Observations CRC - annexe - Seine-Saint

DÉPARTEMENT DE
LA SEINE-SAINT-DENIS
(93)
Exercices 2010 et suivants
Observations dénitives
délibérées le 26 mai 2015
RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES ET
SA RÉPONSE
22 JUIN 2015

Département de la Seine-Saint-Denis – Exercices 2010 et suivants– Observations définitives
SOMMAIRE
SYNTHÈSE ........................................................................................................................................................... 5
RECOMMANDATIONS .................................................................................................................................... 10
OBSERVATIONS ............................................................................................................................................... 11
1. PROCÉDURE ET DÉLIBÉRÉ ...................................................................................................................... 11
2. PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU DÉPARTEMENT DE LA SEINE-SAINT-DENIS ........................ 11
2.1. Un des départements les plus peuplés et dont la population est très jeune ..................................................... 11
2.2. Le département le plus pauvre de métropole malgré son dynamisme économique ....................................... 12
3. LE SUIVI DES PRÉCEDENTES RECOMMANDATIONS DE LA CHAMBRE .................................... 14
3.1. Rappel des observations précédemment formulées ........................................................................................ 14
3.2. Les suites données par le département aux dernières recommandations ........................................................ 15
4. LA QUALITÉ DE L’INFORMATION FINANCIÈRE ET COMPTABLE ................................................ 16
4.1. La qualité de l’information financière et budgétaire est perfectible ............................................................... 16
4.1.1. L’information partielle présentée lors des débats d’orientations budgétaires devra être enrichie .............. 16
4.1.2. La sincérité des inscriptions budgétaires n’a pas toujours été assurée ........................................................ 17
4.1.3. Les annexes obligatoires et les informations générales ............................................................................... 20
4.2. La fiabilité de l’information comptable n’est pas toujours assurée ................................................................ 21
4.2.1. Un socle de normes juridiques fondamentales ............................................................................................ 21
4.2.2. La connaissance du patrimoine départemental reste à améliorer ................................................................ 22
4.2.3. Le département applique partiellement le principe d’indépendance des exercices ..................................... 26
4.2.4. L’application du principe de prudence : des anomalies dans l’usage des provisions .................................. 28
4.2.5. Les restes à classer non soldés sont anormalement chroniques et importants ............................................. 33
4.2.6. Le département ne verse pas les intérêts moratoires dus aux entreprises .................................................... 35
4.2.7. Le refus du paiement des intérêts d’emprunts structurés a conduit à la mise en œuvre d’une procédure de
réquisition qui n’a pas été portée à la connaissance de la chambre. ...................................................................... 36
4.3. L’organisation déconcentrée de la fonction financière et comptable ............................................................. 39
4.4. Un dispositif de contrôle interne consolidé et hiérarchisé .............................................................................. 40
4.4.1. La cartographie des risques du département confirme les constats de la chambre ...................................... 40
4.4.2. La fraude aux allocations de solidarité ........................................................................................................ 41
5. ANALYSE DE LA SITUATION FINANCIÈRE DU DÉPARTEMENT................................................... 42
5.1. Rappel méthodologique ................................................................................................................................. 42
5.1. Vue d’ensemble des masses financières réelles ............................................................................................. 42
5.1.1. Par section ................................................................................................................................................... 42
5.1.2. Par mission .................................................................................................................................................. 44
5.2. Analyse financière rétrospective 2010-2013 .................................................................................................. 46
5.2.1. Les produits réels de fonctionnement sont uniquement soutenus par la richesse foncière et fragilisés par la
volatilité des DMTO ............................................................................................................................................. 46
5.2.2. Les charges réelles de fonctionnement sont très majoritairement rigides ................................................... 51
5.2.3. La capacité d’autofinancement (CAF) est fortement dégradée ................................................................... 62
5.2.4. Les dépenses réelles d’investissement (hors emprunt) ont été recentrées sur des priorités retenues par le
conseil général....................................................................................................................................................... 64
5.2.5. Les recettes réelles d’investissement (hors emprunt) reflètent une dépendance accrue aux financements
régionaux ............................................................................................................................................................... 66
5.2.6. L’endettement très élevé demeure encore marqué par les emprunts « toxiques » et la stratégie de
sécurisation doit se poursuivre .............................................................................................................................. 67
S2/2140410/BB 2/141

