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Créez votre entreprisePartie 3 Structure du module Publicité Objectifs pédagogiques Glossaire • Chapitre I Le capital de démarrage • Leçon I le capital de démarrage requis • Leçon II Types et sources du capital de démarrage • Chapitre II Les achats et les coûts dans l’entreprise • • • • Leçon I Types d’achats Leçon II Notion de coût Leçon III Estimation des coûts pour un fabricant Leçon IV : Estimation des coûts pour un détaillant ou un grossiste • Chapitre III Planification financière • Leçon I Importance de la planification • Leçon II Plan de bénéfice et plan de trésorerie Test final Sources Publicité La recherche de profit sur le marché constitue l’objectif essentiel de toute entreprise quelque soit sa nature. Pour l’atteindre, l’entreprise va organiser ses ressources humaines, matérielles et surtout financières. Il lui est donc nécessaire de bien planifier ses dépenses et ses achats pour qu’elle soit durable. Ce cours présente quelques notions essentielles de planification et de gestion financières d’une entreprise. Les objectifs pédagogiques A la fin du module, vous: • saurez présenter les types et sources du capital de démarrage d’une entreprise • saurez planifier les achats et estimer les coûts dans une entrepris • discuterez des étapes de planification financière d’une entreprise La référence du matériel: Ce module est basé sur le matériel intitulé : « CRÉEZ VOTRE ENTREPRISE: Manuel », développé par Bureau International du Travail, Département des Entreprises, Genève: OIT, 2016. Glossaire • Acceptabilité: Capacité à être accepté, toléré. [a] • Capital: Ensemble de biens, fortune qui est susceptible d’apporter des revenus; fonds propres d’une entrepris. [b] • Energie renouvelable: Source d'énergie faite à partir de ressources naturelles qui soit ne s'épuise jamais, soit peut se renouveler rapidement à l’échelle humaine. [c] • Epargne: La partie du revenu qui pendant une période donnée n'est pas dépensée; économie. [d] • Honoraires: Rémunération due aux personnes exerçant une profession libérale (profession exercée par une personne sous sa propre responsabilité) en échange de leurs services. [e] Glossaire • Intérêt: Somme ou pourcentage fixé à l’avance qu'une personne devra verser à un organisme ou un particulier qui lui prête de l’argent. [f] • Liquidité: Représente la monnaie disponible. [g] • Planification: C’est l'organisation dans le temps de la réalisation d'objectifs dans un domaine précis avec différents moyens mis en œuvre et sur une durée précise. [h] • Profit: Le gain financier (argent) obtenu d'une opération économique. [i] • Rentable: Qui procure une rente, qui donne un bénéfice ou un gain satisfaisant. [j] • Vulnérable: Faible, fragile qui, par ses insuffisances, ses imperfections, peut donner prise à des attaques. [k] Chapitre I : Le capital de démarrage Le résumé du chapitre: Ce chapitre présente les types et sources du capital de démarrage Leçon I : Le capital de démarrage requis Investissements en capital • Il est nécessaire de savoir de combien de capital de démarrage vous avez besoin et d’où vous l’obtiendrez avant de créer votre entreprise • Vous aurez besoin du capital de démarrage pour: les investissements en capital le fonds de roulement • Un investissement en capital est l'achat d'un actif pour l'entreprise qui est chère et dure pendant une longue période • Il peut être divisé en deux catégories comme suit: les équipements qui peuvent être acheter ou louer les locaux commerciaux • on doit décider si il faut acheter, louer ou construire les locaux • on a aussi la possibilité de gérer l’entreprise à domicile L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Fonds de roulement • Le fonds de roulement représente l'argent que vous devez payer pour les dépenses générées lorsque l’entreprise commence la production • L’entreprise doit être gérer au début pendant un certain temps avant que suffisamment d'argent provienne des ventes pour couvrir les dépenses • On a besoin de fonds de roulement pour couvrir: les stocks de matières premières et produits finis les activités promotionnelles les salaires le loyer l’assurance les paiements de prêt ou de bail autres coûts L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Test Choisissez la bonne réponse 1- Le capital de démarrage représente l’argent dont vous avez besoin pour commencer la production. 