Luxembourg School for Commerce Séance d’information Comptabilité et finance 7 & 13 décembre 2011 Votre formateur pour la réussite Rôle et Missions de la Luxembourg School for Commerce Lancement: 1er octobre 2009 par la Chambre de Commerce Une offre de formation qui se base sur 3 piliers: formation professionnelle initiale, formation professionnelle continue, formation universitaire Les 7 activités de la LSC: Recherche et veille, offre de formation, promotion de la formation tout au long de la vie, relation école-entreprise, conseil, rédaction d’avis, prises de position Guichet unique en matière de formation: une seule solution pour tous les domaines et besoins de la formation professionnelle Comptabilité et finance: comparaison des parcours 7 modules: dénominations basées sur les compétences requises par la législation en vigueur avant 09/2011 >30 modules: dénominations basées sur les contenus des cours en accord avec la législation en vigueur depuis 09/2011 1 niveau de difficulté: offre de formation peu adaptée à un public déjà expérimenté 2 niveaux de difficulté: initiation et perfectionnement 175 heures de formation: parcours de formation ne répondant plus à 100% aux exigences actuelles des entreprises et fiduciaires luxembourgeoises 300 heures de formation: parcours de formation plus exhaustif, plus détaillé et traitant de nouveaux sujets complémentaires 1 profession visée: comptable 3 professions visées: comptable, contrôleur de gestion, gestionnaire financier / trésorier d’entreprise Comptabilité et finance: objectifs de la formation (1) Accès à la profession de comptable (indépendant): la loi du 2 septembre 2011 réglementant l’accès … à certaines professions libérales prévoit trois critères. 1. le candidat doit être détenteur d’un diplôme de fin d’études secondaires techniques ou de technicien, division administrative et commerciale. 2. le candidat doit réussir en outre des tests d’aptitude dans les matières suivantes: • le droit fiscal luxembourgeois, • le droit commercial luxembourgeois, • la comptabilité commerciale, • le droit du travail et de la sécurité sociale luxembourgeoise, • la taxe sur la valeur ajoutée, • l’analyse financière. Toutes ces matières sont traitées dans le parcours de formation de la LSC. 3. s’y ajoute un stage de pratique professionnelle de trois années dans la branche, dont une année au moins auprès d’un comptable, d’un expert-comptable ou d’un réviseur d’entreprises dûment établi. Comptabilité et finance: objectifs de la formation (2) Formation professionnelle continue: le candidat choisit son parcours de formation « à la carte » dans le cadre 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. d’une (ré)insertion professionnelle (faciliter son accès ou son retour à l’emploi), d’une reconversion professionnelle (changer d’orientation professionnelle), du maintien dans l’emploi (prévenir le chômage), d’un avancement professionnel (évoluer au sein de son entreprise), d’un élargissement de fonctions et tâches (s’adapter aux changements qualitatifs), d’un développement des compétences (entretenir, compléter ou perfectionner ses connaissances), d’une mise à jour des connaissances (s’adapter aux nouvelles technologies), d’un intérêt personnel (enrichir sa culture personnelle). Comptabilité et finance: objectifs de la formation (3) 1. L’objectif de la formation est de doter le candidat d’une solide maîtrise d’un système comptable pour lui permettre d’évoluer dans le métier de comptable quelque soit le type d’activité (commerce, artisanat, services…) et quelque soit le type d’organisation (comptable au sein d’une entreprise, comptable en fiduciaire, indépendant), 2. De donner au candidat une compréhension approfondie du langage, des raisonnements et des techniques de la gestion d’une entreprise, 3. De donner au candidat la possibilité de se mettre au courant des développements récents des pratiques de gestion, 4. De donner au candidat les connaissances théoriques et pratiques, ainsi que les outils nécessaires pour exercer la profession de