les charges
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Etablir un budget prévisionnel Cas pratique Etablir un budget prévisionnel Projets-19 1 Proj’aide Lot 3 – Gestion financière Etablir un budget prévisionnel L’association Ensemble, souhaite proposer des ateliers d’initiation informatique et de perfectionnement au français. Pour ce faire, elle dispose de ressources internes (salariés, bénévoles, équipement …) et de l’appui de partenaires pour bénéficier de mise à disposition gratuite. Structure : détail des charges de structures Un local et des charges administratives pour le siège social de l’association : Loyer : 450€/mois Internet : 30€ par mois Assurance : 300€ pour 12 mois Boissons et collation pour l’Assemblée générale : 240 € Publicité : Plaquettes de présentation de l’association : 1000 plaquettes à 1,25€ l’unité - 1 chargé de gestion administrative temps plein salarié : salaire brut annuel : 17250 € + Charges sociales patronales : 5750 € Action 1 : atelier de français Objectifs Atelier de perfectionnement de français - Public cible : 12 personnes ayant un niveau Vbis - Pédagogie : 800h de cours sur 10 mois Moyens : Matériels pédagogiques : 20 livres de français à 20€ l’unité Matériel et fournitures de bureau : - Fournitures (papiers, stylos) : estimation pour une valeur de 200 € - Tables pour les cours de français : 6 d’une valeur de 50€ pièce - Chaises pour les cours de français : 12 d’une valeur de 25 € pièce - 1 professeur de français salarié à temps-partiel: 10500 €+ 5250 charges sociales patronales - L’association peut compter sur une équipe de 10 bénévoles, compétente pour co-assurer l’animation de l’atelier de perfectionnement en français. Action 2 : atelier d’informatique Objectifs Atelier d’initiation informatique - Public cible : demandeurs d’emploi souhaitant maîtriser les outils de recherche sur internet - Nombre de bénéficiaires : 10 personnes - Pédagogie : 200h de cours sur 10 mois - 1 professeur d’informatique prestataire extérieur : rémunération d’intermédiaire (facture) : 4400 € pour la totalité des cours de l’année (200 heures) Moyens : Salle d’informatique : La Maison des Associations met à disposition une salle équipée d’ordinateurs, valorisée à hauteur de 5000€. 2 Proj’aide Lot 3 – Gestion financière ● Etablir un budget prévisionnel Préparation et valorisation du budget : les charges Etape 1 : pour commencer, faites une estimation quantitative et monétaire des charges à payer. Type de charges Volume Coûts unitaires Valeur Structure Sous - Total Action 1 - Atelier Français Sous - Total Action 2 Sous - Total Total 3 Proj’aide Lot 3 – Gestion financière ● Etablir un budget prévisionnel Le repérage des sources de financements Détail des pistes de financements identifiées - L’association estime le nombre d’adhérents à 30 qui s’acquitteraient chacun d’une cotisation fixée à 50€. L’association estime pouvoir faire un bénéfice (charges-recettes) lors de ses six manifestations commerciales exceptionnelles (gala annuel, brocante…) de 1700 €. L’association est située dans un quartier classé « Politique de la ville » et a identifié des partenaires financiers potentiels avec les référents institutionnels. Pour le financement de l’Atelier de français auprès d’un public en difficulté, l’association a identifié les partenaires suivants : - L’Agence Nationale pour la Cohésion Sociale et l’Egalité des chances (ACSE) : 10 000€ - La mission politique de la ville de sa commune d’intervention : ……………….. ?€ Une demande de financement complémentaire doit aussi être réalisée auprès de Direction Régionale des Entreprises, de la Concurrence, de la Consommation, du Travail et de l’Emploi et de la Formation Professionnelle (DIRECCTE) : 4 000€ Pour soutenir les ateliers d’informatiques, elle souhaite procéder ainsi : - La mission politique de la ville de sa commune d’intervention : ………………… ?. Le Conseil Régional d’Ile-de-France (Animation Sociale de Quartier) : 2 000€ Pour le financement des postes, les recherches menées par les membres ont abouti aux repérages suivants : - Une demande de Contrat Unique d’Insertion auprès de la Préfecture du département pour le poste de gestionnaire administratif, qui prendra en charge 80% du poste, soit 18400€ - Un cofinancement du département pour les 10% de ce poste, soit 2300€ Les autres emplois ne sont pas aidés. 