2- L'achat ou la location d’un local commercial et des équipements représente des investissements nécessaires pour la plupart des entreprises. (vrai) 3- Le fonds de roulement est nécessaire pour louer et acheter les équipements. Leçon II : Les types et sources de capital de démarrage Capitaux propres • Les capitaux propres ou les contributions des propriétaires pour lancer l'entreprise représentent l'argent privé investi dans l'entreprise • Les épargnes d'un entrepreneur peuvent être une source possible de capitaux propres • Les capitaux propres du propriétaire sont appelés des capitaux à risque parce que les propriétaires risquent leur propre argent pour l'entreprise • Si vous n’avez pas assez d'argent vous pouvez trouver un ou des partenaires qui sont intéressés à investir dans l'entreprise • Il ne faut pas permettre au partenaire de posséder plus de la moitié de l'entreprise si non vous perdrez le droit de prendre des décisions pour l'entreprise L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Prêts • En obtenant un prêt, il faudra rembourser le montant emprunté et payer les frais d'intérêts et/ou des honoraires • Le prêt peut être rembourser soit en versements ou tout à la fois, en fonction de l'accord avec le prêteur • Pour bénéficier d’un prêt dans un établissement de crédit, il faudra: avoir un plan d'affaires viable et clair avec une idée d’entreprise crédible et réalisable avoir une sorte de garantie pour rassurer le prêteur • Les différentes sources de prêts aux entreprises : les banques les systèmes de crédit gouvernementaux les institutions de micro-finance les associations à base d’adhésion d’autres sources comme la famille ou les amis L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Test Vrai ou faux Le capital de démarrage comprend les contributions des propriétaires et les emprunts auprès des institutions de finance.(Vrai) Chapitre II : Les achats et les coûts dans l’entreprise Le résumé du chapitre: Ce chapitre présente les types d’achats et montre comment estimer les coûts dans une entreprise. Leçon I : Types d’achats Equipements • On entend par équipements, toutes machines, outils ou véhicules dont l’entreprise a besoin pour produire des biens et fournir des services • Afin de choisir les équipements à acheter, il faut vérifier: le type d’équipement le moins chère, le plus facile à utiliser et combien de temps il va durer si le fournisseur va l’installer, l’entretenir et s’il donne une garantie si les pièces de rechanges sont disponibles et combien ils coûtent • Il existe trois raisons principales d’investir dans les équipements de l’énergie renouvelable: le réseau électrique public est peu fiable les coûts d’énergie à long terme sont moins chers les gouvernements incitent à l’investissement dans l’énergie renouvelable L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Matières Premières • Les matières premières sont toutes les matières et pièces qui entrent dans les produits que vous fabriquez • La planification des matières est importante car elle permet de s’assurer que les produits soient livrés à temps aux clients • Il faut estimer la bonne quantité des matières premières pour: s’assurer qu’elles soient disponibles en cas de besoin éviter le sur-stockage et le gaspillage d’argent assurer le maintient du stock au minimum • L’achat des matières premières auprès des fournisseurs fiables permet d’augmenter l’acceptabilité des produits sur le marché L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Produits finis • Si l’entreprise est un détaillant ou un grossiste, lors de l’achat des produits finis à revendre il faut considérer: les types de produits que les clients cherchent les soucis environnementaux et sanitaires des clients les frais que les clients sont disposés à payer la quantité de produits qui peut être vendu chaque semaine ou chaque mois • Il faut estimer la quantité des produits finis nécessaires pour maintenir le stock des produits finis au minimum autant que possible • L’achat à crédit est souvent chère, car il faut parfois payer des frais d’intérêts en plus du frais d’achat de base • L’achat à crédit peut aider lors de la phase de démarrage si le capital est insuffisant L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Test Choisissez la bonne réponse 1- Les produits finis concernent toutes les matières et pièces qui entrent dans la fabrication. 