Traitement de pièces
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Traitement de pièces Balance de vérification Balance de vérification • Lorsque les transactions sont inscrites dans un registre de transactions, nous vérifions l’équilibre de l’équation comptable : • En déterminant les nouveaux soldes des divers comptes • En s’assurant que le total des éléments d’actif sont en équilibre avec le passif et l’avoir du propriétaire. Solde des comptes Page 92 - volume Encaisse Débit 101 01-15 Débit Crédit + 200x-01-15 Ouv. 4 900 $ Comptes fournisseurs - 01-16 200 $ 200x-01-16. 200 202 Crédit + 01-15 Ouv. 500 $ 500 $ 200 5400 500 200 01/12 Solde 300 $ 01/12 Solde 5 200 $ Rédaction de la balance de vérification • Répondre aux questions – Qui? – Quoi? – Quand? Balance de vérification • Inscrire le nom des comptes • Numéro du compte • Le solde de chacun des comptes • Faire la somme de chacune des colonnes • Faire un double trait pour l’équilibre Les comptes de résultat • Comptes qui servent à inscrire les transactions entraînant un bénéfice ou une perte. • Compte de produits – Montant pour un service rendu Ex : pour un notaire, contrat de vente d’un terrain Ex : pour une esthéticienne, le soin donné à une cliente Les comptes de produits et leur fonctionnement Compte Avoir (capital) Gauche Droit Débit Crédit Prélèvement Débit Crédit + Apports Débit Crédit X X Produits (revenus) Débit Crédit + X Exemple • Le 22 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy présente un relevé d’honoraires à l’un de ses clients pour des services rendus. Le client paie comptant. • Facture : Coût des honoraires 350,00 $ TPS ? 21,00 TVQ ? 27,83 Total 398,83 $ Réponse • Encaisse + Revenus d’honoraires TPS à payer TVQ à payer DT + CT + CT + CT 398,83 350,00 21,00 27,83 Analyse • Compte Encaisse, compte Actif Actif Débit + Crédit - Analyse • Compte Revenus d’honoraires (Produits) Produits Débit Crédit + X Analyse • Comptes de taxes : TPS et TVQ à payer Compte de passif Passif Débit - Crédit + Exemple • Le 23 janvier, Me Roy expédie une facture de 1500 $ à son client. Il lui accorde 10 jours pour régler sa facture. • Détails du relevé : Coût des honoraires : 1 500,00 $ TPS ? 90,00 TVQ ? 119,25 Total 1709,25 Analyse • Comptes clients + DT 1709,25 $ Revenus d’honoraires + CT 1500,00 TPS à payer + CT 90,00 TVQ à payer + CT 119.25 Exemple • Le 24 janvier le relevé bancaire indique des revenus d’intérêts pour un montant de 28,10 $ Analyse • Encaisse + DT 28,10 $ Revenus d’intérêts + DT 28,10 $ Les comptes de charges • On définit les charges, aussi nommés frais ou dépenses, comme étant le coût d’un service pour le bon fonctionnement de l’entreprise. • Exemple : chauffage, électricité, essence pour le camion, téléphone, intérêts sur un emprunt, taxes etc… Les comptes de charges et leur fonctionnement Compte Avoir (capital) Gauche Droit Débit Crédit Prélèvement Débit Crédit + Apports Débit X X Charges (Frais) Débit Crédit Crédit Produits (Revenus) Débit Crédit + + X X Exemple • Le 26 janvier, dès la réception de la facture de téléphone, Me Roy émet un chèque à l’ordre de Bell Canada. • Détails de la facture : Coût des services 96,00 $ TPS 5,76 TVQ 7,63 Montant total 109,39 $ Analyse • Frais de téléphone TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse + + + - DT 96,00 DT 5,76 DT 7,63 CT 109,39 Compte en T Charges Actif Débit + Crédit - Débit + Crédit Exemple • Le 28 janvier, Me Roy verse une somme de 61,04 à Propre et net enr. pour l’entretien du bureau. • Détails : Coût de l’entretien 60,00 TPS 3,60 TVQ 4,77 Total 68,37 Analyse • Frais d’entretien TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse + + + - DT 60,00 DT 3,60 DT 4,77 CT 68,37 Exemple • Le 30 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy reçoit une facture pour la publicité de sa carte d’affaires dans le Journal de sa région. L’entreprise lui accorde 10 jours pour régler sa facture. • Détails : Coût de publication 50,00 TPS 3,00 TVQ 3,98 Somme due 56,98 Analyse • Frais de publicité + TPS à recevoir + TVQ à recevoir + Compte fournisseurs DT 50,00 DT 3,00 DT 3,98 + CT 56,98 Maintenant nous allons regarder si nous sommes capable d’analyser les exemples suivantes Inscrire le compte, l’augmentation ou la diminution, débit ou crédit et le montant Trouver les comptes affectés par cette transaction Nous sommes la compagnie Virage enr. Réponse • • • • Frais de loyer TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse + + + - DT 600,00 DT 36,00 DT 47,70 CT 683,70 $ 2e Transaction Réponse • • • • Équipement + TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse Dt + + - 18 000,00 DT 1 080,00 DT 1 431,00 CT 20 511,00 3e Transaction Réponse • • • • Compte clients + Revenus de cours + TPS à payer + TVQ à payer + DT 2 848,75 $ CT 2 500,00 CT 150,00 CT 198,75 4e Transaction Réponse • • • • Frais d’électricité TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse + + + - Dt Dt Dt Ct 254,00 15,24 20,19 289,43 5e Transaction Réponse • Compte Fournisseurs • Encaisse - dt ct 480,00 480,00 6e Transaction Réponse • Encaisse + • Compte clients Dt - 1 800,00 Ct 1 800,00 7e Transaction Réponse • • • • Frais de réparation TPS à recevoir TVQ à recevoir Compte fournisseurs + + + + Dt Dt Dt Ct 120,00 7,20 9,54 136,74 8e Transaction Réponse • • • • Encaisse + Équipement TPS à payer + TVQ à payer + Dt Ct Ct Ct 455,80 400,00 24,00 31,80
