L ’AUDIT INTERNE Definition officielle • « L'Audit Interne est une activité indépendante et objective qui donne à une organisation une assurance sur le degré de maîtrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer, et contribue à créer de la valeur ajoutée. Definition officielle • Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contrôle, et de gouverne-ment d'entreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité. » • Approuvé par le Conseil d'Administration de l'Institut de l'Audit Interne le 21 mars 2000 METHODOLOGIE DE L'AUDIT INTERNE Diagramme d'une mission AI Prise de connaissance du sujet & Découpage en Objets Auditables Conclusion Vérifications Etude Lettre de Mission Installation de l'équipe Tableau des Risques Plan d'Approche Dom Obje Ris PO aine ctifs ques CA n Tableau des Risques Dom Obje Ris PO aine ctifs ques CA Référentiel Qui (rencontrer) n Que (lire / dder) n Quand (le faire) n Référentiel Analyse des Risques la doc du SAI peut permettre d'aller direct à - Rapport : d’Orientation Choix des Objectifs Détermination des vérifications FdeC Recadrage Programme de Vérification Feuilles de Couverture FdeC FdeC Planning / affectation PdeT T1 T2 Fiches (FRAP) … Tn Synthèse dans l'équipe Travaux Documents Réunions Compte Rendu Oral PdeT PdeT Fiches (FRAP) Réunion de Validation Rapport : Projet Cahier recommandations : Évaluation Plans d'Actions Fiches (FRAP) Présentations aux Dns Suivi des Plans d'Actions Synthèse Rapport : Définitif Etat des Actions de Progrès Les phases, étapes et produits de la mission d'AI OM Rapp définitif synthèse + cahier recom Pd'A, dont T des Risques : Référentiel Suivi EAP Réunion de Validation du projet de rapport T des Risques : FfA Rd'O (recadrage) Projet de Rapport Programme de Vérification FdeC (test, entretiens) modalités pratiques Planning, affectation Phase d'Etude étape Reconnaissance ⇒ Plan d'Approche (dont Tableau des Risques : Référentiel) étape Analyse des Risques puis Choix des Objectifs ⇒ Tableau des Risques : Forces et faiblesses Apparentes, et Rapport d'Orientation FdeC résultats PdeT FRAP Phase de Conclusion étape Suivi des Recommandations ⇒ Etat des Actions de Progrès étape Parachèvement et Diffusion ⇒ Rapport définitif avec synthèse et cahier des recommandations Phase de Vérifications étape Validation ⇒ Validation du Projet étape Détermination des Tâches puis Planification ⇒ Feuille de de Rapport Couverture, Allocation, Planning, Suivi étape Synthèse ⇒ Rédaction du Projet de pour chaque Feuille de Couverture : Papiers de Travail, Feuille(s) rapport de Révélation et d'Analyse de Problème (FRAP) Le Terrain figure sur fond grisé FEUILLE DE REVELATION ET D’ANALYSE DE PROBLEME papiers de travail : Problème : FRAP n° Faits : Causes : Conséquences : Solution proposée : Etablie par : le : Approuvée par : le : Validée avec : le :