2- Les équipements de l’énergie renouvelable sont recommandée parce que les coûts de l’énergie a long termes sont moins chère. (vrai) 3- Le stock des matières premières et des produits finis doivent toujours être maintenu au maximum. Leçon II : Notion de coûts Les coûts • Les coûts représentent tout l'argent que l’entreprise dépense pour fabriquer et vendre les produits ou services • Les coûts des entreprises peuvent être classés en deux catégories: les coûts fixes qui restent constants même lorsque le volume de production, le volume des ventes ou la quantité des services changent les coûts variables qui changent en fonction du volume de production, du volume des ventes ou de la quantité de services • Les coûts fixes peuvent parfois changer, augmentation du loyer par exemple • Mais ces changements ne sont pas liées à la production ou au volume des ventes L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Estimation des coûts • L’estimation des coûts est la façon dont les coûts totaux de fabrication ou de vente sont calculés • Généralement, la somme des coûts fixes et coûts variables donne les coûts totaux • L’estimation des coûts aide l’entreprise à: fixer les prix réduire et contrôler les coûts prendre de meilleures décisions sur l’entreprise planifier l’avenir • Qu’on soit fabricant ou opérateur de services ou bien grossiste ou détaillant, l’estimation des coûts se déroule en trois grandes étapes. L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Test Choisissez la bonne réponse 1- Certains coûts dans l’entreprise restent constants quelques soit le volume des ventes: c’est les coûts variables. 2- L’estimation des coûts aide l’entreprise à fixer les prix et réduire et contrôler les coûts. (vrai) 3- Lorsqu’on augmente la production, il arrive parfois que les coûts fixes changent. Leçon III : Estimation des coûts pour un fabricant Etape 1: Estimation du coût variable par article L’estimation du coût variable peut se faire suivant cinq étapes: • Noter les entrées qui ont des coûts qui changent avec le volume de production ou la quantité des services fournis • Obtenir le coût d'achat pour chaque unité d'entrée • Estimer la quantité d'entrée nécessaire pour fabriquer un produit ou un service • Calculer le coût de chaque entrée nécessaire pour fabriquer un produit ou un service en multipliant le coût unitaire de chaque entrée et la quantité d'entrée dont vous avez besoin pour fabriquer un seul article • Calculer le coût variable par article en additionnant tous les coûts des entrées L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Etape 2: Estimation du coût fixe par article L’estimation du coût fixe par article peut se faire suivant quatre étapes: • Estimer le total du coût fixe par mois • Estimer le total du coût variable par mois • Calculer la proportion entre le total du coût fixe par mois et le total du coût variable par mois (coût fixe par mois/coût variables par mois) • Calculer le coût fixe par article multipliant la proportion par le coût variable de chaque article L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Etape 3: le coût total par article Le coût total par article est obtenue en additionnant le coût variable et le coût fixe comme dans l’exemple suivant: Test Associez les paires 1-Calcul du coût variable par article (A) 2- Calcul du coût fixe par article (B) 3- Calcul du coût total par article (D) A- Somme de tous les coûts d’entrée B- Coût fixe /coût variable fois coût variable par article C- Somme de tous les coûts de sorties D- Somme des coûts fixes et coûts variable Leçon IV : Estimation des coûts pour un détaillant ou un grossiste Etapes d’estimation • Etape 1: obtenir des informations sur le coût variable