titre du risque de dilution .............................................93
3. Traitement des décotes à l’acquisition de créances ..................................93
4. Prise en compte des facteurs d’atténuation du risque de crédit ................94
G. Traitement des pertes attendues et prise en compte des provisions ..................94
1. Calcul des pertes attendues ......................................................................94
2. Calcul des provisions .................................................................................96
3. Traitement des PA et des provisions .........................................................97
H. Exigences minimales pour l’approche NI ............................................................97
1. Composition des exigences minimales ......................................................97
2. Conformité aux exigences minimales ........................................................98
3. Conception du système de notation ...........................................................98
4. Opérations liées au système de notation du risque .................................104
5. Gouvernance et surveillance d’entreprise ................................................107
6. Utilisation des notations internes .............................................................108
7. Quantification du risque ...........................................................................108
8. Validation des estimations internes .........................................................120
9. Estimations prudentielles PCD et ECD ....................................................121
10. Exigences pour la reconnaissance du crédit-bail .....................................125
11. Calcul des exigences de fonds propres applicables aux expositions
sur actions ................................................................................................125
12. Exigences de communication financière ..................................................130
IV. Risque de crédit – Dispositions relatives à la titrisation ..............................................131
A. Champ et définition des opérations couvertes par les dispositions relatives
à la titrisation .....................................................................................................131
B. Définitions et terminologie générale ..................................................................132
1. Établissement cédant ...............................................................................132
2. Programme d’émission de papier commercial adossé à des
actifs (PCAA) ...........................................................................................132