Évaluation Comptabilité Financière 2nde STT - TVA & Livres Comptables

DOSSIER 1 : SOCIETE SONECO (TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE) 20 Pts
La société SONECO BP 1240 Douala tél. [phone] numéro d’identification 12452628955-M localisée à
la cité CICAM rue des Cocotiers, est une entreprise commerciale mixte dont le chiffre d’affaires annuel hors
taxe est de 489 845 000 F. Elle a réalisé au cours du premier trimestre 2018, les opérations suivantes.
Mois Janvier Février Mars
Ventes des marchandises HT 62 256 000 65 200 000 37 856 000
Services vendus TTC 11 400 300 14 856 165 13 499 100
Achats des immobilisations HT 8 000 000 25 000 000
Achats des marchandises TTC 39 600 450 60 459 750 38 217 240
Exportations HT 6 000 000
Travail à faire n°1 :
1. Citer les différents régimes d’imposition en matière de TVA2 Pts
2. A quel régime d’imposition appartient la société SONECO ? Justifier votre réponse 2 Pts
3. Calculer la TVA due pour le mois de Janvier, Février et Mars annexe 1 (à rendre avec la
copie) 10 Pts
4. Passer les écritures de liquidation de la TVA pour le mois de Janvier et Février 2018 sachant
que l’entreprise paye la TVA due chaque 13 du mois par chèque bancaire 6 Pts
Annexe 1 : Tableau de calcul de la TVA due
Eléments Janvier Février Mars
TVA facturée/ les ventes
TVA facturée/ Prestation de services
Total TVA facturée
TVA récupérable/immobilisations
TVA récupérable/achats
Total TVA récupérable
Crédit TVA antérieur ou reporté (N
-
1)
TVA Due N
Crédit de TVA N
TVA à décaisser
A/S 2018 – 2019
DEPARTEMENT DES STT
EVALUATION SEQUUENCE N° 4
CLASSE
DUREE
COEF
LT EVODOULA
2nd STT
04 H
04
COMPTABI ILITE FINANCIERE

DOSSIER 2 : SA MASYVA (LES LIVRES COMPTABLES) 30 Pts
1. Citer les différents livres comptables obligatoires selon le système comptable
OHADA 2 Pts
2. Compléter le grand livre de la SA MASYVA concernant ses opérations réalisées en
Janvier 11 pts
D 103 Capital personnel C D 245 matériel de transport C D 311 Marchandises C
16 000 000 (1/1) (1/1) 2 744 000 (1/1) 3 600 000 750 000
. 1 250 000 ……………..
SC :……………. 2 744 000 SD
3 800 000 SD
16 000 000 16 000 000 …………….. …………………. 4 850 000 4 850 000
D 4441 Etat TVA due C D 401 Fournisseurs C D 411 Clients C
740 520 ………………… 812 000 4 044 520(1/1) (1/1) ……………… 2 650 000
55 000 4 700 520 300 000
.
SC 506 770 SC…………….. 3 625 520 SD
740 520 740 520 ……………….. ………………….. ………………… ……………...
D 6031 Variation stock March.C D 571 Caisse C D 521 ………………………C
12 700
750 000 1 250 000 (1/1)………………… 48 650 (1/1) 5 250 000 1 483 750
300 000 75 500 2 650 000 … …………..
.
SC 200 000 ……………...SD 5 604 850 SD
1 250 000 1 250 000 6 575 520 6 575 520 ……………….. ………………
D 701 ………………………….C D 6055……………………… C D 601 Achat de marchandise C
12 700
3 960 000 48 650 1 549 400
……………….
.
SC 3 960 000 ……………...SD 1 549 400 SD
………………… …………….. 81 850 81 850 1 549 400 1 549 400

1. A partir du grand livre donné ci-dessus présenter la balance à 4 colonne de la SA
MASYVA 10 Pts
N° des
comptes
Nom des comptes
Sommes
Soldes
Débits
Crédits
Débiteurs
créditeurs
2. Présenter le bilan de la SA MASYVA au 31/01/2015 5 pts
Actif bilan SA MASYVA au 31/01/2015 Passif
Postes
Montants
Postes
Montants
Total
Total
3. Calcul la situation nette au 31/01/2015 de la SA MASYVA 2 pts
Formule : SN = ……………………………………………………………………………..………………..
Résultat : SN = ………………………………………………………………………………...…………….