comptable, de contrôleur de gestion, de gestionnaire financier, de trésorier d’entreprise. Comptabilité et finance: tableau synoptique Comptable Contrôleur de Gestion Gestionnaire financier / Trésorier d'entreprise 300 heures de formation 300 heures de formation 300 heures de formation Métier: LEVEL 2 100 heures de formation C.2.5 – Les Normes IFRS G.2.5 – Approche Sectorielle F.2.3 – Un module au choix parmi C.2.x C.2.3 – La Comptabilité des Sociétés G.2.3. – Tableau de Bord et Suivi des Performances F.2.2 – Trésorerie d’Entreprise: Techniques et Fonctionnement de Gestion de Trésorerie et des Flux Financiers des Entreprises Internationales C.2.2 – Les Opérations Hors-Bilan G.2.2. – Analyse d’Ecarts de Performances C.2.1 – Le Calcul et la Comptabilisation des Salaires G.2.1 – Analyse de Rentabilité de Projets d’Investissement C.1.2 – Fiscalité G.1.2 – Plans Stratégique, Opérationnel, Budget et Prévisions F.1.2 – Gestion de Trésorerie et Financement d'Entreprise C.1.1 – Taxe sur la Valeur Ajoutée G.1.1 – Analyse Financière II F.1.1 – Gestion Financière C.2.4 – La Consolidation des Comptes TC.14. – Mathématiques Financières II LEVEL 1 200 heures de formation TC.13 – Comptabilité de Gestion / Comptabilité Analytique TC.12 – Budget et Business Plan I TC.11 – Analyse Financière I TC.10 – Comptabilité Informatisée TC.9 – Mathématiques Financières I TC.8 – Types de Sociétés TC.7 – Actes de Commerce TC.6 – La Gestion Comptable des Salaires TC.5 – TVA et Impôts TC.4 – La Procédure Bilantaire TC.3 – Les Opérations portant sur le Passif TC.2 – Les Opérations portant sur l’Actif TC.1 – Fonctionnement d’un Système Comptable F.2.1 – Gestion Financière: Evaluation du Risque Client et Techniques Spécifiques de Financement Comptabilité et finance: public-cible Comptabilité: • l’employé en comptabilité, l’assistant-comptable qui souhaite acquérir et approfondir ses connaissances, • le comptable qui souhaite mettre à jour ses connaissances, développer ses compétences, maîtriser son domaine professionnel, voire des domaines apparentés, • toute personne qui souhaite s’initier au fonctionnement d’une comptabilité. Contrôle de gestion: • les personnes qui souhaitent comprendre les mécanismes du contrôle de la gestion d’une entreprise • les personnes qui souhaitent rafraichir ou parfaire leurs connaissances en comptabilité, finance et contrôle de gestion • les personnes qui souhaitent devenir contrôleur de gestion Gestion financière / Trésorerie d’entreprise: • toute personne intéressée à la finance qui souhaite comprendre et possiblement devenir (assistant) gestionnaire financier / trésorier d’entreprise, • généralistes d’autres métiers de la finance qui souhaitent apprendre la partie technique de la gestion financière / trésorerie d’entreprise. La profession d’assistant-comptable (1) Définition: Classe, pointe, vérifie les documents nécessaires à la saisie des informations pour un ou plusieurs services de l'entreprise. Effectue l'enregistrement des données alphanumériques, numériques ou comptables, le plus souvent à l'aide d'outils informatiques (micro-ordinateur, traitement de texte, tableur, base de données). Collecte, contrôle, enregistre et traite, sous la responsabilité d’un comptable interne ou externe, les pièces justificatives comptables, financières et administratives afin de contribuer à rendre compte de l’activité de l’entreprise, de sa situation et de son évolution. Ses tâches et son degré d’autonomie varient selon l’organisation et la taille de l’entreprise; il peut aussi assurer le tri, la distribution du courrier, la gestion des commandes et des stocks de fournitures de bureau. La profession d’assistant-comptable (2) Activités de base: •Tenir la comptabilité fournisseurs-documents à l’entrée •Tenir la comptabilité clients-documents à la sortie •Etablir, éditer et vérifier les documents relatifs à la TVA •Comptabiliser les documents financiers •Exécuter et suivre les paiements/encaissements •Collaborer aux clôtures intermédiaires et celle de l’exercice comptable •Participer au calcul