Calculer le patrimoine Personne morale

LE BILAN ET LE COMPTE DE RESULTAT (Première approche)
I/ Le bilan d’ouverture de la boulangerie Martin au 01/01/2016
Le 1er janvier 2011, M.Martin, boulanger, s’est établi à son compte. Il a pour cela épargné 30 000 € et bénéficié
par ailleurs d’un héritage de 5 000 €. Ces deux ressources propres étant insuffisantes, il a dû faire appel à une banque
spécialisée dans les crédits aux P.M.E., qui lui a prêté 40 000 € remboursables sur 10 ans. Il n’a pas non plus réglé
immédiatement le stock de farine acheté 6 500 €, car la minoterie lui a accordé un délai de paiement de trois mois.
Grâce à l’ensemble de ces ressources financières, M.Martin a pu acquérir tous les biens nécessaires à son activité de
boulanger. Il a acheté un magasin dont les murs ont été estimés à 40 000 €, un four à 13 000 €, un pétrin à
20 000 €, un stock de produits destinés à être revendus en l’état (biscottes et confiseries) pour 500 €, sans oublier le
stock de farine à 6 500 €. Après tous ces achats, ses disponibilités en caisse et en banque s’élevaient à …(à calculer).
M.Martin vous demande à l’aide des informations précédentes de compléter son bilan d’ouverture au 1er janvier
2011 qui figure ci-dessous et de répondre à quelques questions
Bilan d’ouverture au 01/01/2016
ACTIF
Montants
PASSIF
Montants
Magasin
Capital (apports du propriétaire)
Equipements
Résultat de l’exercice (1)
Stocks
Dettes bancaires
Disponibilités (banque + caisse)
Dettes fournisseurs
Total de l’actif
Total du passif
(1) Le résultat de l’exercice correspond au bénéfice ou à la perte issue de l’activité de l’entreprise au terme d’une période
donnée
1/ Quel est le montant du résultat de l’exercice ? Pourquoi ?
2/ Que représente l’actif ?
3/ Que représente le passif ?
4/ Pourquoi le total de l’actif est-il forcément égal au total du passif ?
5/ Calculer la valeur de l’entreprise ou son patrimoine en faisant la différence entre le total de l’actif et le total des dettes.
A quoi correspond cette valeur ? Pourquoi ?
II/ Le bilan de clôture de la boulangerie Martin au 31/12/2011
M. Martin vous demande de lui établir son bilan de clôture, sachant que le stock de farine s’élève à 7 000 € dont
5 400 € restent à régler à la minoterie. Le stock de biscottes et de confiseries est de 300 €. Une partie du pain a été livrée
à crédit à un supermarché qui doit encore 500 €. La boulangerie dispose de 100 € en caisse et de
3 000 € sur son compte en banque.
On considère que le magasin a perdu en un an 1/25 de sa valeur et les équipements 1/10 du fait de l’usure normale des
locaux et des équipements.
Bilan de clôture au 31/12/2011
ACTIF
Montants
PASSIF
Montants
Magasin
Capital
Equipements
Résultat de l'exercice
Stocks
Dettes bancaires
Créances
Dettes fournisseurs
Disponibilités
Total Actif
Total Passif
1/ Quelle est la valeur de l’entreprise au 31/12/2016 ? Quelle a été la variation de cette valeur entre le début et la fin de
l’exercice ?
2/ Comment expliquez-vous l’augmentation de la valeur de l’entreprise entre le début et la fin de l’année 2016 ?
3/ Le bilan explique t-il la formation du résultat ?
III/ L’explication de la formation du bénéfice : le compte de résultat
M.Martin vous demande d’établir son compte de résultat à l’aide des informations suivantes :
- les ventes de biscottes et de confiseries se sont élevées à 10 400 €
- les ventes de pain ont été d’un montant de 35 000 €
- les achats (de farine, biscottes, confiseries) se sont élevées à 19 400 €
- les frais de réparation, transport, assurance sont de 4 100 € (ce sont des charges externes)
- les impôts et taxes s’élèvent à 2 500 €, les salaires à 5 400 €, les charges sociales à 2 800 €
- le taux d’intérêt sur l’emprunt de 40 000 € est de 10 %
- la variation de stock qui figure dans les charges représente la différence entre la valeur du stock au début de l’exercice
(stock initial) et la valeur du stock à la fin de l’exercice (stock final) ; cette différence peut être négative.
- les dotations aux amortissements qui figurent dans les charges représentent la perte de valeur du magasin et des
équipements au cours de l’exercice
Compte de Résultat au 31/12/2016
Charges
Montants
Achats
Variation de stock (SI-SF)
Charges externes
Impôts et taxes
Charges de personnel
Dotations aux amortissements
Charges financières
Total des charges
Bénéfice
Produits
Ventes de marchandises
Production vendue
Montants
Total des produits
Perte
1/ Vérifier que vous trouvez bien le même résultat que celui calculé par le Bilan
2/ Calculer le montant des achats de farine, biscottes et confiseries qui ont été utilisés ou vendus en additionnant la ligne
Achats et la ligne Variation de stock