Comptabilité financière

A/S 2018 – 2019
LT EVODOULA
DEPARTEMENT DES STT
CLASSE
DUREE
COEF
2nd STT
04 H
04
EVALUATION SEQUUENCE N° 4
COMPTABI ILITE FINANCIERE
DOSSIER 1 : SOCIETE SONECO (TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE) 20 Pts
La société SONECO BP 1240 Douala tél. 223 432 112 numéro d’identification 12452628955-M localisée à
la cité CICAM rue des Cocotiers, est une entreprise commerciale mixte dont le chiffre d’affaires annuel hors
taxe est de 489 845 000 F. Elle a réalisé au cours du premier trimestre 2018, les opérations suivantes.
Mois
Ventes des marchandises HT
Services vendus TTC
Achats des immobilisations HT
Achats des marchandises TTC
Exportations HT
Janvier
62 256 000
11 400 300
39 600 450
Février
65 200 000
14 856 165
8 000 000
60 459 750
6 000 000
Mars
37 856 000
13 499 100
25 000 000
38 217 240
Travail à faire n°1 :
1. Citer les différents régimes d’imposition en matière de TVA2 Pts
2. A quel régime d’imposition appartient la société SONECO ? Justifier votre réponse
2 Pts
3. Calculer la TVA due pour le mois de Janvier, Février et Mars annexe 1 (à rendre avec la
copie)
10 Pts
4. Passer les écritures de liquidation de la TVA pour le mois de Janvier et Février 2018 sachant
que l’entreprise paye la TVA due chaque 13 du mois par chèque bancaire
6 Pts
Annexe 1 : Tableau de calcul de la TVA due
Eléments
TVA facturée/ les ventes
TVA facturée/ Prestation de services
Total TVA facturée
TVA récupérable/immobilisations
TVA récupérable/achats
Total TVA récupérable
Crédit TVA antérieur ou reporté (N-1)
TVA Due N
Crédit de TVA N
TVA à décaisser
Janvier
Février
Mars
DOSSIER 2 : SA MASYVA (LES LIVRES COMPTABLES)
30 Pts
1. Citer les différents livres comptables obligatoires selon le système comptable
OHADA
2 Pts
2. Compléter le grand livre de la SA MASYVA concernant ses opérations réalisées en
Janvier
11 pts
D
103 Capital personnel
C
16 000 000 (1/1)
.
SC :…………….
D 245 matériel de transport C
D 311 Marchandises
(1/1) 2 744 000
(1/1) 3 600 000
1 250 000
C
750 000
……………..
2 744 000 SD
3 800 000 SD
16 000 000
16 000 000
D 4441 Etat TVA due
740 520
…………….. ………………….
C
D 401 Fournisseurs
…………………
812 000
55 000
C
4 850 000
D
4 044 520(1/1)
411 Clients
4 850 000
C
(1/1) ……………… 2 650 000
4 700 520
300 000
.
SC 506 770
740 520
SC……………..
740 520
D 6031 Variation stock March.C
12 700
750 000
1 250 000
300 000
.
SC 200 000
1 250 000
……………….. …………………..
D
571 Caisse
C
(1/1)………………… 48 650
75 500
1 250 000
D 701 ………………………….C
3 960 000
……………….
………………… ……………...
D
521 ………………………C
(1/1) 5 250 000
2 650 000
……………...SD
6 575 520
6 575 520
D 6055………………………
12 700
48 650
81 850
81 850
1 483 750
… …………..
5 604 850 SD
……………….. ………………
C
D 601 Achat de marchandise C
1 549 400
.
……………...SD
SC 3 960 000
………………… ……………..
3 625 520 SD
1 549 400 SD
1 549 400
1 549 400
1. A partir du grand livre donné ci-dessus présenter la balance à 4 colonne de la SA
MASYVA 10 Pts
N° des
Nom des comptes
Sommes
Soldes
comptes
Débits
Crédits
Débiteurs
créditeurs
2. Présenter le bilan de la SA MASYVA au 31/01/2015 5 pts
Actif
bilan SA MASYVA au 31/01/2015
Postes
Montants
Postes
Total
Passif
Montants
Total
3. Calcul la situation nette au 31/01/2015 de la SA MASYVA 2 pts
Formule : SN = ……………………………………………………………………………..………………..
Résultat : SN = ………………………………………………………………………………...…………….