4 Proj’aide Lot 3 – Gestion financière ● Etablir un budget prévisionnel Préparation et valorisation du budget : les produits Type de produits Volume Prix unitaires Valeur Structure Sous - Total Action 1 - Atelier Français Action 2- Atelier Informatique Total 5 Etablir un budget prévisionnel Lot n° 3 : Gestion financière Budget prévisionnel de fonctionnement N+1 CHARGES PRODUITS Structure Atelier Français Montant Montant Clef de répartition 60 – Achat Atelier Informatique % 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 70 – Vente de produits finis, prestations de services, marchandises 0 74- Subventions d’exploitation Etat 0 ACSE Préfecture ASP (Emplois aidés) 0 DIRRECTE Collectivités territoriales Région Département Commune : Ville de Paris (Politique de la ville) Organismes semi publics 0 Caisse d'Allocations Familiales (CAF) Caisse des dépôts et consignations (CDC) 75- Autres produits de gestion courante Cotisations Dons des membres et autres bienfaiteurs Mécénat (Entreprises, Fondations) 0 0 TOTAL des charges d'exploitation (hors contributions) 86- Emplois des contributions volontaires en nature 0 TOTAL des produits d'exploitation (hors contributions) 0 87 - Contributions volontaires en nature Bénévolat Prestations en nature Personnel bénévole Dons en nature TOTAL des charges d'exploitation (avec contributions) Projets-19 Montant % % Montant 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL des produits d'exploitation (hors contributions) 0 Secours en nature Mise à disposition gratuite de biens et prestations TOTAL des charges d'exploitation (avec contributions) Montant Atelier Informatique Prestations de services (interventions pédagogiques) 68- Dotation aux amortissements TOTAL des charges d'exploitation (hors contributions) Atelier Français Clef de répartition Montant Fournitures de bureau Fournitures d'activité Achats de matériels, équipements 61 - Services extérieurs Locations Primes d'assurances 62 - Autres services extérieurs Rémunérations intermédiaires et honoraires Publicité, publication Déplacements, missions et réceptions Frais postaux et frais de télécommunication 63 - Impôts et taxes 64- Charges de personnel Rémunération des personnels Charges sociales 66- Charges financières 67- Charges exceptionnelles % Structure 0 TOTAL des produits d'exploitation (avec contributions) TOTAL des produits d'exploitation (avec contributions) 6 0 Etablir un budget prévisionnel ● Lot n° 3 : Gestion financière Construction du budget analytique par action : phase de ventilation des charges et produits de structure Etape 1 : retrouvez dans l’énoncé la clef de répartition la plus pertinente, puis procédez à la répartition des charges et produits directs et à la ventilation des charges indirectes dans le budget de fonctionnement de l’Action1 : atelier de français. Budget prévisionnel N+1 : Action 1 (Atelier de français) CHARGES PRODUITS Clef de répartition (% de ventilation charges de structure) % Clef de répartition (% de ventilation produits de structure) Montant % Montant I. Charges directes affectées à l’action 0 I. Ressources directes affectées à l’action 0 60 – Achat 0 70 – Vente de produits finis, prestations de services, marchandises 0 0 74- Subventions d’exploitation 0 Etat 0 ACSE 0 0 0 Fournitures de bureau Fournitures d'activité Achats de matériels, équipements 61 - Services extérieurs Locations Primes d'assurances 62 - Autres services extérieurs Rémunérations intermédiaires et honoraires Publicité, publication Déplacements, missions et réceptions Frais postaux et frais de télécommunication 63 - Impôts et taxes 64- Charges de personnel Rémunération des personnels Charges sociales Préfecture ASP (Emplois aidés) 0 DIRRECTE Collectivités territoriales Région Département Commune : Politique de la ville Organismes semi publics 0 Caisse d'Allocations Familiales (CAF) 0 Caisse des dépôts et consignations (CDC) 0 75- Autres produits de gestion courante 66- Charges financières 67- Charges exceptionnelles 68- Dotation aux amortissements 0 0 0 0 0 Cotisations Dons des membres et autres bienfaiteurs Mécénat (Entreprises, Fondations) II. Charges indirectes affectées à l’action 0 Charges fixes de fonctionnement Frais financiers 0 0 Autres TOTAL des charges d'exploitation (hors contributions) 86- Emplois des contributions volontaires en nature Secours en nature Mise à