EXERCICE COMPLÉMENTAIRE - CAS TECKO Vous travaillez en

EXERCICE COMPLÉMENTAIRE - CAS TECKO
Vous travaillez en tant que comptable stagiaire dans l’entreprise TECKO. On vous remet en annexe la balance
au 31/12/N qui a été obtenue par report des sommes figurant dans les comptes du grand livre.
TRAVAIL À FAIRE
1. Complétez la balance, vérifiez que cette balance est équilibrée.
2. Calculer le résultat de l’entreprise mais sans compléter le compte de résultat pour le moment.
3. Compléter les documents de synthèse (compte de résultat et bilan au 31/12/N) à partir de la balance
fournie.
ANNEXE : BALANCE DU 01/01/N AU 31/12/N de l’entreprise TECKO
sommes
soldes
Numéros et nom des comptes
débit
crédit
débiteurs
créditeurs
101 Capital
22 000,00
164 Emprunts
5 000,00
207 Fonds commercial
3 550,00
213 Constructions
9 000,00
2182 Matériel de transport
3 500,00
2183 Matériel de bureau
1 550,00
2184 Mobilier
800,00
37 Stock de marchandises
3 570,00
401 Fournisseurs
4 470,00
5 850,00
404 Fournisseurs d'immobilisations
8 500,00
9 400,00
411 Clients
8 830,00
7 720,00
44551 Etat, TVA à décaisser
200,00
44566 TVA déductible sur ABS
1 655,00
1 655,00
44571 TVA collectée
2 017,50
2 017,50
512 Banque
18 500,00
11 000,00
514 Chèques postaux
5 000,00
4 200,00
530 Caisse
980,00
670,00
606 Achats non stockés
90,00
607 Achats de marchandises
8 040,00
615 Entretien et réparations
75,00
622 Honoraires
180,00
623 Publicité, publications
70,00
624 Transports de biens
90,00
626 Frais postaux et frais de tél.
60,00
627 Services bancaires
36,00
661 Charges d'intérêts
55,00
707 Ventes de marchandises
10 370,00
75 Autres produits de gestion
courante
536,00
TOTAUX
CAS TECKO – EXERCICE SUR BALANCE/BILAN/COMPTE DE RESULTAT © Corinne ZAMBOTTO - https://sites.google.com/site/revizaide/
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ANNEXES
CHARGES
COMPTE DE RÉSULTAT du ………… au ……………..
PRODUITS
Total 1
Total 1
Total 2
Total 2
Total 3
Total 3
TOTAL DES PRODUITS
TOTAL DES CHARGES
Résultat de l’exercice (bénéfice)
TOTAUX
Résultat de l’exercice (Perte)
TOTAUX
BILAN AU ……………….
ACTIF
PASSIF
Total 1
Total 1
Total 2
TOTAUX
Total 2
TOTAUX
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CORRIGÉ EXERCICE COMPLÉMENTAIRE - CAS TECKO
Numéros et nom des comptes
sommes
débit
soldes
crédit
101 Capital
164 Emprunts
débiteurs
créditeurs
22 000,00
22 000,00
5 000,00
5 000,00
207 Fonds commercial
3 550,00
3 550,00
213 Constructions
9 000,00
9 000,00
2182 Matériel de transport
3 500,00
3 500,00
2183 Matériel de bureau
1 550,00
1 550,00
800
800,00
37 Stock de marchandises
3 570,00
3 570,00
401 Fournisseurs
4 470,00
5 850,00
1 380,00
404 Fournisseurs d'immobilisations
8 500,00
9 400,00
900,00
411 Clients
8 830,00
7 720,00
2184 Mobilier
44551 Etat, TVA à décaisser
1 110,00
200
200
44566 TVA déductible sur ABS
1 655,00
1 655,00
44571 TVA collectée
2 017,50
2 017,50
18 500,00
11 000,00
7 500,00
5 000,00
4 200,00
800,00
980
670
310,00
512 Banque
514 Chèques postaux
530 Caisse
606 Achats non stockés
90
90,00
607 Achats de marchandises
8 040,00
8 040,00
615 Entretien et réparations
75
75,00
180
180,00
623 Publicité, publications
70
70,00
624 Transports de biens
90
90,00
626 Frais postaux et frais de tél.
60
60,00
627 Services bancaires
36
36,00
661 Charges d'intérêts
55
55,00
622 Honoraires
707 Ventes de marchandises
75 Autres produits de gestion courante
10 370,00
10370
536
536
TOTAUX
80618,50
80618,50
40386,00
Note méthodologique : pour compléter la balance, on se sert des soldes et non des sommes.
Les comptes à soldes débiteurs se retrouvent dans les charges ou à l’actif du bilan
Les comptes à soldes créditeurs se retrouvent dans les produits ou au passif du bilan
On a bien :
Somme des débits = somme des crédits
Somme des soldes débiteurs = somme des soldes créditeurs.
La balance est donc équilibrée.
40386,00
2. Calcul du résultat (sans faire le compte de résultat).
Résultat = somme des produits (comptes de la classe 7) - somme des charges (comptes de la classe 6)
Résultat = 10 370 + 536 – (90 + 8 040 + 75 + 180 + 70 + 90 + 60 + 36 + 55)
Résultat = 2 210 €
Ce résultat correspond à un bénéfice.
Note méthodologique : n’oubliez pas de justifier vos calculs (formule + calcul + résultat + analyse du résultat)
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Compte de résultat du 01/01/N au 31/12/N
CHARGES
PRODUITS
Charges exploitation
Produits d’exploitation
Achats de marchandises
8 040
Autres achats et charges externes
Impôts, taxes et versements assimilés
Charges de personnel
Total 1
Charges financières
Charges d'intérêts
Total 2
Charges exceptionnelles
Ventes de marchandises
601
10 370
Autres produits
8 641
536
Total 1
0
Total 2
0
0
Total 3
8 696
TOTAL DES PRODUITS
2 210 Résultat de l’exercice (Perte)
10 906
TOTAUX
0
10 906
Produits financiers
55
55
Produits exceptionnels
Total 3
TOTAL DES CHARGES
Résultat de l’exercice (bénéfice)
TOTAUX
10 906
Bilan au 31/12/N
ACTIF
PASSIF
ACTIF IMMOBILISE
CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles
3 550,00
Capital
22 000,00
Immobilisations corporelles
14 850,00
Résultat
2 210,00
Immobilisations financières
0
Réserves
0
Total 1
18 400,00
ACTIF CIRCULANT
Total 1
24 210,00
DETTES
Stocks de marchandises
3 570,00
Emprunts et dettes
financières
5 000,00
Clients
1 110,00
Fournisseurs
1 380,00
Valeurs mobilières de
placement
0
Disponibilités
8 610,00
Total 2
13 290,00
TOTAUX
31 690,00
Dettes fiscales et sociales
Dettes sur immobilisations
Total 2
200
900,00
7 480,00
TOTAUX
31 690,00
Pour bien réviser, il est conseillé de refaire toutes les applications du cours avec des cadres vierges (et bien sûr,
sans le corrigé sous les yeux).
Petit conseil : aidez-vous de votre plan de comptes pour vous rappeler des postes du compte de résultat.
CAS TECKO – EXERCICE SUR BALANCE/BILAN/COMPTE DE RESULTAT © Corinne ZAMBOTTO - https://sites.google.com/site/revizaide/
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