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GT017 Les meilleures pratiques d’optimisation du processus 2/30
de clôture des résultats comptables
Sommaire
PREFACE.............................................................................................................................................................. 3
L’Observatoire de la Qualité Comptable (O.Q.C.)......................................................................................... 3
L’Institut du Benchmarking............................................................................................................................. 3
OPTIMISATION DU PROCESSUS DE CLOTURE DES RESULTATS...................................................... 4
1. CADRE DE L'ETUDE ...................................................................................................................................... 4
1.1 Groupe Optimisation du Processus de Clôture des Résultats............................................................. 4
1.2 Code de conduite................................................................................................................................. 4
1.3 Notion de pratiques ............................................................................................................................. 5
1.4 Finalité de l’étude ............................................................................................................................... 5
2. LE PROCESSUS DE CLOTURE ......................................................................................................................... 5
2.1 Définition ............................................................................................................................................ 5
2.2 Fonctionnalités du processus .............................................................................................................. 5
2.3 Propriétaire......................................................................................................................................... 6
2.4 Clients ................................................................................................................................................. 6
2.5 Limites du processus ........................................................................................................................... 6
2.6 Indicateurs du processus..................................................................................................................... 6
3. MEILLEURES PRATIQUES OBSERVEES PAR LE GROUPE.................................................................................. 7
Remarques liminaires :.................................................................................................................................................. 7
3.1 Domaines généraux............................................................................................................................. 7
3.1.1 Organisation et responsabilités.................................................................................................................... 7
3.1.2 Règles de gestion....................................................................................................................................... 13
3.1.3 Système d'information............................................................................................................................... 16
3.1.4 Méthodes de travail / Gestion des compétences ........................................................................................ 18
3.2 Domaines spécifiques........................................................................................................................ 20
3.2.1 Achats........................................................................................................................................................ 20
3.2.2 Ventes........................................................................................................................................................ 21
3.2.3 Paie............................................................................................................................................................ 22
3.2.4 Inventaires ................................................................................................................................................. 22
4. CONCLUSION ............................................................................................................................................. 23
ANNEXE .............................................................................................................................................................. 24
EXTRAIT DES TRAVAUX DU GROUPE CONSOLIDATION.................................................................. 24
3.2 Les réconciliations intercompagnie .................................................................................................. 25
3.2.1 L’émission................................................................................................................................................. 25
3.2.2 La circularisation....................................................................................................................................... 26
3.2.3 Le rapprochement...................................................................................................................................... 27
3.2.4 Principes généraux à la procédure "Intercos" ............................................................................................ 28
PUBLICATIONS DE L’OQC............................................................................................................................ 29