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Créez votre entreprise-Partie 3
L’expert du module : Bruno Tran
Structure du module
Introduction
Objectifs pédagogiques
Glossaire
• Chapitre I Le capital de démarrage
• Leçon I le capital de démarrage requis
• Leçon II Types et sources du capital de démarrage
• Chapitre II Les achats et les coûts dans l’entreprise
•
•
•
•
Leçon I Types d’achats
Leçon II Notion de coût
Leçon III Estimation des coûts pour un fabricant
Leçon IV : Estimation des coûts pour un détaillant ou un grossiste
• Chapitre III Planification financière
• Leçon I Importance de la planification
• Leçon II Plan de bénéfice et plan de trésorerie
Test final
Sources
Introduction
La recherche de profit sur le marché constitue l’objectif essentiel de
toute entreprise quelque soit sa nature. Pour l’atteindre, l’entreprise va
organiser ses ressources humaines, matérielles et surtout financières.
Il lui est donc nécessaire de bien planifier ses dépenses et ses achats pour
qu’elle soit durable.
Ce cours présente quelques notions essentielles de planification et de
gestion financière d’une entreprise.
Les objectifs pédagogiques
A la fin du module, vous serez capable de:
• présenter les types et sources du capital de démarrage d’une entreprise
• discuter des différents types d’achats et de comment estimer les coûts
dans une entreprise
• présenter les étapes de la planification financière d’une entreprise et son
importance
La référence du matériel:
Ce module est basé sur le matériel intitulé : « CRÉEZ VOTRE ENTREPRISE:
Manuel », développé par Bureau International du Travail, Département des
Entreprises, Genève: OIT, 2016.
Glossaire
• Acceptabilité: Capacité à être accepté, toléré. [a]
• Capital: Ensemble de biens, fortune qui est susceptible d’apporter des
revenus; fonds propres d’une entreprise. [b]
• Energie renouvelable: Source d'énergie faite à partir de ressources
naturelles qui soit ne s'épuise jamais, soit peut se renouveler rapidement à
l’échelle humaine. [c]
• Epargne: La partie du revenu qui pendant une période donnée n'est pas
dépensée; économie. [d]
• Honoraires: Rémunération due aux personnes exerçant une profession
libérale (profession exercée par une personne sous sa propre
responsabilité) en échange de leurs services. [e]
Glossaire
• Intérêt: Somme ou pourcentage fixé à l’avance qu'une personne devra
verser à un organisme ou un particulier qui lui prête de l’argent. [f]
• Liquidité: Représente la monnaie disponible. [g]
• Planification: C’est l'organisation dans le temps de la réalisation
d'objectifs dans un domaine précis avec différents moyens mis en œuvre et
sur une durée précise. [h]
• Profit: Le gain financier (argent) obtenu d'une opération économique. [i]
• Rentable: Qui procure une rente, qui donne un bénéfice ou un gain
satisfaisant. [j]
• Vulnérable: Faible, fragile qui, par ses insuffisances, ses imperfections, peut
donner prise à des attaques. [k]
Chapitre I : Le capital de démarrage
Ce chapitre présente les types et sources du capital de démarrage
Leçon I : Le capital de
démarrage requis
Investissements en capital
• Il est nécessaire de savoir de combien de capital de
démarrage vous avez besoin et d’où vous l’obtiendrez
avant de créer votre entreprise
• Vous aurez besoin du capital de démarrage pour:
 les investissements en capital
 le fonds de roulement
• Un investissement en capital est l'achat d'un actif pour
l'entreprise qui est chère et dure pendant une longue
période
• Il peut être divisé en deux catégories comme suit:
 les équipements qui peuvent être achetés ou loués
 les locaux commerciaux
• on doit décider si il faut acheter, louer ou construire les locaux
• on a aussi la possibilité de gérer l’entreprise à domicile
Déterminer combien
investir [1]
Fonds de roulement
• Le fonds de roulement représente l'argent que vous
devez payer pour les dépenses générées lorsque
l’entreprise commence la production
• L’entreprise doit être gérée au début pendant un
certain temps avant que suffisamment d'argent
provienne des ventes pour couvrir les dépenses
• On a besoin de fonds de roulement pour couvrir:







les stocks de matières premières et produits finis
les activités promotionnelles
les salaires
le loyer
l’assurance
les paiements de prêt ou de bail
autres coûts
Le fonds de roulement représente
l'argent que vous devez payer pour
les dépenses de production [2]
Test
A- Choisissez la bonne réponse!