des coûts et prix de revient •Enregistrer les opérations diverses courantes Activités spécifiques: •Assurer la facturation des commandes •Préparer les annexes de la déclaration fiscale •Transmettre au secrétariat social les données relatives à l’administration du personnel La profession de comptable (1) Définition: Organise et supervise le traitement des opérations comptables. Participe activement au pilotage administratif et financier de l’entreprise en rendant compte de son activité, de sa situation et de son évolution. Enregistre et traite des informations relatives aux mouvements financiers de l'entreprise. Rend compte en termes monétaires ou financiers de l'activité économique de l'entreprise vis-à-vis de la réglementation fiscale ou de la législation sociale du travail (tenue des livres de paie, journal, compte d'exploitation). Collecte, classe, analyse selon les cas les informations chiffrées (coût, rentabilité) afin d'optimiser ou de prévoir la gestion de l'entreprise. Peut aussi être chargé de l'accueil des clients ou de la gestion des commandes. La profession de comptable (2) Activités de base: •Superviser la comptabilité fournisseurs-documents à l’entrée •Superviser la comptabilité clients-documents à la sortie •Superviser la comptabilité financière •Avaliser les paiements et contrôler le suivi des encaissements •Superviser les opérations diverses courantes et comptabiliser les opérations diverses de clôture •Rédiger et justifier les déclarations fiscales, sociales, environnementales et les comptes annuels imposés par la législation •Rédiger des demandes de subventions •Réaliser les clôtures intermédiaires et celle de l’exercice comptable •Déterminer et budgétiser les coûts et revenus de l’entreprise •Evaluer des formules d’investissement, de financement et de placement •Evaluer et présenter la situation de l’entreprise dans une perspective comptable •Concevoir, mettre en oeuvre et administrer des procédures comptables Activités spécifiques: •Gérer les dossiers d’assurances et d’abonnements •Prendre en charge la gestion du patrimoine immobilier La profession de responsable de comptabilité (1) Définition: Est responsable de la tenue courante des comptes en comptabilité générale et parfois en comptabilité analytique. Rassemble, coordonne et vérifie les données comptables. Etablit régulièrement et présente sous forme normalisée les documents comptables légaux : bilan annuel, compte de résultats, et toutes informations ponctuelles demandées par la direction (situations mensuelles, trimestrielles...). Peut avoir à analyser une situation comptable. Peut aussi exercer des activités connexes de type financier (trésorerie...), fiscal (calcul d'impôt, déclarations...) ou social (salaires, bilans...). La profession de responsable de comptabilité (2) Activités de base: •Rassembler les pièces comptables •Vérifier les pièces comptables •Classer les pièces comptables •Réaliser le budget de trésorerie •Gérer un budget •Coordonner des opérations comptables •Contrôler des opérations comptables •Etablir les comptes annuels (bilan et bilan social, comptes de résultats et commentaires) •Analyser les comptes annuels (bilan et bilan social, comptes de résultats et commentaires) •Etablir et mettre à jour des tableaux de bord pour la gestion prévisionnelle •Elaborer des documents comptables de synthèse •Assurer l’interface avec des interlocuteurs extérieurs (e.a. réviseur externe) •Gérer une équipe (planning, évaluation des compétences, motivation, etc.) La profession de responsable de comptabilité (3) Activités spécifiques: •Défendre l’entreprise en cas de contrôle fiscal •Gérer les opérations relatives aux salaires •Préparer et établir les déclarations onss et précompte professionnel •Gérer les paiements •Procéder au recouvrement de créances •Gérer les encaissements •Organiser les aspects financiers d’exportation (devises, risques de change...) •Tenir une comptabilité analytique •Gérer une comptabilité budgétaire •Tenir les comptes consolidés de plusieurs sociétés d’un même groupe •Transmettre des informations financières à la société mère •Créer un contrôle de gestion •Superviser et former des stagiaires comptables, d’autres comptables ou des techniciens en administration •Conseiller l’entreprise au point de vue fiscal et comptable •Mettre à jour le plan comptable « informatisé » Formation de comptable – Objectifs sommaires 1.La formation couvre les différents aspects d’une comptabilité : enregistrement des opérations, écritures périodiques, TVA, fiscalité, salaires, contrôles comptables, obligations administratives…) 2.Durant la formation le candidat apprend à réfléchir face à une opération à enregistrer. Ainsi il ne sera jamais pris au dépourvu face à une situation nouvelle. On n’apprend pas des écritures mais on apprend à réfléchir en termes de bilan et de résultat. 3.La formation s’adresse également aux non-comptables qui souhaitent comprendre les mécanismes comptables afin d’utiliser la comptabilité comme véritable outil de gestion de l’entreprise. La profession de contrôleur de gestion (1) Définition: Aide la direction dans l'orientation et le suivi de la stratégie qu'elle s'est fixée. Participe à la définition des objectifs et anticipe les résultats. Etablit le schéma directeur des budgets. Exerce en permanence une surveillance des indicateurs de gestion mis en place pour évaluer l'activité de l'entreprise, et fournit les informations à la direction. Apprécie les causes et les effets des écarts identifiés entre les objectifs et les réalisations. Peut proposer à la direction des actions correctives à mettre en œuvre. La profession de contrôleur de gestion (2) Activités de base: •Participer à l’élaboration des objectifs financiers •Participer à l’élaboration des budgets prévisionnels •Planifier les moyens (niveau de production, moyens financiers, humains, etc.) pour atteindre les objectifs en respectant les budgets •Mettre en place des outils de contrôle (tableaux de bord, indicateurs, etc.) •Contrôler et analyser les écarts entre les prévisions et les résultats •Rédiger les rapports de synthèse •Rechercher et proposer des solutions pour corriger les écarts •Transmettre les rapports de synthèse à la direction Activités spécifiques: •Réaliser des études économiques et financières •Elaborer de nouveaux outils de contrôle (tableaux de bord, indicateurs, etc.) •Réaliser des études statistiques •Analyser des prévisions de ventes •Effectuer des calculs de rentabilité •Anticiper les effets de l’activité à l’aide de simulations •Assister la direction dans la mise en place de nouveaux outils de gestion Formation de contrôleur de gestion – Objectifs sommaires 1.Spécialisation en contrôle de gestion par l'enseignement de matières et techniques pratiques utilisées régulièrement par les contrôleurs dans l'exercice de leur profession, tels • les méthodes d'analyse financière • l'élaboration de la stratégie de l'entreprise et leur transposition dans un plan, la budgétisation sur 12 mois et la prévision des résultats • l'évaluation de la rentabilité des investissements et les critères financiers de choix entre plusieurs projets • l'analyse d'écart entre performances réalisées ou entre réalisé et budget • le suivi des performances par le tableau de bord de l'entreprise 2.Apercu des pratiques du contrôle de gestion dans les différents secteurs de l'économie La profession de gestionnaire financier (1) Définition: Supervise, organise et coordonne les services administratifs, comptables et financiers, parfois l'informatique et les services généraux. Collecte les informations auprès des responsables opérationnels. Structure les données représentatives de la marche de l'entreprise nécessaires aux prises de décisions (bilans, comptes de résultats, tableaux de bord). Constate les points forts et les points faibles de l'activité. Attire l'attention de la direction et la conseille sur les prévisions à court terme. Formule des propositions sur les stratégies à moyen terme. Suivant les directives de la direction, s'acquitte de missions engageant la responsabilité de