par article • Etape 2: estimer le coût fixe par article en calculant: le total du coût fixe par mois le total du coût variable par mois la proportion entre le total du coût fixe et le total du coût variable par mois le coût fixe par une multiplication entre cette proportion et le coût variable par article • Etape 3: calculer le coût total par article en additionnant le coût variable et le coût fixe par article • Pour les grossistes et les détaillants, les coûts variables représentent les coûts d’achat des produits à revendre L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Exemple Test Vrai ou faux L’estimation des coûts totaux par article pour les détaillants ou les grossistes se fait en additionnant les coûts fixes et les coûts variables par article. (vrai) Chapitre III : Planification financière Le résumé du chapitre: Ce chapitre expose les étapes de réalisation de la planification financière d’une entreprise. Leçon I : Importance de la planification Planification financière • Au cours des premiers mois, l’entreprise est très vulnérable et il faut être attentif à sa situation financière. • Il faut s’assurer : de ne pas manquer de liquidités que l'opération créée finira par devenir rentable • Pour planifier et surveiller la situation financière d’une entreprise, il faut: mettre en place un plan de bénéfices mettre en place un plan de trésorerie comparer l’activité réelle avec les deux plans au-dessus chaque mois passer à l’action si jamais quelque chose ne se déroule pas comme prévu L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Test Vrai ou faux! La planification permet de veiller à ce que l’entreprise se fasse du bénéfice, mais aussi qu’elle ait suffisamment de liquidités pour fonctionner. (Vrai) Leçon II:: Plan de bénéfice et plan de trésorerie Mise en place du plan de bénéfice • Le bénéfice est la somme d'argent qui reste après avoir soustrait tous les coûts de votre entreprise à partir de ses ventes totales • Avant de mettre en place un plan de bénéfice, il faut: mettre en place un plan de ventes qui montre les ventes que l’entreprise est capable de réaliser chaque mois mettre en place un plan des coûts qui montre les coûts que l’entreprise est susceptible de réaliser chaque mois • Un plan de bénéfice montre le profit que l’entreprise est capable de réaliser chaque mois • Le plan doit montrer que l’entreprise devrait réaliser assez de bénéfice malgré les imprévus comme par exemple: si les ventes étaient plus basses que vous prévues si une machine tombait en panne L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Exemple de plan de bénéfice Mise en place du plan de trésorerie • Un plan de trésorerie est une prévision de la somme d'argent que vous vous attendez à recevoir et à sortir de votre entreprise chaque mois • Le plan de trésorerie vous aide à vous assurer que votre entreprise ne manque pas de liquidités à tout moment • Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles votre entreprise peut manquer de liquidités par exemple: si il faut construire une usine ou acheter des équipements et des matières premières avant de vendre si il faut faire du crédit aux clients • Le plan de trésorerie peut être établi en douze étapes L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Les entrées de liquidités • Etape 1: trésorerie au début du mois c’est le montant de liquidité total au début • Etape 2 : trésorerie provenant des ventes au comptant qui représente la trésorerie reçu des clients pour les ventes • Etape 3 : trésorerie provenant des ventes à crédit qui représente le montant de trésorerie que l'entreprise peut s’attendre à obtenir de ses clients qui achètent à crédit • Etape 4: autres flux de trésorerie qui représente la somme d’argent obtenu d'autres sources comme le prêt • Etape 5 : total du flux de trésorerie (étapes 1 à 4) L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Les sorties de liquidités • • • • • • Étape 6 : achat de marchandises Étape 7 : paiement des salaires Étape 8 : achat des équipements Étape 9 : le remboursement des prêts Étape 10 : autres paiements Étape 11 : total des sorties de liquidités (étapes 6 à 10) • Étape 12 : trésorerie à la fin du mois qui est égale à la trésorerie au début du mois + l’encaissement total - le déboursement total L’image (80-150 ko) Description d’image [1] Exemple de plan de trésorerie Test a)Choisissez la bonne réponse. 