1- Le capital de démarrage représente l’argent dont vous avez besoin pour
commencer la production.
2- L'achat ou la location d’un local commercial et des équipements
représente des investissements nécessaires pour la plupart des entreprises.
(vrai)
3- Le fonds de roulement est nécessaire pour louer et acheter les
équipements.
B- Vrai ou Faux!
Avant de créer l’entreprise, il est nécessaire de connaître le capital dont on a
besoin et comment l’obtenir. (vrai)
Leçon II : Les types et sources
de capital de démarrage
Capitaux propres
• Les capitaux propres ou les contributions des
propriétaires pour lancer l'entreprise représentent
l'argent privé investi dans l'entreprise
• Les épargnes d'un entrepreneur peuvent être une
source possible de capitaux propres
• Les capitaux propres du propriétaire sont appelés des
capitaux à risque parce que les propriétaires risquent
leur propre argent pour l'entreprise
• Si vous n’avez pas assez d'argent vous pouvez trouver
un ou des partenaires qui sont intéressés à investir
dans l'entreprise
• Il ne faut pas permettre au partenaire de posséder plus
de la moitié de l'entreprise si non vous perdrez le droit
de prendre des décisions pour l'entreprise
Capitaux propres ou
contributions des
propriétaires [2]
Prêts
• En obtenant un prêt, il faudra rembourser le montant
emprunté et payer les frais d'intérêts et/ou des honoraires
• Le prêt peut être remboursé soit en versements, soit en une
seule fois, en fonction de l'accord avec le prêteur
• Pour bénéficier d’un prêt dans un établissement de crédit, il
faudra:
 avoir un plan d'affaires viable et clair avec une idée d’entreprise
crédible et réalisable
 avoir une sorte de garantie pour rassurer le prêteur
• Les différentes sources de prêts aux entreprises sont:





les banques
les systèmes de crédit gouvernementaux
les institutions de micro-finance
les associations à base d’adhésion
d’autres sources comme la famille ou les amis
il faudra rembourser le
montant emprunté et payer
les frais d'intérêts[2]
Test
1-Vrai ou faux!
Les capitaux propres du propriétaire sont des capitaux à risque parce
que les propriétaires risquent leur propre argent pour l'entreprise.
(Vrai)
2- Choisissez l’intrus!
Pour bénéficier d’un prêt, il faut …
a- … avoir un plan d’affaires clair avec une idée d’entreprise crédible et réalisable.
b- … avoir une garantie pour rassurer le prêteur.
c- … avoir beaucoup d’argent pour rembourser le prêt.
Chapitre II : Les achats et les coûts dans
l’entreprise
Ce chapitre présente les types d’achats à prévoir pour l’entreprise et
montre comment estimer les coûts dans une entreprise.