disposition gratuite de biens et prestations Personnel bénévole TOTAL des charges d'exploitation (avec contributions) 0 TOTAL des produits d'exploitation (hors contributions) 0 87 - Contributions volontaires en nature Bénévolat 0 Prestations en nature 0 Dons en nature 0 TOTAL des produits d'exploitation (avec contributions) 0 0 0 0 Projets-19 7 Etablir un budget prévisionnel Lot n° 3 : Gestion financière Etape 2 : Procédez à la répartition des charges et produits directs et indirects dans le budget de fonctionnement de l’Action 2 : atelier d’informatique. Budget prévisionnel N+1 : Action 2 (Atelier informatique) CHARGES PRODUITS Clef de répartition (% de ventilation charges de structure) % Clef de répartition (% de ventilation produits de structure) Montant % Montant I. Charges directes affectées à l’action 0 I. Ressources directes affectées à l’action 0 60 – Achat 0 70 – Vente de produits finis, prestations de services, marchandises 0 Fournitures de bureau Fournitures d'activité Achats de matériels, équipements 61 - Services extérieurs Locations Primes d'assurances 62 - Autres services extérieurs Rémunérations intermédiaires et honoraires Publicité, publication Déplacements, missions et réceptions Frais postaux et frais de télécommunication 63 - Impôts et taxes 64- Charges de personnel Rémunération des personnels Charges sociales 74- Subventions d’exploitation 0 0 0 0 0 Etat ACSE Préfecture ASP (Emplois aidés) DIRRECTE Collectivités territoriales Région Département Commune : Ville de Paris (Politique de la ville) Organismes semi publics Caisse d'Allocations Familiales (CAF) Caisse des dépôts et consignations (CDC) 0 0 0 0 0 0 0 75- Autres produits de gestion courante 66- Charges financières 67- Charges exceptionnelles 68- Dotation aux amortissements 0 Cotisations Dons des membres et autres bienfaiteurs Mécénat (Entreprises, Fondations) II. Charges indirectes affectées à l’action 0 Charges fixes de fonctionnement Frais financiers 0 0 Autres TOTAL des charges d'exploitation (hors contributions) 86- Emplois des contributions volontaires en nature Secours en nature Mise à disposition gratuite de biens et prestations Personnel bénévole TOTAL des charges d'exploitation (avec contributions) Projets-19 0 0 TOTAL des produits d'exploitation (hors contributions) 0 87 - Contributions volontaires en nature 0 Bénévolat 0 Prestations en nature Dons en nature 0 0 0 TOTAL des produits d'exploitation (avec contributions) 8 Etablir un budget prévisionnel Lot n° 3 : Gestion financière Etape 3 : Construisez le budget prévisionnel de fonctionnement de l’association en additionnant les charges et produits directement affectés aux actions avec les charges et produits (indirects) affectés au fonctionnement de la structure. Budget prévisionnel de fonctionnement N+1 Association… CHARGES PRODUITS Montant 60 – Achat Montant - Fournitures de bureau Fournitures d'activité Achats de matériels, équipements 61 - Services extérieurs Locations Primes d'assurances 62 - Autres services extérieurs Rémunérations intermédiaires et honoraires Publicité, publication Déplacements, missions et réceptions Frais postaux et frais de télécommunication 63 - Impôts et taxes 64- Charges de personnel Rémunération des personnels Charges sociales 66- Charges financières 67- Charges exceptionnelles - - - 68- Dotation aux amortissements TOTAL des charges d'exploitation (hors contributions) 86- Emplois des contributions volontaires en nature 0 74- Subventions d’exploitation Etat ACSE Préfecture ASP (Emplois aidés) DIRRECTE Collectivités territoriales Région Département Commune : Ville de Paris (Politique de la ville) Organismes semi publics Caisse d'Allocations Familiales (CAF) Caisse des dépôts et consignations (CDC) 75- Autres produits de gestion courante Cotisations Dons des membres et autres bienfaiteurs Mécénat (Entreprises, Fondations) 0 0 TOTAL des produits d'exploitation (hors contributions) 0 0 0 0 0 87 - Contributions volontaires en nature Secours en nature Mise à disposition gratuite de biens et prestations Bénévolat Prestations en nature Personnel bénévole Dons en nature TOTAL des charges d'exploitation (avec contributions) Projets-19 0 70 – Vente de produits finis, prestations de services, marchandises Prestations de services (interventions pédagogiques) 0 0 0 TOTAL des produits d'exploitation (avec contributions) 9
