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N° 140
SÉNAT
SESSION ORDINAIRE DE 2016-2017
Enregistré à la Présidence du Sénat le 24 novembre 2016
RAPPORT GÉNÉRAL
FAIT
au nom de la commission des finances (1) sur le projet de loi de finances
pour 2017, ADOPTÉ PAR L’ASSEMBLÉE NATIONALE,
Par M. Albéric de MONTGOLFIER,
Rapporteur général,
Sénateur.
TOME II
Fascicul e 1
LES CONDITIONS GÉNÉRALES DE L’ÉQUILIBRE FINANCIER
(Article liminaire et première partie de la loi de finances)
Volume 1 : Examen des articles
(1) Cette commission est composée de : Mme Michèle André, présidente ; M. Albéric de Montgolfier, rapporteur
général ; Mme Marie-France Beaufils, MM. Yvon Collin, Vincent Delahaye, Mmes Fabienne Keller, Marie-Hélène Des Esgaulx,
MM. André Gattolin, Charles Guené, Francis Delattre, Georges Patient, Richard Yung, vice-présidents ; MM. Michel Berson,
Philippe Dallier, Dominique de Legge, François Marc, secrétaires ; MM. Philippe Adnot, François Baroin, Éric Bocquet, Yannick
Botrel, Jean-Claude Boulard, Michel Bouvard, Michel Canevet, Vincent Capo-Canellas, Thierry Carcenac, Jacques Chiron, Serge
Dassault, Bernard Delcros, Éric Doligé, Philippe Dominati, Vincent Éblé, Thierry Foucaud, Jacques Genest, Didier Guillaume,
Alain Houpert, Jean-François Husson, Roger Karoutchi, Bernard Lalande, Marc Laménie, Nuihau Laurey, Antoine Lefèvre, Gérard
Longuet, Hervé Marseille, François Patriat, Daniel Raoul, Claude Raynal, Jean-Claude Requier, Maurice Vincent, Jean Pierre
Vogel.
Voir les numéros :
Assem bl é e n a t io n a le (1 4 è m e législ.) : 4061, 4125 à 413 2 et T.A. 833
Sénat : 139 et 141 à 1 4 6 (2016-2017)

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PLF POUR 2017 - TOME II
S O M M A I R E
Pages
AVANT-PROPOS .................................................................................................................... 9
ARTICLE LIMINAIRE Prévisions de solde structurel et de solde effectif de
l’ensemble des administrations publiques de l’année 2017, prévisions d’exécution
2016 et exécution 2015 .............................................................................................................. 11
PREMIÈRE PARTIE
CONDITIONS GÉNÉRALES DE L’ÉQUILIBRE FINANCIER
TITRE PREMIER
DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES
I. – IMPÔTS ET RESSOURCES AUTORISÉS
A. – Autorisation de perception des impôts et produits
ARTICLE 1ER Autorisation de percevoir les impôts existants ....................................... 17
B. – Mesures fiscales
ARTICLE 2 (Art. 196 B et 197 du code général des impôts) Réduction d’impôt sur le
revenu en faveur des classes moyennes et indexation du barème de l’impôt sur le
revenu ........................................................................................................................................ 19
ARTICLE 2 bis (nouveau) (Art. 16 du code général des impôts [nouveau]) Exonération
d’impôt sur le revenu des revenus des logements donnés en location à leurs
associés par les sociétés civiles immobilières d’accession progressive à la propriété ..... 36
ARTICLE 2 ter (nouveau) Exonération des primes versées aux médaillés
olympiques et paralympiques à Rio au titre de l’impôt sur le revenu ............................... 40
ARTICLE 3 (Art. 796, 796 bis et 1691 ter [nouveau] du code général des impôts)
Solidarité à l’égard des ayants droit des victimes d’acte de terrorisme et des forces
de l’ordre décédées dans l’exercice de leur mission ............................................................. 43
ARTICLE 3 bis (nouveau) (Art. 81 du code général des impôts) Exonération d’impôt
sur le revenu de certaines indemnités versées aux militaires, aux personnels des
compagnies républicaines de sécurité et aux militaires de la gendarmerie ...................... 50
ARTICLE 4 (Art. 885 V bis du code général des impôts) Mécanisme anti-abus visant
à lutter contre certains détournements du plafonnement de l’impôt de solidarité sur
la fortune (ISF) ......................................................................................................................... 58
ARTICLE 4 bis (nouveau) (Art. 80 quaterdecies et 150-0 D du code général des impôts,
L. 136-2, L. 136-6 et L. 137-13 du code de la sécurité sociale) Aménagement du régime
fiscal et social applicable aux attributions d’actions gratuites ........................................... 69
ARTICLE 4 ter (nouveau) (Art. 199 unvicies du code général des impôts)
Augmentation du taux de la réduction d’impôt sur le revenu au titre des