Leçon I : Types d’achats
Equipements
• On entend par équipements, toutes machines, outils
ou véhicules dont l’entreprise a besoin pour produire
des biens et fournir des services
• Afin de choisir les équipements à acheter, il faut
vérifier:
 le type d’équipement le moins cher, le plus facile à utiliser et
combien de temps il va durer
 si le fournisseur va l’installer, l’entretenir et s’il donne une
garantie
 si les pièces de rechanges sont disponibles et combien elles
coûtent
• Il existe trois raisons principales d’investir dans les
équipements de l’énergie renouvelable:
 le réseau électrique public est peu fiable
 les coûts d’énergie à long terme sont moins chers
 certains gouvernements incitent à l’investissement dans
l’énergie renouvelable
Exemple d’équipements de
l’énergie renouvelable[2]
Matières Premières
• Les matières premières sont toutes les matières et
pièces ou éléments qui entrent dans la fabrication de
vos produits
• La planification des matières premières est
importante car elle permet de s’assurer que les
produits soient livrés à temps aux clients
• Il faut estimer la bonne quantité des matières
premières pour:
 s’assurer qu’elles soient disponibles en cas de besoin
 éviter le gaspillage d’argent dû au sur-stockage
 assurer le maintien du stock au minimum
• L’achat des matières premières auprès de fournisseursExemple de matière première (blé) [2]
fiables permet d’augmenter l’acceptabilité des
produits sur le marché
Produits finis
• Si l’entreprise est un détaillant ou un grossiste, lors de
l’achat des produits finis à revendre il faut considérer:




les types de produits que les clients cherchent
les soucis environnementaux et sanitaires des clients
les frais que les clients sont disposés à payer
la quantité de produits qui peut être vendue chaque semaine ou
chaque mois
• Il faut estimer la quantité des produits finis nécessaires pour
maintenir le stock des produits finis, mais le maintenir au
minimum autant que possible
• L’achat à crédit est souvent cher, car il faut souvent payer
des frais d’intérêts en plus des frais d’achat de base
• L’achat à crédit peut aider lors de la phase de démarrage si
le capital est insuffisant
Exemple de produits finis
à base de blé (pain) [2]
Exemple de produits finis à
base de blé (cookies) [2]
Test
A- Choisissez la bonne réponse!
1- Les produits finis concernent toutes les matières et pièces qui entrent
dans la fabrication.
2- Les équipements de l’énergie renouvelable sont recommandés parce que
les coûts de l’énergie à long terme sont moins chers. (vrai)
3- Le stock des matières premières et des produits finis doit toujours être
maintenu au maximum.
B- Répondez par vrai ou faux!
Les équipements prennent en compte toutes machines, outils ou véhicules
dont l’entreprise a besoin pour produire des biens ou fournir des services.
(vrai)
Leçon II : Notion de coûts
Les coûts
• Les coûts représentent tout l'argent que l’entreprise
dépense pour fabriquer et vendre les produits ou
services
• Les coûts des entreprises peuvent être classés en
deux catégories:
 les coûts fixes qui restent constants même lorsque le
volume de production, le volume des ventes ou la
quantité des services changent
 les coûts variables qui changent en fonction du volume de
production, du volume des ventes ou de la quantité de
services
• Les coûts fixes peuvent parfois changer:
augmentation du loyer par exemple
• Mais ces changements ne sont pas liés à la production
ou au volume des ventes
Les coûts représentent tout l'argent
que l’entreprise dépense [2]
Estimation des coûts
• L’estimation des coûts est la façon dont les coûts
totaux de fabrication ou de vente sont calculés
• Généralement, la somme des coûts fixes et coûts
variables donne les coûts totaux
• L’estimation des coûts aide l’entreprise à:




fixer les prix
réduire et contrôler les coûts
prendre de meilleures décisions sur l’entreprise
planifier l’avenir
• Qu’on soit fabricant ou opérateur de services ou
bien grossiste ou détaillant, l’estimation des
coûts se déroule en trois grandes étapes qui
seront détaillées dans la leçon suivante.
La somme des coûts fixes et coûts
variables donne les coûts totaux [2]
Test
A- Choisissez la bonne réponse!
1- Certains coûts dans l’entreprise restent constants quelque soit le
volume des ventes: ce sont les coûts variables.
2- L’estimation des coûts aide l’entreprise à fixer les prix, réduire et
contrôler les coûts. (vrai)
3- Lorsqu’on augmente la production, il arrive parfois que les coûts
fixes changent.
B- Vrai ou Faux!
Les coûts représentent l'argent que l’entreprise dépense pour fabriquer
et vendre les produits. (Vrai)
Leçon III : Estimation des
coûts pour un fabricant
Etapes d’estimation des coûts pour un
fabricant
• L’estimation des coûts pour un fabricant
se déroule en trois grandes étapes:
• l'estimation du coût variable par article
• l’estimation du coût fixe par article
• le calcul du coût total par article
• Ces trois étapes seront expliquées dans
les pages suivantes.
