finance pme - CGPME Rhône

FINANCE PME
« Mieux maîtriser la gestion pour améliorer ses résultats »
PHASE I : FORMATION COLLECTIVE
PHASE II : ACCOMPAGNEMENT INDIVIDUEL

PHASE I
PROGRAMME DE FORMATION
FINANCE PME
« Mieux maîtriser la gestion pour améliorer ses résultats »
Durée : 3 jours – soit 21 heures
Lieux : 55 rue Sergent Michel Berthet 69009 Lyon
Objectifs pédagogiques :
- Compréhension et appropriation des informations comptables et financières en
rapport avec la stratégie de développement de l’entreprise.
- Maîtrise des points clés de la gestion économique et financière de la PME / TPE.
- Capacité à communiquer et/ou négocier avec les différents partenaires bancaires et
financiers (experts comptables, banques, fonds d’investissements, Banque de France,
actionnaires,…).
- Mise en œuvre autonome d’indicateurs de gestion et d’outils de pilotage.
Publics concernés : Dirigeants de PME / TPE, au sens communautaire du terme, évoluant
dans des activités industrielles et/ou de services industriels (cf. code NAF) de la région
Rhône-Alpes ainsi que les collaborateurs et personnels en charge de la gestion comptable et
financière de ces entreprises.
Nombre de participants : Limité à 10 participants par journée de formation.
Documentations pédagogiques :
- Un support pédagogique est remis à la fin de chaque journée de formation
- Remise d’un glossaire complet reprenant l’ensemble des postes du bilan et du compte de
résultat avec une explication concrète de leur contenu et de leur signification

PROGRAMME DE LA FORMATION
JOURNEE 1
DEMYSTIFICATION DES MECANISMES ET ETATS FINANCIERS
Horaires : 9h-18h
Durée : 7 heures
Objectifs de la journée :
- Pouvoir lire et interpréter les éléments du bilan, compte de résultat et annexes,
- Comprendre l’interconnexion entre les états financiers,
- Comprendre comment agir sur les principales variables pour renforcer les performances de
l’entreprise et sa solidité financière.
Programme de la journée :
1 Analyser et comprendre les implications financières et fiscales de mes choix
(9H-9H45):
1.1 - Clarifier mon contexte juridique
 Entreprise individuel ou société, recettes/dépenses ou produits/charges,
1.2 - Clarifier mes choix fiscaux :
 Impôt sur les sociétés ou Impôt sur le revenu,
1.2 - Connaitre mon statut social et ses implications :
 Travailleur salarié ou non salarié et les implications
 Lien avec le contexte juridique, fiscal et social de chacun
2 - Savoir analyser avec méthode ma situation économique et financière, exploration autour du
compte de résultat (9H45-15H avec une pause entre 12h00-14H)
2.1 - Les fondamentaux sur l’analyse du compte de résultat :
 La dynamique de formation du résultat : les différents postes de produits et de
charges, leurs interprétations, et contenus concrets avec un zoom spécifique sur
les dotations aux amortissements, les provisions, et les variations de stock.
 Exercices d’application : affecter des opérations concrètes courantes dans les
différents postes du compte de résultat (une facture client, une subvention
reçue, des achats de matériel, un remboursement de prêt, un salaire…)
2.2 - Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) : outil d’analyse et de comparaison (entre
entreprises du même secteur, entre les différentes années d’exploitation)

 Exercices d’application :
 Sur la base d’une liasse fiscale remise aux participants, construire les SIG, et
interpréter ses évolutions,
2.3 - La Capacité d’autofinancement
Construction et interprétation de cette notion fondamentale pour les projets d’avenir
 Exercices d’application sur la base de la liasse prise en exemple
2.4 – Le seuil de rentabilité ou point mort :
Comment se construit mon seuil de rentabilité ?
 Exercices d’application : à partir d’un compte de résultat, calculer le seuil
de rentabilité et l’interpréter en donnant des recommandations.
2.5 – L’outil d’anticipation : Le prévisionnel
Contenu de ce document et utilité pour le dirigeant, ainsi que pour les tiers (banquier
notamment). Quelles questions pertinentes se poser ?
3 - Savoir analyser avec méthode ma situation économique et financière, exploration autour
du bilan : du bilan comptable au bilan fonctionnel (15H-16H)
3.1 - Les fondamentaux sur les grandes masses et équilibres du bilan :
Clarification des différents postes et leurs contenus,
Equilibre entre les emplois et ressources
Liens avec de nombreux exemples concrets,
Nous développerons tout particulièrement sur les immobilisations, les stocks et créances,
les dépréciations, les capitaux propres, les provisions et les différentes dettes
 Exercices d’application :
Remplir une liasse fiscale vierge à partir des éléments donnés
3.2 - Le bilan fonctionnel :
Comment se construit le Fonds de roulement, le Besoin en Fonds de roulement, et les
conséquences sur le Solde Net de Trésorerie.
Quels commentaires et interprétations puis-je faire à partir de ces éléments ?
 Exercices d’application :
A partir d’un cas concret, construire le bilan fonctionnel et en
faire une analyse en termes de forces et faiblesses de la
structure financière, et actions d’amélioration envisageables
4 - Les liens entre les différents états financiers et ratios clés (16H-16H30):
Les différences et les liens entre :
Le résultat, la trésorerie, les réserves, le capital et les capitaux propres
Les ratios clés et leur interprétation.
 Exercices d’application :
A partir d’un cas concret, calculer les ratios et les analyser

5 - Quelles informations intéressantes peut-on trouver dans les annexes ? (16H30-16H45) :
Travailler directement sur une liasse fiscale complète, avec ses annexes
6 – Conclusion (16H45-18H)
Etude de cas synthétisant tous les apports de la journée à partir de la liasse fiscale d’une société
industrielle.
Travail intersession :
- Pour le formateur : Recueillir par un questionnaire mail les conditions financières des uns
et des autres afin d’en faire une restitution anonyme en deuxième journée.
- Pour le dirigeant : Appliquer sur son propre bilan, le regard critique tel que nous l’avons
développé.