1- Le bénéfice est la somme d'argent qui reste après avoir ajouter toutes les dépenses de l’entreprise à partir de ses ventes totales. 2- Avant de mettre en place un plan de trésorerie, il faut mettre en place à la fois un plan des coûts et un plan des ventes. 3- Le plan de bénéfice montre le profit que l’entreprise est capable de réaliser chaque mois. (vrai) b)Vrai ou faux. Un plan de trésorerie est une prévision de la somme d'argent que vous vous attendez à recevoir et à sortir de votre entreprise chaque mois (vrai) Chapitre : Test final I- Complétez les phrases suivantes avec les mots ou expressions ci- dessous. Avant de créer une entreprise, il est important de déterminer le capital de démarrage c’est-à-dire les …a… nécessaires pour l’achat ou la location des …b… et locaux commerciaux ainsi que les …c… qui couvrent les autres dépenses. a) Investissements, fonds de roulement, capitaux propres. b) équipements, matières premières, produits finis. c) Investissements, fonds de roulement, prêts II- Vrai ou faux Les capitaux propres et les prêts représentent les types de capital de démarrage requis lors de la création de l’entreprise. Chapitre : Test final III- Choisissez l’intrus Les fonds de roulement comprennent: a) Les salaires b) Loyer c) Assurances d) Matériaux e) Equipements IV- Choisissez la bonne réponse 1- Les coûts fixes et les coûts variables peuvent changer en fonction du volume de production ou des ventes. 2- Les matières premières, les produits finis et les équipements sont les différents types d’achats de l’entreprise lors de sa création. (vrai) 3- Les équipements de l’énergie renouvelable permettent de réduire l’utilisation de l’eau dans la production. Chapitre : Test final V- Associez les paires a) Matières premières b) Equipements c) Produits finis 1- pièces qui entrent dans les produits fabriquées 2- les machines, outils, équipements d’ateliers, véhicules utilisés pour produire 3- produits revendus VI- Choisissez la bonne réponse La planification financière consiste à… 1- mettre en place un plan de vente et de coûts 2- mettre en place un plan de bénéfice et de trésorerie (vrai) 3- mettre en place un plan des dépenses VII- Vrai ou faux Le plan de trésorerie présente en détail les différentes entrées et sorties de liquidités dans l’entreprise. (vrai) Chapitre : Test final VIII- Complétez les phrases avec les mots ou expressions suivantes: L’estimation des coûts représente la façon de déterminer le …a… pour fabriquer ou vendre un produit ou service. Il aide l’entreprise à fixer les …b… et réduire et contrôler les …c…. a) coût total, coût fixe, coût variable b) prix, coûts, achats, ventes c) prix, coûts, achats, ventes IX- Choisissez la bonne réponse 1- L’estimation des coûts se fait de façon identique chez les grossistes que chez les fabricants. 2- Qu’on soit fabricant ou opérateur de services ou bien grossiste ou détaillant, l’estimation des coûts se déroule en trois grandes étapes. (vrai) 3- Le total des coûts variables + le total des coûts fixes donne le coût total par article X- Vrai ou faux Pour les grossistes et les détaillants, les coûts variables représentent les coûts d’achat des produits à revendre. (vrai) Chapitre : Sources Leçon I : Sources des images [1] Source Leçon II : Sources des termes du glossaire [a]: http://www.linternaute.com/dictionnaire/fr/definition/acceptabilite/ [b] : http://www.linternaute.com/dictionnaire/fr/definition/capital/ [c] : http://energies-renouvelables.consoneo.com/lexique/energierenouvelable/309/ [d] : https://fr.wikipedia.org/wiki/%C3%89pargne [e] : http://www.cnrtl.fr/definition/honoraires [f]: http://www.linternaute.com/dictionnaire/fr/definition/taux-d-interet/ [g] : https://fr.wikipedia.org/wiki/Liquidit%C3%A9 [h]: https://fr.wikipedia.org/wiki/Planification [i]: https://fr.wikipedia.org/wiki/Profit [j]: https://fr.wiktionary.org/wiki/rentable [k]: http://www.larousse.fr/dictionnaires/francais/vuln%C3%A9rable/82657