L’estimation des coûts pour un
fabricant se déroule en trois
grandes étapes [2]
Etape 1: Estimation du coût variable par
article
L’estimation du coût variable peut se faire suivant cinq étapes:
• Obtenir le coût d'achat pour chaque unité d'entrée
• Estimer la quantité d'entrées nécessaire pour fabriquer un produit ou un service
• Calculer le coût de chaque entrée nécessaire pour fabriquer un produit ou un service en multipliant le coût
unitaire de chaque entrée par la quantité d'entrée dont vous avez besoin pour fabriquer un seul article
• Calculer le coût variable par article en additionnant tous les coûts des entrées
• Noter les entrées qui ont des coûts qui changent avec le volume de production ou la quantité des services
fournis
Exemple d’estimation du coût variable par article [1]
Etape 2: Estimation du coût fixe par article
L’estimation du coût fixe par article peut se faire suivant quatre étapes:
• Estimer le total du coût fixe par mois
• Estimer le total du coût variable par mois
• Calculer la proportion entre le total du coût fixe par mois et le total du coût variable par mois (coût fixe par
mois/coût variable par mois)
• Calculer le coût fixe par article en multipliant la proportion par le coût variable de chaque article
Exemple d’estimation du coût fixe par article [1]
Etape 3: le coût total par article
• Le coût total par article est
obtenu en additionnant le
coût variable et le coût fixe
• L’exemple suivant montre le
formulaire complet pour le
calcul du coût total (3)
Test 1
Associez les paires!
1-Calcul du coût variable par
article (A)
2- Calcul du coût fixe par
article (B)
3- Calcul du coût total par
article (D)
A- Somme de tous les coûts d’entrée
B-Coût variable par article, multiplié par le
rapport du coût fixe sur le coût variable
C- Somme de tous les coûts de sorties
D- Somme des coûts fixes et coûts variable
Test 2
2- Choisissez la bonne réponse parmi les exemples suivants! (bonne réponse : a-exemple 1)
a) Exemple 1
b) Exemple 2
c) Exemple 3
Leçon IV : Estimation des coûts
pour un détaillant ou un
grossiste
Etapes d’estimation
• Pour les grossistes et les détaillants, les coûts variables
représentent les coûts d’achat des produits à revendre
• Apres cela, le coût total par article est estimé comme nous
avons vu dans la section précédente:
• Etape 1: obtenir des informations sur le coût variable par
article
• Etape 2: estimer le coût fixe par article en calculant:
 le total du coût fixe par mois
 le total du coût variable par mois
 la proportion entre le total du coût fixe et le total du coût
variable par mois
 le coût fixe par une multiplication entre cette proportion et le
coût variable par article
les coûts variables représentent
• Etape 3: calculer le coût total par article en additionnant le les coûts d’achat des produits à
coût variable et le coût fixe par article
revendre [1]
Exemple
Test
Vrai ou faux!
L’estimation des coûts totaux par article pour les détaillants ou les
grossistes se fait de la même manière que chez les fabricants à la
seule différence que pour les détaillants ou les grossistes, les coûts
variables représentent les coûts d’achat des produits à revendre.
(Vrai)
Chapitre III : Planification financière
Ce chapitre montre, dans un premier temps, que la planification
financière permet de surveiller la situation financière de l’entreprise et
dans un second temps, décrit comment mettre en place un plan de
trésorerie et un plan de bénéfice.
Leçon I : Importance de la
planification
Planification financière
• Au cours des premiers mois, l’entreprise est très
vulnérable et il faut être attentif à sa situation
financière.
• Il faut s’assurer :
 de ne pas manquer de liquidités
 que l'opération créée finira par devenir rentable
• Pour planifier et surveiller la situation financière
d’une entreprise, il faut:
 mettre en place un plan de bénéfices
 mettre en place un plan de trésorerie
 comparer l’activité réelle avec les deux plans au-dessus
chaque mois
 passer à l’action si jamais quelque chose ne se déroule
pas comme prévu
La planification financière
est importante[3]
Test
Vrai ou faux!
