EXERCICE COMPLÉMENTAIRE - CAS TECKO Vous travaillez en

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EXERCICE COMPLÉMENTAIRE - CAS TECKO
Vous travaillez en tant que comptable stagiaire dans l’entreprise TECKO. On vous remet en annexe la balance
au 31/12/N qui a été obtenue par report des sommes figurant dans les comptes du grand livre.
TRAVAIL À FAIRE
1. Complétez la balance, vérifiez que cette balance est équilibrée.
2. Calculer le résultat de l’entreprise mais sans compléter le compte de résultat pour le moment.
3. Compléter les documents de synthèse (compte de résultat et bilan au 31/12/N) à partir de la balance
fournie.
ANNEXE : BALANCE DU 01/01/N AU 31/12/N de l’entreprise TECKO
sommes soldes
Numéros et nom des comptes débit crédit débiteurs créditeurs
101 Capital
22 000,00
164 Emprunts
5 000,00
207 Fonds commercial 3 550,0
0
213 Constructions
9 000,00
2182 Matériel de transport
3 500,00
2183 Matériel de bureau
1 550,00
2184 Mobilier
800,00
37 Stock de marchandises
3 570,00
401 Fournisseurs
4 470,00
5 850,00
404 Fournisseurs d'immobilisations
8 500,00
9 400,00
411 Clients
8 830,00
7 720,00
44551 Etat, TVA à décaisser
200,00
44566 TVA déductible sur ABS
1 655,00
1 655,00
44571 TVA collectée
2 017,50
2 017,50
512 Banque
18 500,00
11 000,00
514 Chèques postaux
5 000,00
4 200,00
530 Caisse
980,00
670,00
606 Achats non stockés
90,00
607 Achats de marchandises
8 040,00
615 Entretien et réparations
75,00
622 Honoraires
180,00
623 Publicité, publications
70,00
624 Transports de biens
90,00
626 Frais postaux et frais de tél.
60,00
627 Services bancaires
36,00
661 Charges d'intérêts
55,00
707 Ventes de marchandises
10 370,00
75 Autres produits de gestion
courante
536,00
TOTAUX

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ANNEXES
COMPTE DE RÉSULTAT du ………… au ……………..
Total 1 Total 1
Total 2 Total 2
Total 3 Total 3
TOTAL DES CHARGES
Résultat de l’exercice (bénéfice)
TOTAL DES PRODUITS
Résultat de l’exercice (Perte)
TOTAUX
TOTAUX
CHARGES PRODUITS
BILAN AU ……………….
Total 1 Total 1
Total 2 Total 2
TOTAUX
TOTAUX
ACTIF PASSIF

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CORRIGÉ EXERCICE COMPLÉMENTAIRE - CAS TECKO
sommes soldes
Numéros et nom des comptes débit crédit débiteurs créditeurs
101 Capital 22 000,00 22 000,00
164 Emprunts 5 000,00 5 000,00
207 Fonds commercial 3 550,00 3 550,00
213 Constructions 9 000,00 9 000,00
2182 Matériel de transport 3 500,00 3 500,00
2183 Matériel de bureau 1 550,00 1 550,00
2184 Mobilier 800 800,00
37 Stock de marchandises 3 570,00 3 570,00
401 Fournisseurs 4 470,00 5 850,00 1 380,00
404 Fournisseurs d'immobilisations 8 500,00 9 400,00 900,00
411 Clients 8 830,00 7 720,00 1 110,00
44551 Etat, TVA à décaisser 200 200
44566 TVA déductible sur ABS 1 655,00 1 655,00
44571 TVA collectée 2 017,50 2 017,50
512 Banque 18 500,00 11 000,00 7 500,00
514 Chèques postaux 5 000,00 4 200,00 800,00
530 Caisse 980 670 310,00
606 Achats non stockés 90 90,00
607 Achats de marchandises 8 040,00 8 040,00
615 Entretien et réparations 75 75,00
622 Honoraires 180 180,00
623 Publicité, publications 70 70,00
624 Transports de biens 90 90,00
626 Frais postaux et frais de tél. 60 60,00
627 Services bancaires 36 36,00
661 Charges d'intérêts 55 55,00
707 Ventes de marchandises 10 370,00 10370
75 Autres produits de gestion courante 536 536
TOTAUX 80618,50 80618,50 40386,00 40386,00
Note méthodologique : pour compléter la balance, on se sert des soldes et non des sommes.
Les comptes à soldes débiteurs se retrouvent dans les charges ou à l’actif du bilan
Les comptes à soldes créditeurs se retrouvent dans les produits ou au passif du bilan
On a bien :
Somme des débits = somme des crédits
Somme des soldes débiteurs = somme des soldes créditeurs.
La balance est donc équilibrée.
2. Calcul du résultat (sans faire le compte de résultat).
Résultat = somme des produits (comptes de la classe 7) - somme des charges (comptes de la classe 6)
Résultat = 10 370 + 536 – (90 + 8 040 + 75 + 180 + 70 + 90 + 60 + 36 + 55)
Résultat = 2 210 €
Ce résultat correspond à un bénéfice.
Note méthodologique : n’oubliez pas de justifier vos calculs (formule + calcul + résultat + analyse du résultat)

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Compte de résultat du 01/01/N au 31/12/N
CHARGES PRODUITS
Charges exploitation Produits d’exploitation
Achats de marchandises 8 040 Ventes de marchandises 10 370
Autres achats et charges externes 601 Autres produits 536
Impôts, taxes et versements assimilés
Charges de personnel
Total 1 8 641 Total 1 0
Charges financières Produits financiers
Charges d'intérêts 55
Total 2 55 Total 2 0
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
Total 3 0 Total 3 0
TOTAL DES CHARGES 8 696 TOTAL DES PRODUITS 10 906
Résultat de l’exercice (bénéfice) 2 210 Résultat de l’exercice (Perte)
TOTAUX 10 906 TOTAUX 10 906
Bilan au 31/12/N
ACTIF PASSIF
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles 3 550,00 Capital 22 000,00
Immobilisations corporelles 14 850,00 Résultat 2 210,00
Immobilisations financières 0 Réserves 0
Total 1 18 400,00 Total 1 24 210,00
ACTIF CIRCULANT DETTES
Stocks de marchandises 3 570,00
Emprunts et dettes
financières 5 000,00
Clients 1 110,00 Fournisseurs 1 380,00
Valeurs mobilières de
placement 0
Dettes fiscales et sociales 200
Disponibilités 8 610,00 Dettes sur immobilisations 900,00
Total 2 13 290,00 Total 2 7 480,00
TOTAUX 31 690,00 TOTAUX 31 690,00
Pour bien réviser, il est conseillé de refaire toutes les applications du cours avec des cadres vierges (et bien sûr,
sans le corrigé sous les yeux).
Petit conseil : aidez-vous de votre plan de comptes pour vous rappeler des postes du compte de résultat.