Département de la Seine-Saint-Denis – Exercices 2010 et suivants– Observations définitives
5.3. L’année 2014 .................................................................................................................................................. 76
5.3.1. Le contexte inédit du pacte de confiance et de responsabilité ..................................................................... 76
5.3.2. Les orientations du budget primitif 2014 adopté en avril 2014 ................................................................... 76
5.3.3. Les constats et perspectives à la clôture des comptes 2014 ........................................................................ 77
6. GESTION DES RESSOURCES HUMAINES ............................................................................................. 80
6.1. Le régime de temps de travail des agents départementaux conserve des avantages antérieurs à la loi de 2001
...................................................................................................................................................................... 80
6.2. Le coût élevé du régime annuel du temps de travail ...................................................................................... 80
6.3. L’effectif réel des collaborateurs du cabinet de la présidence dépasse le plafond légal ................................. 81
6.3.1. Rappel de la réglementation ........................................................................................................................ 81
6.3.2. L’effectif réel des collaborateurs du cabinet de la présidence ..................................................................... 82
6.4. Le cas particulier d’un ancien vice-président du conseil général ................................................................... 82
6.5. Les recrutements nombreux et peu réguliers des contractuels de catégorie A/A+ ......................................... 84
6.5.1. Rappel des textes et de la jurisprudence ...................................................................................................... 84
6.5.2. Une part majeure d’agents non titulaires de catégorie A concentrée sur deux grades ................................ 84
7. LA CONSTRUCTION ET LA RÉNOVATION DE 21 COLLÈGES ........................................................ 87
7.1. L’adoption d’un PPI puis d’un PEI : « construire 21 collèges pour le 21eme siècle » ..................................... 87
7.1.1. L’adoption d’un « Plan Exceptionnel d’Investissement » en faveur des collèges (PEI) lors de la séance du
17 octobre 2010 ..................................................................................................................................................... 88
7.1.2. L’actualisation du PEI initial en février 2011 ............................................................................................. 90
7.2. Le choix de construire neuf collèges en maîtrise d’ouvrage publique ........................................................... 91
7.2.1. Un partage équilibré entre maîtrise d’ouvrage publique et contrats de partenariat ..................................... 91
7.2.2. La difficulté de réduire les délais de réalisation des opérations .................................................................. 92
7.3. La préparation des contrats de partenariat ...................................................................................................... 97
7.3.1. La réalisation de l’évaluation préalable au recours au contrat de partenariat .............................................. 97
7.3.2. L’appréciation favorable de l’évaluation préalable par la MAPPP ........................................................... 103
7.3.3. La décision de l’assemblée délibérante de recourir aux contrats de partenariat ........................................ 103
7.4. Une administration de ces opérations en mode projet .................................................................................. 103
7.4.1. Un directeur de projet et une équipe projet ............................................................................................... 103
7.5. Le coût de l’accompagnement n’a pas été totalement établi ........................................................................ 105
7.5.1. Le recours important à des assistants à la personne publique (APP) ........................................................ 105
7.5.2. Le cabinet, retenu pour l’assistance générale, a accompagné le conseil général depuis 2010 .................. 106
7.5.3. Le prestataire pour les études préliminaires a été candidat au sein du groupement emmené par Eiffage,
titulaire des contrats de partenariat 1 et 3 ............................................................................................................ 106
7.6. La passation des contrats de partenariat ....................................................................................................... 107
7.6.1. Le lancement de la procédure de passation des contrats de partenariat..................................................... 107
7.6.2. La sélection des candidatures .................................................................................................................... 108
7.6.3. Organisation et déroulement du dialogue compétitif ................................................................................ 109
7.6.4. L’analyse des offres : les offres initiales et finales .................................................................................... 110
7.6.5. La mise au point et la conclusion des contrats .......................................................................................... 113
7.7. Le montage contractuel a été conforme à la logique des contrats de partenariat ......................................... 113
7.7.1. Les principales caractéristiques de chaque contrat de partenariat ............................................................. 114
7.8. L’exécution du contrat de partenariat en phase de conception-réalisation ................................................... 117
7.8.1. Le suivi opérationnel ................................................................................................................................. 117
7.8.2. Le suivi par les élus ................................................................................................................................... 118
7.9. Les enjeux d’avenir ...................................................................................................................................... 119
7.9.1. Le renouvellement de l’équipe dédié au PEI 1 .......................................................................................... 119
7.9.2. Le suivi financier à long terme .................................................................................................................. 119
7.9.3. Le financement du « train de vie » à long terme des 12 collèges construits en contrat de partenariat ...... 119
7.9.4. Réussir le PEI 2 : le plan « Ambition collèges 2015-2020 » ..................................................................... 123
S2 – 2150238/BB 3/141