Chapitre 3

GEOSI :
Information comptable et documents de synthèse.
1-L’activité économique et sa représentation comptable.
1)Les agents économiques.
(Voir feuille).
2)Les flux économiques.
Flux réel
Flux monétaire
Q1 :
Biens et services
Prix
Travail
Salaire
Q2 :
Travail
Salaire
B et S
Prix B et S
Services collectifs Prix
Impôts
Services
Commissions et intérêts
L’entreprise échange des flux réels et monétaire avec son environnement.
En entrée elle fait l’acquisition de biens ou services en échange desquels elle paye un prix.
En sortie elle vend des biens et services qu’elle fait payer.
Q3 :
Flux réel interne
Flux monétaire interne
Versement d’espèces
MENAGES
MENAGES
MENAGES
MENAGES
MENAGES
ENTREPRISES
BANQUE
ETAT
ENTREPRISE
MENAGES
ENTREPRISE
CAISSE
MAGAZIN
INTERNE
COMPTE BANQUE

2-Présentation des flux sous forme comptable.
1)Les flux comptables.
Q4 : On considère les flux du point de vue d’un agent. Toute opération va être représentée par un flux entre 2 ou
plusieurs postes de la comptabilité du comptable.
Ce flux est caractérisé par :
 son origine poste source
 sa destination poste emploi
 son montant
2)Le formalisme comptable.
Q5 : La comptabilité étant chiffré, tout flux réel est échangé par sa contrepartie monétaire.
Les flux sont symétriques : Total des ressources = Total des emplois.
SALAIRE BANQUE
Emploi Ressource Emploi Ressource
10 000 Fr. 10 000 Fr.
flux réel
flux réel entrant flux réel sortant
3-Comprendre le fonctionnement des comptes.
1)Les comptes de trésorerie.
Q6 : L’entreprise dispose de 200 Fr. L’entreprise encaisse des chèques :son compte est de 10 000 Fr.
Elle paye un fournisseur : 40 000 Fr. Le solde final est créditeur de 10 000 Fr. => Elle est à découvert.
TRESORERIE
Emploi
Ressource
Solde débiteur : compte positif
.On emploi notre argent à le
mettre en trésorerie.
Solde créditeur : découvert. Le
compte est une ressource car la
banque nous prête de l’argent.
TRESORERIE
Emploi
Ressource
Débit d’un compte de trésorerie
On ajoute de l’argent dans le
compte.
Crédit d’un compte de trésorerie
On enlève de l’argent du compte.
Un compte de caisse ne peut jamais avoir de solde créditeur.
2)Les comptes de tiers.
Q7 : Le client ne doit rien à l’entreprise. Le client Alfred doit 47 000 Fr. : l’entreprise a une créance sur le client
Alfred. Le 31/01, la première facture de 12 000 Fr. diminue la créance du client. Le solde final a une créance de
37 000 Fr.
TIERS
Emploi
Ressource
Solde débiteur : créance. Le
compte une créance qui est un
emploi d’argent.
Solde créditeur :dette. Le compte
enregistre une dette qui est une
ressource.
SOLDE
MOUVEMENTS

TIERS
Emploi
Ressource
Débit d’un compte de tiers.
On constate une nouvelle
créance (ou un remboursement
de dette).
Crédit d’un compte de tiers.
On constate une nouvelle dette
(ou un remboursement de
créance).
3)Les comptes de flux réels.
Il y a deux types de flux d’entrées :
 investissement (long terme)
 charge (court terme)
Q8 : (Doc. 5 : flux d’entrées) Le rabais du fournisseur Durant vient diminuer le coût des achats. En général les
soldes sont toujours débiteurs.
ACHATS
Investissement
Charge
Solde débiteur = investissement
ou charge. Ce sont des emplois
qui se constatent toujours au
débit.
ACHATS
Investissement
Charges
Débit d’un compte
d’investissement ou charge.
On constate une nouvelle
dépense.
Crédit d’un compte
d’investissement ou charge.
On constate exceptionnellement
une annulation des dépenses
(remise, retour de marchandise).
Q9 : (Doc. 6 : flux de sorties)
VENTES
Investissement
Charge
Solde créditeur =ventes.
Ce sont des ressources qui se
constatent toujours au crédit.
VENTES
Investissement
Charges
Débit d’un compte de recettes.
On constate
exceptionnellement une
annulation de recette.
Crédit d’un compte de recettes.
On constate une nouvelle recette.
SOLDE
MOUVEMENTS
SOLDE
MOUVEMENTS

4-Organiser les informations comptables.
1)La codification des informations comptables.
Q10 : C’est le système décimale. Le premier chiffre représente la classe, le deuxième chiffre représente la
division de la classe, etc. …
2)Le traitement de l’information comptable.
Q11 : (voir feuille polycopiée)
Q12 : Le journal est un livre comptable sur lequel les opérations sont enregistrées chronologiquement les uns à la
suite des autres. Chaque opération correspond à un article du journal.
Le grand livre des comptes = il s’agit de l’ensemble des compte de l’entreprise. les opérations sont classées selon
leur nature économique.
La balance est la liste de tous les comptes de l’entreprise classés par ordre de numéro de compte. Elle permet le
contrôle de la partie double (l’égalité entre crédit et débit).
5-Les comptes de synthèse : le bilan et le résultat.
1)De la balance au bilan et au résultat.
Q13 : La balance représente l’ensemble des postes de comptes dans l’ordre du plan comptable. Elle peut être
découpée horizontalement en résultat et bilan.
Le résultat retient les comptes de charge et produit :
RESULTAT
Charge
Produit
Classe 6
Classe 7
Le bilan retient les comptes d’actifs et passifs :
BILAN
Actif
Passif
Classe 2,3,4(créancier) et 5.
Classe 1 et 4 (dette).