souscriptions au capital des sociétés de financement de l’industrie
cinématographique et de l’audiovisuel (SOFICA) ............................................................... 86

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PLF POUR 2017 – TOME II
 ARTICLE 4 quater (nouveau) (Article 786 du code général des impôts) Tarif des droits
de mutation à titre gratuit en cas de donation effectuée au bénéfice d’adoptés
simples par leur adoptant du vivant de ce dernier ............................................................... 91
 ARTICLE 5 (Art. 80 undecies B, 81, 170, 204-0 bis et 1417 du code général des impôts,
L. 1621-1 du code général des collectivités territoriales, et 28 de la loi n° 92-108 du
3 février 1992) Aménagement du régime d’imposition des indemnités de fonction
perçues par les élus locaux ...................................................................................................... 94
 ARTICLE 6 (Art. 219 et 1668 du code général des impôts) Diminution du taux de
l’impôt sur les sociétés (IS) ..................................................................................................... 102
 ARTICLE 7 (Art 1668 et 1731 A du code général des impôts) Modification du régime
des acomptes d’impôt sur les sociétés pour les grandes entreprises .................................. 115
 ARTICLE 7 bis (nouveau) (Art. 39 decies A du code général des impôts)
Amortissement exceptionnel des véhicules de 3,5 tonnes utilisant le carburant
GNV/ bioGNV et des véhicules de poids égal ou supérieur à 3,5 tonnes
fonctionnant au carburant ED 95 ............................................................................................ 121
 ARTICLE 7 ter (nouveau) (Art. 64 bis et 199 quater B du code général des impôts)
Aménagement du régime fiscal des micro-exploitations agricoles « micro-BA » ............. 125
 ARTICLE 7 quater (nouveau) (Art. 69 E du code général des impôts) Inclusion de
certaines activités d’élevage équin dans le régime du « micro-BA » .................................. 127
 ARTICLE 7 quinquies (nouveau) (Art. 207 du code général des impôts) Extension de
l’exonération d’impôt sur les sociétés dont bénéficient les organismes d’habitations
à loyers modérés aux produits accessoires aux opérations réalisées au titre du
service d’intérêt général .......................................................................................................... 129
 ARTICLE 7 sexies (nouveau) (Art. 209 du code général des impôts) Aménagement des
modalités d’application du plafond fixe d’imputation des déficits antérieurs
reportés pour les entreprises en difficulté ............................................................................ 133
 ARTICLE 7 septies (nouveau) (Art. 210 F du code général des impôts) Extension d’un
taux réduit d’impôt sur les sociétés aux cessions de locaux à usage industriel
transformés en locaux d’habitation ........................................................................................ 137
 ARTICLE 7 octies (nouveau) (Art. 238 bis du code général des impôts) Valorisation au
coût de revient des dons en nature effectués par les entreprises à des œuvres et
organismes d’intérêt général ................................................................................................... 140
 ARTICLE 7 nonies (nouveau) (Art. 131 de la loi n° 2008-1425 du 27 décembre 2008 de
finances pour 2009) Prorogation du crédit d’impôt cinéma international jusqu’en
2019 ............................................................................................................................................ 143
 ARTICLE 8 Institution d’un acompte pour le paiement de la majoration de
TaSCom ..................................................................................................................................... 149
 ARTICLE 9 (Art. 1678 quater du code général des impôts) Harmonisation du champ
d’application de l’acompte de prélèvement forfaitaire ........................................................ 154
 ARTICLE 10 (Art. 199 ter S, 200 quater et 244 quater U du code général des impôts)
Prorogation du CITE et ouverture du cumul avec l’éco-PTZ sans condition de
ressources .................................................................................................................................. 160
 ARTICLE 11 (Art. 265 A ter [nouveau], 265 septies et 265 octies du code des douanes et
article L. 1241-14 du code des transports) Possibilité pour le STIF de financer ses
projets de transport par une modulation de la TICPE en Île-de-France ............................ 174
