Chapitre 3
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GEOSI : Information comptable et documents de synthèse. 1-L’activité économique et sa représentation comptable. 1)Les agents économiques. (Voir feuille). 2)Les flux économiques. Flux réel Flux monétaire Q1 : Biens et services MENAGES MENAGES Prix Travail MENAGES MENAGES Salaire Q2 : Travail MENAGES ENTREPRISE Prix Services collectifs ETAT Impôts BANQUE ENTREPRISE Salaire B et S B et S Prix Services Commissions et intérêts L’entreprise échange des flux réels et monétaire avec son environnement. En entrée elle fait l’acquisition de biens ou services en échange desquels elle paye un prix. En sortie elle vend des biens et services qu’elle fait payer. Q3 : MAGAZIN Flux réel interne INTERNE Flux monétaire interne CAISSE Versement d’espèces COMPTE BANQUE MENAGES ENTREPRISES 2-Présentation des flux sous forme comptable. 1)Les flux comptables. Q4 : On considère les flux du point de vue d’un agent. Toute opération va être représentée par un flux entre 2 ou plusieurs postes de la comptabilité du comptable. Ce flux est caractérisé par : son origine poste source sa destination poste emploi son montant 2)Le formalisme comptable. Q5 : La comptabilité étant chiffré, tout flux réel est échangé par sa contrepartie monétaire. Les flux sont symétriques : Total des ressources = Total des emplois. SALAIRE Emploi BANQUE Ressource Emploi 10 000 Fr. Ressource 10 000 Fr. flux réel flux réel entrant flux réel sortant 3-Comprendre le fonctionnement des comptes. 1)Les comptes de trésorerie. Q6 : L’entreprise dispose de 200 Fr. L’entreprise encaisse des chèques :son compte est de 10 000 Fr. Elle paye un fournisseur : 40 000 Fr. Le solde final est créditeur de 10 000 Fr. => Elle est à découvert. SOLDE MOUVEMENTS TRESORERIE Emploi Ressource Solde débiteur : compte positif Solde créditeur : découvert. Le .On emploi notre argent à le compte est une ressource car la mettre en trésorerie. banque nous prête de l’argent. TRESORERIE Emploi Ressource Débit d’un compte de trésorerie Crédit d’un compte de trésorerie On ajoute de l’argent dans le On enlève de l’argent du compte. compte. Un compte de caisse ne peut jamais avoir de solde créditeur. 2)Les comptes de tiers. Q7 : Le client ne doit rien à l’entreprise. Le client Alfred doit 47 000 Fr. : l’entreprise a une créance sur le client Alfred. Le 31/01, la première facture de 12 000 Fr. diminue la créance du client. Le solde final a une créance de 37 000 Fr. TIERS Emploi Ressource Solde débiteur : créance. Le Solde créditeur :dette. Le compte compte une créance qui est un enregistre une dette qui est une emploi d’argent. ressource. TIERS Emploi Ressource Débit d’un compte de tiers. Crédit d’un compte de tiers. On constate une nouvelle On constate une nouvelle dette créance (ou un remboursement (ou un remboursement de de dette). créance). 3)Les comptes de flux réels. Il y a deux types de flux d’entrées : investissement (long terme) charge (court terme) Q8 : (Doc. 5 : flux d’entrées) Le rabais du fournisseur Durant vient diminuer le coût des achats. En général les soldes sont toujours débiteurs. SOLDE ACHATS Investissement Solde débiteur = investissement ou charge. Ce sont des emplois qui se constatent toujours au débit. Charge ACHATS MOUVEMENTS Investissement Débit d’un compte d’investissement ou charge. On constate une nouvelle dépense. Charges Crédit d’un compte d’investissement ou charge. On constate exceptionnellement une annulation des dépenses (remise, retour de marchandise). Q9 : (Doc. 6 : flux de sorties) VENTES Investissement SOLDE MOUVEMENTS Charge Solde créditeur =ventes. Ce sont des ressources qui se constatent toujours au crédit. VENTES Investissement Charges Débit d’un compte de recettes. Crédit d’un compte de recettes. On constate On constate une nouvelle recette. exceptionnellement une annulation de recette. 4-Organiser les informations comptables. 1)La codification des informations comptables. Q10 : C’est le système décimale. Le premier chiffre représente la classe, le deuxième chiffre représente la division de la classe, etc. … 2)Le traitement de l’information comptable. Q11 : (voir feuille polycopiée) Q12 : Le journal est un livre comptable sur lequel les opérations sont enregistrées chronologiquement les uns à la suite des autres. Chaque opération correspond à un article du journal. Le grand livre des comptes = il s’agit de l’ensemble des compte de l’entreprise. les opérations sont classées selon leur nature économique. La balance est la liste de tous les comptes de l’entreprise classés par ordre de numéro de compte. Elle permet le contrôle de la partie double (l’égalité entre crédit et débit). 5-Les comptes de synthèse : le bilan et le résultat. 1)De la balance au bilan et au résultat. Q13 : La balance représente l’ensemble des postes de comptes dans l’ordre du plan comptable. Elle peut être découpée horizontalement en résultat et bilan. Le résultat retient les comptes de charge et produit : RESULTAT Charge Classe 6 Produit Classe 7 Le bilan retient les comptes d’actifs et passifs : BILAN Actif Classe 2,3,4(créancier) et 5. Passif Classe 1 et 4 (dette).