l'entreprise (recherche et négociation de ressources financières...). La profession de gestionnaire financier (2) Activités de base: •Assurer la gestion générale financière, comptable et administrative d’une entreprise •Organiser un ou des services de l’entreprise •Diriger un ou des services de l’entreprise •Participer à la détermination des orientations stratégiques de l’entreprise •Produire des synthèses ou des bilans •Etablir un budget •Gérer un budget •Assister et conseiller la direction Activités spécifiques: •Mener des négociations •Représenter le responsable hiérarchique dans les relations extérieures •Mesurer les performances des services •Harmoniser les comptabilités des filiales Formation de gestionnaire financier – Objectifs sommaires 1.Compréhension et analyse de l’encours des comptes clients et fournisseurs, production des rapports de l’encours. 2.Connaissance des outils de paiement et de garanties liés aux contrats commerciaux. 3.Compréhension les besoins en fonds de roulement. 4.Maîtrise des techniques de financements liés aux Comptes de Tiers. 5.Compréhension des Incoterms® 2010. 6.Maîtrise des techniques du crédit documentaire et du stand-by. 7.Compréhension des techniques de financement liées aux créances clients et projets d’investissement. 8.Utilisation des aides publiques. 9.Evaluation du risque client et fournisseur. 10.Connaissance des instruments de couverture du risque client. La profession de trésorier d’entreprise (1) Définition: Cherche à optimiser la rentabilité financière dans son domaine d'intervention, à repérer les risques d'exploitation, tout en évitant de mettre en péril l'équilibre général de l'entreprise, et en respectant les engagements - en particulier financiers - de l'entreprise. Selon l'importance financière de l'entreprise, intervient dans un domaine précis: trésorerie (optimisation quotidienne des flux financiers en euros ou en devises, intégrant les risques de taux et de change), crédit clientèle ou crédit management (optimisation du poste clients par des actions préventives et curatives), gestion des risques ou « risk management » (inventaire général des risques et de leurs effets et mise en place d'outils de maîtrise des coûts), financement export (élaboration et suivi de contrats export), financement investissements (montages financiers et suivi des dossiers). Prend impérativement en compte les fluctuations financières et économiques nationales et internationales. Anticipe leurs effets sur la situation de l'entreprise, et doit viser l'équilibre entre sécurité et rentabilité. Peut éventuellement, selon les entreprises, cumuler plusieurs activités ou exercer conjointement des fonctions de gestion financière, de gestion comptable, de gestion administrative des ventes... La profession de trésorier d’entreprise (2) Activités de base: •Analyser la situation financière de l’entreprise •Optimiser la situation financière de l’entreprise •Réaliser la planification financière de l’entreprise •Valoriser les flux financiers à court, moyen et long terme •Valoriser les liquidités •Evaluer les risques financiers •Mettre en oeuvre une couverture de risques •Mener des négociations •Analyser et interpréter des résultats •Rédiger un rapport •Proposer des mesures correctives •Mettre en place des outils de contrôle •Organiser et maintenir un réseau d’informations La profession de trésorier d’entreprise (3) Activités spécifiques: •Fixer des lignes de crédit •Mettre au point des garanties •Sélectionner des partenaires •Gérer des assurances •Contrôler les flux financiers •Rationaliser les flux financiers •Prendre en charge la communication financière de l’entreprise Formation de trésorier d’entreprise – Objectifs sommaires 1. Connaissance des techniques spécifiques de trésorerie d’une société multinationales et des meilleures pratiques en matière de gestion de trésorerie. 2. Maîtrise des techniques et outils de gestion de la trésorerie d’entreprise (tant informatiques que bancaires, électroniques ou manuels). 