La planification permet de veiller à ce que l’entreprise produise un
bénéfice, mais aussi qu’elle ait suffisamment de liquidités pour
fonctionner. (Vrai)
Leçon II: Plan de bénéfice et
plan de trésorerie
Mise en place du plan de bénéfice
• Le bénéfice est la somme d'argent qui reste après
avoir soustrait tous les coûts de votre entreprise à
partir de ses ventes totales
• Avant de mettre en place un plan de bénéfice, il faut:
 mettre en place un plan de ventes qui montre les ventes
que l’entreprise est capable de réaliser chaque mois
 mettre en place un plan des coûts qui montre les coûts
que l’entreprise est susceptible de réaliser chaque mois
• Un plan de bénéfice montre le profit que l’entreprise
est capable de réaliser chaque mois
• Le plan doit montrer que l’entreprise devrait réaliser
assez de bénéfice malgré les imprévus comme par
exemple:
 si les ventes étaient plus basses que vous aviez prévues
 si une machine tombait en panne
Le plan doit montrer que
l’entreprise devrait réaliser
assez de bénéfice[2]
Exemple de plan de bénéfice
Notons qu’en finance, on écrit les chiffres négatifs entre parenthèse c’est-à-dire comme
dans l’exemple ci-dessus, (1552) au lieu de -1552.
Mise en place du plan de trésorerie
• Un plan de trésorerie est une prévision de la somme
d'argent que vous vous attendez à recevoir et à sortir
de votre entreprise chaque mois
• Le plan de trésorerie vous aide à vous assurer que
votre entreprise ne manque pas de liquidités à tout
moment
• Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles votre
entreprise peut manquer de liquidités par exemple:
 si il faut construire une usine ou acheter des équipements
et des matières premières avant de vendre
 si il faut faire du crédit aux clients
• Le plan de trésorerie peut être établi en douze étapes
Le plan de trésorerie permet
de s’assurer que l’entreprise ne
manque pas de liquidités [3]
Les entrées de liquidités
• Etape 1: trésorerie au début du mois c’est le montant de liquidité total au début (les liquidités restantes du
mois précédent)
• Etape 2 : trésorerie provenant des ventes au comptant qui représente la trésorerie reçue des clients pour
les ventes
• Etape 3 : trésorerie provenant des ventes à crédit qui représente le montant de trésorerie que l'entreprise
peut s’attendre à obtenir de ses clients qui achètent à crédit
• Etape 4: autres flux de trésorerie qui représentent la somme d’argent obtenue d'autres sources comme le
prêt
• Etape 5 : total des entrées de trésorerie (étapes 1 à 4)
Exemple d’estimation des entrées de liquidités [1]
Les sorties de liquidités
•
•
•
•
•
•
•
Étape 6 : achat de marchandises
Étape 7 : paiement des salaires
Étape 8 : achat des équipements
Étape 9 : remboursement des prêts
Étape 10 : autres paiements
Étape 11 : total des sorties de liquidités (étapes 6 à 10)
Étape 12 : trésorerie à la fin du mois qui est égale à la trésorerie au début du mois + le total des entrées de
liquidités - le total des sorties de liquidités
Exemple d’estimation des sorties de liquidités [1]
Exemple de plan de trésorerie
Test
a)Choisissez la bonne réponse!
1- Le bénéfice est la somme d'argent qui reste après avoir ajouté toutes les
dépenses de l’entreprise à ses ventes totales.
2- Avant de mettre en place un plan de trésorerie, il faut mettre en place à la
fois un plan des coûts et un plan des ventes.
3- Le plan de bénéfice montre le profit que l’entreprise est capable de
réaliser chaque mois malgré les imprévus. (vrai)
b)Vrai ou faux!
Un plan de trésorerie est une prévision de la somme d'argent que vous vous
attendez à recevoir et à sortir de votre entreprise chaque mois. (vrai)
Test
c) Vrai ou Faux!
Le plan de trésorerie vous aide à vous assurer que votre entreprise ne manque pas
de liquidités à tout moment! (vrai)
Chapitre IV : Test final
I- Complétez les phrases suivantes avec les mots ou expressions ci-
dessous!