 ARTICLE 11 bis (nouveau) (Art. 235 ter ZD du code général des impôts)
Aménagement de la taxe sur les acquisitions de titres de capital ....................................... 181
 ARTICLE 11 ter (nouveau) (Art. 266 quinquies du code des douanes) Élargissement
de l’exonération de TICGN au biogaz mélangé au gaz naturel .......................................... 191
 ARTICLE 11 quater (nouveau) (Art. 266 quinquies C du code des douanes)
Élargissement du tarif réduit de TICFE aux autobus hybrides rechargeables ou
électriques ................................................................................................................................. 195

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 ARTICLE 12 (Articles 44 quaterdecies, 1388 quinquies, 1395 H et 1466 du code général
des impôts) Maintien des abattements d’impôt dans les zones franches d’activité
(ZFA) en 2017 ............................................................................................................................ 201
 ARTICLE 12 bis (nouveau) (Art. 278-0 bis du code général des impôts) Application
d’un taux réduit de TVA à 5,5 % aux prestations d’hébergement et
d’accompagnement social rendues dans les résidences hôtelières à vocation sociale ...... 208
 ARTICLE 12 ter (nouveau) (Art. 278 sexies du code général des impôts) Extension de
l’application du taux réduit de TVA applicable aux opérations d’accession sociale à
la propriété dans les quartiers prioritaires de la politique de la ville ............................... 212
 ARTICLE 12 quater (nouveau) (Art. 298 du code général des impôts) Instauration de
la déductibilité de TVA pour les véhicules à essence .......................................................... 217
 ARTICLE 13 (Art. 93-0 A, 156, 170, 197 C, 199 ter G, 200 nonies, 220 I, 223 O, 236,
244 quater H, 780, 781, 784, 792-0 bis, 1387 A bis, 1417, 1463 A, 1586 ter du code général
des impôts) Suppression de petites niches fiscales inefficaces ............................................ 220
II. – RESSOURCES AFFECTÉES
A. – Dispositions relatives aux collectivités territoriales
 ARTICLE 14 (Art. L. 1613-1, art. L. 2335-3, art. L. 3334-17 du code général des
collectivités territoriales, art. 1384 B, art. 1586 B et art. 1648 A du code général des impôts,
art. 21 de la loi n° 91-1322 du 30 décembre 1991 de finances pour 1992, art. 29 de la loi
n° 2006-396 du 31 mars 2006 pour l’égalité des chances, art. 27 de la loi n° 2003-710 du
1er août 2003 d’orientation et de programmation pour la ville et la rénovation urbaine, art. 4
et 7 de la loi n° 96-987 du 14 novembre 1996 relative à la mise en œuvre du pacte de relance
pour la ville, art. 49 de la loi n° 2014-1655 du 29 décembre 2014 de finances rectificative pour
2014, art. 6 de la loi n° 2001-602 du 9 juillet 2001 d’orientation sur la forêt, art. 146 de la loi
n° 2005-157 du 23 février 2005 relative au développement des territoires ruraux, art. 6 de la
loi n° 87-1317 de finances pour 1987 du 30 décembre 1986, art. 52 de la loi n° 95-115 du
4 février 1995 d’orientation pour l’aménagement et le développement des territoires, art. 95 de
la loi n° 97-1269 du 30 décembre 1997 de finances pour 1998, art. 2, art. 77 et art. 78 de la loi
n° 2009-1673 du 30 décembre 2009 de finances pour 2010, art. 51 de la loi n° 2010-1657 de
finances pour 2011, art. 154 de la loi n° 2004-809 du 13 août 2004 relative aux libertés et
responsabilités locales) Fixation pour 2017 de la dotation globale de fonctionnement
(DGF) et des allocations compensatrices d’exonérations d’impôts directs locaux
(IDL) .......................................................................................................................................... 243
 ARTICLE 15 (Art. 38 de la loi n° 2015-1785 du 29 décembre 2015 de finances pour 2016,
art. 40 de la loi n° 2013-1278 du 29 décembre 2013 de finances pour 2014, art. 29 de la loi
n° 2014-1654 du 29 décembre 2014 de finances pour 2015) Compensation des transferts
de compétences aux régions et aux départements par attribution d’une part du
produit de la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques
(TICPE) ...................................................................................................................................... 260
 ARTICLE 16 Évaluation des prélèvements opérés sur les recettes de l’État au
profit des collectivités territoriales ........................................................................................ 269