3. Découverte des stratégies et produits financiers de couverture des risques et comptabilisation de ceux-ci sous IFRS. 4. Apprentissage du langage et du jargon propre à la profession. 5. Ecolage aux techniques et produits bancaires de financement à court et moyen terme, ainsi que des produits de gestion de l’excédent de cash. 6. Connaissance des méthodes de prévisions de flux financiers et de la gestion optimale du besoin en fonds de roulement. 7. Compréhension de la complexité de la relation avec les différents partenaires tant internes qu’externes à l’entreprise. 8. Maîtrise de méthodes d’organisation d’un département de trésorerie en fonction des objectifs de l’entreprise. 9. Apprentissage aux techniques mathématiques, informatiques, légales ou autres nécessaires à la bonne gestion d’un département de trésorerie. Informations pratiques (1) Accès à la profession de comptable (indépendant): •Le parcours de formation complet est indiqué. Formation professionnelle continue: •Le candidat choisit son parcours de formation « à la carte », suivant ses besoins et intérêts. •D’une façon générale, il n’y a pas de prérequis pour les modules TC.x et C.1.x. •Les modules du niveau de perfectionnement présupposent une solide base en comptabilité. Calendrier: •Le calendrier de l’année 2012 prévoit 1 session de chaque module. •En cas d’un nombre suffisant d’inscriptions, la LSC programmera une 2e session de certains modules. •En cas d’un nombre insuffisant d’inscriptions, nous nous réservons le droit d’annuler, de modifier ou de reporter un module. •Les tests écrits ont lieu toutes les 20 heures de formation, exception F.2.x. Informations pratiques (2) Certification: •La réussite du test écrit d’un module donne lieu à un certificat de réussite. •Sur demande, la réussite d’un parcours complet (participation à l’entièreté des modules d’une profession visée, réussite des tests écrits y adhérents, respectivement dispenses d’un ou de plusieurs modules par preuve écrite) donne lieu à l’élaboration d’un certificat de compétences professionnelles. •La formation de la profession de comptable a été validée par l’Alcomfi (Association luxembourgeoise des conseils comptables et fiscaux). •La formation de la profession de trésorier d’entreprise a été validée par l’ATEL (Association des Trésoriers d’Entreprise à Luxembourg). Informations pratiques (3) Dispenses: Ayant suivi le module ___ et réussi le test d’aptitude y relatif : Vous serez dispensé du nouveau module : Module 1 « Les mécanismes de la comptabilité générale » TC.1 « Fonctionnement d’un système comptable » Module 1 « Les mécanismes de la comptabilité générale » TC.1 « Fonctionnement d’un système comptable » Module 2« Les opérations de fin d’exercice » TC.2 « Les opérations portant sur l’actif » TC.3 « Les opérations portant sur le passif » Module 3 « Analyse financière » TC.11 « Analyse financière I » Module 4 « Droit commercial » TC.7 « Actes de commerce » Module 5 « Taxe sur la valeur ajoutée » C.1.1 « Taxe sur la valeur ajoutée » Module 6 « Droit fiscal luxembourgeois » C.1.2 « Fiscalité » Module 5 « Taxe sur la valeur ajoutée » TC.5 « TVA et impôts » Module 6 « Droit fiscal luxembourgeois » C.1.1 « Taxe sur la valeur ajoutée » C.1.2 « Fiscalité » Module 7 « Les implications du droit du travail et de la sécurité sociale sur le calcul des rémunérations » TC.6 « La gestion comptable des salaires » Informations pratiques (4) Inscriptions: •Les inscriptions se font de préférence via notre site www.lsc.lu. •Les candidats peuvent s’inscrire à plusieurs modules en parallèle, tant qu’ils n’ont pas lieu le même jour. •Il n’y a pas d’ordre prescrit pour suivre les différents modules (sauf prérequis des modules de perfectionnement). Droit d’inscription: •Modules de 10 heures (TC.1 – TC.12) 70 €, exception TC.10 100 € •Modules de 20 heures (TC.13 – TC.14, C.1.x, C.2.x, G.1.x, G.2.x, F.1.x) 140 € •Modules de 40 heures (F.2.x) 280 € Personnes de contact: •Olivier LANG, Conseiller en formation, [email protected] •Doris THILGES, Gestionnaire administrative, [email protected] QUESTIONS & REPONSES