Avant de créer une entreprise, il est important de déterminer le capital de
démarrage c’est-à-dire les …a… nécessaires pour l’achat ou la location des …b… et
locaux commerciaux ainsi que les …c… qui couvrent les autres dépenses.
a) Investissements, fonds de roulement, capitaux propres.
b) équipements, matières premières, produits finis.
c) Investissements, fonds de roulement, prêts
II- Vrai ou faux !
Les capitaux propres et les prêts représentent les types de capital de démarrage
requis lors de la création de l’entreprise. (vrai)
Chapitre IV : Test final
III- Choisissez l’intrus!
Les fonds de roulement comprennent …
a) … les salaires.
b) … les loyers.
c)
… les assurances.
d) … les matériaux.
e) … les équipements.
IV- Choisissez la bonne réponse!
1- Les coûts fixes et les coûts variables peuvent changer en fonction du volume de production ou des ventes.
2- Les matières premières, les produits finis et les équipements sont les différents types d’achats de
l’entreprise lors de sa création. (vrai)
3- Les équipements de l’énergie renouvelable permettent de réduire l’utilisation de l’eau dans la production.
Chapitre IV : Test final
V- Associez les paires!
a) Matières premières
b) Equipements
c) Produits finis
1- les éléments qui entrent dans la fabrication des produits (a)
2- les machines, outils, véhicules utilisés pour produire (b)
3- les articles revendus (c)
VI- Choisissez la bonne réponse!
La planification financière consiste à…
1- … mettre en place un plan de vente et de coûts.
2- … mettre en place un plan de bénéfice et de trésorerie. (vrai)
3- … mettre en place un plan des dépenses.
VII- Vrai ou faux!
Le plan de bénéfice présente en détail les différentes entrées et sorties de liquidités dans l’entreprise. (Faux)
Chapitre IV : Test final
VIII- Complétez les phrases avec les mots ou expressions suivantes!
L’estimation des coûts représente la façon de déterminer le …a… pour fabriquer ou vendre un produit ou
service. Il aide l’entreprise à fixer les …b… et réduire et contrôler les …c….
a) coût total, coût fixe, coût variable
b) prix, coûts, achats, ventes
c) prix, coûts, achats, ventes
IX- Choisissez la bonne réponse!
1- L’estimation des coûts variables par article se fait de façon identique chez les grossistes et chez les
fabricants.
2- Qu’on soit fabricant ou opérateur de services ou bien grossiste ou détaillant, l’estimation des coûts se
déroule en trois grandes étapes. (vrai)
3-Le coût fixe par article est obtenu en additionnant le total des coûts fixes au coût variable de chaque article.
X- Vrai ou faux !
Pour les grossistes et les détaillants, les coûts variables représentent les coûts d’achat des produits à revendre.
(vrai)
Chapitre V : Sources
Leçon I : Sources des images
[1]: Bureau International du Travail, 2016, CRÉEZ VOTRE ENTREPRISE:
Manuel, Département des Entreprises, Genève: OIT.
[2]: http://pixabay.com
[3]: Africarice , https://www.flickr.com/photos/africarice/albums
Leçon II : Sources des termes du
glossaire
[a]: http://www.linternaute.com/dictionnaire/fr/definition/acceptabilite/
[b] : http://www.linternaute.com/dictionnaire/fr/definition/capital/
[c] : http://energies-renouvelables.consoneo.com/lexique/energierenouvelable/309/
[d] : https://fr.wikipedia.org/wiki/%C3%89pargne
[e] : http://www.cnrtl.fr/definition/honoraires
[f]: http://www.linternaute.com/dictionnaire/fr/definition/taux-d-interet/
[g] : https://fr.wikipedia.org/wiki/Liquidit%C3%A9
[h]: https://fr.wikipedia.org/wiki/Planification
[i]: https://fr.wikipedia.org/wiki/Profit
[j]: https://fr.wiktionary.org/wiki/rentable
[k]: http://www.larousse.fr/dictionnaires/francais/vuln%C3%A9rable/82657