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L ’AUDIT INTERNE
Definition officielle
• « L'Audit Interne est une activité
indépendante et objective qui donne à une
organisation une assurance sur le degré de
maîtrise de ses opérations, lui apporte ses
conseils pour les améliorer, et contribue à
créer de la valeur ajoutée.
Definition officielle
• Il aide cette organisation à atteindre ses
objectifs en évaluant, par une approche
systématique et méthodique, ses
processus de management des risques, de
contrôle, et de gouverne-ment d'entreprise,
et en faisant des propositions pour renforcer
leur efficacité. »
• Approuvé par le Conseil d'Administration
de l'Institut de l'Audit Interne le 21 mars
2000
METHODOLOGIE DE
L'AUDIT INTERNE
Diagramme d'une mission AI
Prise de connaissance du sujet &
Découpage en
Objets Auditables
Conclusion
Vérifications
Etude
Lettre
de
Mission
Installation
de
l'équipe
Tableau des Risques
Plan d'Approche
Dom Obje Ris PO
aine ctifs ques CA
n
Tableau des Risques
Dom Obje Ris PO
aine ctifs ques CA
Référentiel
Qui (rencontrer)
n Que (lire / dder)
n Quand (le faire)
n
Référentiel
Analyse
des
Risques
la doc du SAI
peut permettre
d'aller direct à
-
Rapport :
d’Orientation
Choix des
Objectifs
Détermination des
vérifications
FdeC
Recadrage
Programme
de Vérification
Feuilles de
Couverture
FdeC
FdeC
Planning / affectation
PdeT
T1
T2
Fiches
(FRAP)
…
Tn
Synthèse
dans
l'équipe
Travaux
Documents
Réunions
Compte
Rendu
Oral
PdeT
PdeT
Fiches
(FRAP)
Réunion
de
Validation
Rapport :
Projet
Cahier
recommandations :
Évaluation Plans
d'Actions
Fiches
(FRAP)
Présentations
aux Dns
Suivi des
Plans
d'Actions
Synthèse
Rapport :
Définitif
Etat des
Actions de
Progrès
Les phases, étapes et produits de
la mission d'AI
OM
Rapp définitif
synthèse +
cahier recom
Pd'A, dont T des Risques : Référentiel
Suivi
EAP
Réunion de
Validation du
projet de rapport
T des Risques : FfA
Rd'O (recadrage)
Projet de
Rapport
Programme de Vérification
FdeC (test, entretiens)
modalités pratiques
Planning, affectation
Phase d'Etude
étape Reconnaissance ⇒ Plan d'Approche
(dont Tableau des Risques : Référentiel)
étape Analyse des Risques puis Choix des
Objectifs ⇒ Tableau des Risques : Forces et
faiblesses Apparentes, et Rapport d'Orientation
FdeC
résultats
PdeT
FRAP
Phase de Conclusion
étape Suivi des Recommandations ⇒ Etat
des Actions de Progrès
étape Parachèvement et Diffusion ⇒
Rapport définitif avec synthèse et cahier
des recommandations
Phase de Vérifications
étape Validation ⇒ Validation du Projet
étape Détermination des Tâches puis Planification ⇒ Feuille de
de Rapport
Couverture, Allocation, Planning, Suivi
étape Synthèse ⇒ Rédaction du Projet de
pour chaque Feuille de Couverture : Papiers de Travail, Feuille(s)
rapport
de Révélation et d'Analyse de Problème (FRAP)
Le Terrain figure sur fond grisé
FEUILLE DE REVELATION ET D’ANALYSE DE PROBLEME
papiers de travail :
Problème :
FRAP n°
Faits :
Causes :
Conséquences :
Solution proposée :
Etablie par :
le :
Approuvée par :
le :
Validée avec :
le :
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