Une entreprise anonyme est crée le 1/1/N

Bilan et compte de résultat sur deux annees
Une entreprise anonyme est crée le 1/1/N
1/1 capital de 3000 000 déposé dans un compte de banque
2/1 achat d’un terrain à 1000 000 financé 60% par emprunt remboursé sur 3 ans avec un taux d’intérêt de 7%
4/1 achat d’un bâtiment à 2500 000 dont 1500 000 est financé par un emprunt bancaire dont les conditions
sont : remboursement sur 5 ans avec un taux d’intérêt annuel de 10%
5/1 frais de constitution de 400 000 amortis sur 4 ans
5/1 achats de fournitures de bureau 5000 au comptant
28/2 achats à crédit des véhicules d’un montant de 300 000 amortis linéairement sur 5 ans
3/3 publicités 50 000
5/4 achat à crédit (délai 45 jours)des marchandises 6000 unités au prix unitaire de 100
28/4 remboursements de l’achat des véhicules
1/5 achat des marchandise à crédit (délai de paiement 45 jours) de 2000 unités à 95 l’unité
6/6 paiement d’électricité 1000
8/6 paiement des frais postaux 200
9/6 ventes au crédit (délai un mois) de 2500 unités au prix unitaire 190
8/8 paiement d’honoraires de l’avocat 15 000
1/9 ventes au crédit de 3000 unités à 190 (délai d’un mois)
10/9 paiement d’essence de 3000
11/11 paiement d’une location de 2500
20/12 achat de marchandises a credit (delai de 45 jours) de 1000 unités au prix de 92
20/12 la société estime assumer 10 000 comme service après vente
30/12 la société estime une perte sur la valeur du stock de 1000
N.B stock à la fin de la période 3500 unités à 343 000
travail à faire :
le journal
le grand livre
le compte de résultat
le bilan
flux de trésorerie
fiche de stock
6000 100 600000
2000 95 190000
1000 92 92000
9000 98 882000
5500 98 539000
3500 98 343000

les opérations suivantes ont eu lieu au cours de l’exercice comptable N+1
1/1 achat du matériel de bureau à crédit au prix de 14 000 amortis sur 7 ans
25/1 paiement aux fournisseurs de 20/12/N
31/1 paiement aux fournisseurs d’immobilisation
31/1 ventes de marchandises à crédit (délai d’un mois) 1500 unités au prix unitaires de 280
15/2 la société a su que le client de l’opération de 31/1 rencontre des problèmes financiers et on estime qu’il
sera incapable de rembourser 10% de sa créance
20/2 achat des marchandises au crédit (délai 45 jours) 1500 unités à 105 l’unité
obtention d’une remise de 3%
30/4 ventes des marchandises 2000 unités à 280 au comptant
1/5 accord d’une remise de 2% sur les ventes de la veille
30/6 paiement de publicité 5000
20/8 salaires 10 000
28/8 la société est sur définitivement de la perte de 30% de sa créance.
1/9 ventes de marchandises à crédit (délai un mois) 1000 à 280
30/9 location 2500
31/12 la société estime que les dépenses du services après ventes soient 6000
travail à faire :
le journal
le grand livre
le compte de résultat
le bilan
flux de trésorerie
fiche de stock
3500 98 343000
1500 105 157500
5000 100.1 500500
4500 100.1 450450
500 100.1 50050